Nordlet

Viro yhteisöverot

Viro verottaa yrityksen voittoa vain silloin, kun se jaetaan: säilytetystä ja uudelleensijoitetusta voitosta kannetaan 0 %:n vero ja voitonjaoista 22 %:n vero. Arvonlisävero on 24 % ja henkilökohtainen tulovero tasainen 22 % 700 €/kk verottomalla vähennyksellä. Lähes kaikki ilmoitetaan sähköisesti e-MTA-portaalin ja e-yritysrekisterin kautta.

Valuutta EUR (€)Verovuosi KalenterivuosiEU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

Yritysmuodot ja rekisteröinti

Yritykset rekisteröidään e-yritysrekisteriin (täysin sähköisesti, usein yhdessä päivässä); veroasiat hoidetaan Verohallinnon e-MTA-portaalin kautta.

Keskeiset oikeudelliset muodotOÜ (yksityinen osakeyhtiö), AS (julkinen osakeyhtiö), FIE (toiminimiyrittäjä)[6][17]OÜ on oletusvalinta; se voidaan perustaa ja sitä voidaan pyörittää kokonaan sähköisesti, myös e-Residency-ohjelman kautta.
Osakepääoman vähimmäismäärä - OÜ0,01 € (vähimmäismäärä poistettu 2023)[6][17]Aiempi 2,500 €:n vähimmäismäärä on poistettu. Jos pääoma on alle 2 500 €, osakkeenomistajat ovat henkilökohtaisesti vastuussa alijäämästä konkurssissa. AS: 25 000 €.
Uuden työnantajan rekisteröinnite-yritysrekisteri (perustaminen, UBO) → e-MTA (verot, alv) → työllisyysrekisteri (TÖR) ennen työntekijän työn aloittamista[17][16]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Velvoitteet veroilmoituksen jättämisen ulkopuolella, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Hallituksen jäsenen palkkio - ei pakollinenEi oletettua palkkasääntöä; hallituksen jäsenen ei tarvitse nostaa palkkaa[7][13]Toisin kuin Latviassa ja Liettuassa, Viro ei oleta palkatonta minimipalkkaa palkattomalle hallituksen jäsenelle. Jos hallituksen jäsenen palkkio kuitenkin maksetaan, siitä peritään 33 % sosiaaliveroa ja 22 % tuloveroa riippumatta siitä, missä jäsen asuu.
Tosiasialliset edunsaajatUBO-tiedot yritysrekisterissä; päivitykset 30 päivän kuluessa[17]Ilmoitetaan perustamisen yhteydessä, vahvistetaan jokaisen tilinpäätöksen yhteydessä. Seuraamukset oikeushenkilölle jopa 32 000 €.
YhteyshenkilöPakollinen, jos hallintoelin sijaitsee ulkomailla[17]Vain pätevät palveluntarjoajat (notaari, asianajaja, tilintarkastaja, lisensoitu palveluntarjoaja) voivat toimia; nimitys on määräaikainen.
Asiakirjojen säilytys7 vuotta[5]Kirjanpidon tositteet ja kirjanpitoaineisto tilikauden päättymisestä lukien.

Yhteisövero (tulumaks)

Viron tavaramerkki: voittoa ei veroteta niin kauan kuin se pysyy yrityksessä. Tulovero syntyy vasta voitonjaon yhteydessä, ja se ilmoitetaan kuukausittain TSD-lomakkeella.

Säilytetty voitto0 %[1][7]Ei veroa niin kauan kuin voitto säilytetään tai sijoitetaan uudelleen.
Jaettu voitto22 %[1][8]Vero on 22 % bruttovoitonjaosta; koska verotettava pohja bruttomääräistetään, se on noin 28,2 % maksetusta nettomäärästä. Aiempi alennettu 14 %:n verokanta ja 7 %:n osinkojen lähdevero poistettiin vuodesta 2025 alkaen - nyt sovelletaan yhtä yhdenmukaista verokantaa.
Luontoisedut ja ei-liiketoimintaan liittyvät kulutVerotetaan 22 %:lla[1][7]Luontoisedut, lahjat, edustusmenot ja liiketoimintaan liittymättömät kulut verotetaan voitonjakojen tavoin.
Ilmoitus ja maksuLomake TSD, kuukausittain 10. päivään mennessä[9]Voitonjaot ja muut verolliset yrityserät ilmoitetaan ja maksetaan seuraavan kuun 10. päivään mennessä.

Lähdeverot ja osingot

Osingot yleisesti velvoittamattomille0 %[1][8]Ei lähdeveroa – voitosta maksetaan vero yhtiötasolla vasta jaettaessa.
Korkotulot ulkomailleYleensä 0 %[1]
Lisenssimaksut ulkomaille10 %[1]Alennettu tai poistettu verosopimusten ja EU:n korko- ja rojaltedirektiivin nojalla.
Palkat, hallituksen jäsenten palkkiot ja palvelumaksut22 %[1][7]Pidätetään yleisesti ulkomaille maksetuista suorituksista; virolaisen yhtiön hallituksen jäsenen palkkiot ovat aina veronalaisia Virossa.
Osingot luonnollisille henkilöille VirossaEi lisäveroa henkilötasolla[8]Verotettu jo yhtiötasolla 22 %:n mukaan; aiempi alennetun verokannan 7 %:n lisävero on poistettu.

Arvonlisävero (käibemaks)

Yleinen verokanta24 %[2][10]Korotettu 22 %:sta 1.7.2025 alkaen.
Alennettu verokanta – 13 %Hotelli- ja majoituspalvelut[2][10]
Alennettu verokanta – 9 %Kirjat ja kausijulkaisut (painetut ja sähköiset), luetteloidut lääkkeet[2][10]0 % koskee vientiä ja EU-sisämyyntiä.
Rekisteröintiraja40 000 euroa verollista liikevaihtoa vuodessa[2][10]Rekisteröidy e-MTA:ssa 3 arkipäivän kuluessa rajan ylittämisestä.
ArvonlisäveroilmoitusLomake KMD, kuukausittain 20. päivään mennessä[10]Maksu erääntyy samana päivänä. EU-yhteenvetoilmoitus (VD) annetaan 20. päivään mennessä.

Palkkahallinto: tulovero ja sosiaalivero

Työnantaja pidättää tuloveron sekä työntekijän eläke- ja työttömuusvakuutusmaksut, lisää sosiaaliveron ja työnantajan työttömuusvakuutusmaksun sekä antaa TSD-lomakkeen kuukausittain.

Tulovero (tulumaks)22 % kiinteä[1][11]Suunniteltu korotus 24 %:iin peruttiin – verokanta pysyy 22 %:na vuonna 2026.
Perusvähennys700 € / kk (8 400 € / vuosi)[12]Vuodesta 2026 alkaen vähennys on kiinteä summa kaikille eikä se enää pienene tulojen noustessa ("verokumpua" ei enää ole).
Sosiaalivero (työnantaja)33 %[3][13]Maksetaan bruttopalkan päälle. Vuonna 2026 alin kuukausipohja on 886 €, joten vähimmäismaksu on 292,38 € / kk.
Työttömuusvakuutus1,6 % työntekijä + 0,8 % työnantaja[13]
Rahastoitu eläke (II pylväs)2 % / 4 % / 6 % työntekijä[13]Pakollinen vuonna 1982 ja sen jälkeen syntyneille asukkaille; työntekijä valitsee prosentin, ja 2 % työnantajan sosiaaliverosta ohjataan tilille.
Vähimmäispalkka886 € / kk; 946 € huhtikuusta 2026 alkaen[13]
RaportointiTSD-lomake kuukausittain 10. päivään mennessä[9]Kattaa tuloveron, sosiaaliveron, työttömuusvakuutusmaksut ja rahastoidun eläkkeen maksut.

Muut yritysten verot

Kiinteistövero0,1 %–1,0 % (asuinrakennukset) enintään 2,0 % (muut) maapohjan arvosta[4][14]Kunnallinen, perustuu vain maapohjan arvoon – Virossa ei ole rakennusveroa. Vuodesta 2026 alkaen kukin kunta päättää omasta vuotuisesta korotuskatostaan (10–100 %).
AjoneuvoveroVuotuinen vero + kertaluonteinen rekisteröintimaksu[15][19]Voimassa vuodesta 2025 alkaen jokaiselle rekisteröidylle ajoneuvolle; vuotuinen vero maksetaan Vero- ja tullihallitukselle (vähintään puolet 15. kesäkuuta mennessä, loput 15. joulukuuta mennessä), rekisteröintimaksu Liikennevirastolle.
ValmisteverotAlkoholi, tupakka, polttoaineet, sähkö, pakkaukset[7]Alkoholijuomien ja tupakan verot nousivat 10 % 1.1.2026 alkaen; polttoaineiden ja sähkön valmistevero nousee 1.5.2026 alkaen.

Kirjanpito ja tilinpäätös

Tilinpäätöksen ilmoittaminenKaupparekisteriin 6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä[5][18]Kalenterivuotta noudattavilla yhtiöillä 30. kesäkuuta; ilmoitus on tehtävä myös ilman toimintaa. Myöhästymisestä voidaan määrätä sakko ilman varoitusta, mikä voi johtaa yhtiön poistamiseen rekisteristä.
Tilintarkastus- ja tarkastusrajatTilintarkastus, jos vähintään 2 seuraavista täyttyy: liikevaihto 5 milj. €, tase 2,5 milj. €, 50 työntekijää[5]Kevyempi tarkastus vaaditaan alhaisemmilla rajoilla (liikevaihto 2 milj. €, tase 1 milj. €, 24 työntekijää). Rajat nousivat 25 % tilikaudesta 2024 alkaen.
VerkkolaskutusOstaja voi vaatia koneellisesti luettavia verkkolaskuja[5]Vuodesta 2025 alkaen verkkolaskujen vastaanottoon oikeutettu voi vaatia rakenteellisia verkkolaskuja; yleistä kansallista B2B-pakkoa ei vielä ole.
Asiakirjojen säilytys7 vuotta[5]

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

LomakeMikä se onKuka ilmoittaaToistuvuusMääräaikaToimitetaan viranomaiselle
TSDTulo- ja sosiaaliveroilmoitus (palkat + voitonjakoutumiset)[9]Työnantajat ja voitonjakoa tekevät yrityksetkuukausittainSeuraavan kuukauden 10. päiväEMTAe-MTA
KMDArvonlisäveroilmoitus[10]ArvonlisäverovelvollisetkuukausittainSeuraavan kuukauden 20. päiväEMTAe-MTA
VDEU-yhteenvetoilmoitus[10]Yhteisömyyntiä tekevät myyjätkuukausittainSeuraavan kuukauden 20. päiväEMTAe-MTA
TÖRPalvelussuhteen rekisteröinti[16]Kaikki työnantajatper tapahtumaEnnen työntekijän työn aloittamistaEMTAe-MTA
UBOTosiasialliset edunsaajatiedot[17]Kaikki yrityksetper tapahtumaPerustamisen yhteydessä; päivitykset 30 päivän kuluessae-Business Registere-Business Register
Annual reportTilinpäätös[5][18]Kaikki yrityksetvuosittain6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (30. kesäkuuta)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxAjoneuvovero[15]Rekisteröityjen ajoneuvojen omistajatvuosittainVähintään puolet 15. kesäkuuta mennessä, loput 15. joulukuuta mennessäEMTAe-MTA
Land taxKiinteistövero[4][14]MaanomistajatvuosittainEnintään 100 € 31. maaliskuuta mennessä; muuten vähintään 50 % 31. maaliskuuta mennessä, loput 1. lokakuuta mennessäEMTAe-MTA

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain
  • TSDSeuraavan kuukauden 10. päivä
  • KMDSeuraavan kuukauden 20. päivä
  • VDSeuraavan kuukauden 20. päivä
vuosittain
  • Annual report6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (30. kesäkuuta)
  • Motor vehicle taxVähintään puolet 15. kesäkuuta mennessä, loput 15. joulukuuta mennessä
  • Land taxEnintään 100 € 31. maaliskuuta mennessä; muuten vähintään 50 % 31. maaliskuuta mennessä, loput 1. lokakuuta mennessä
per tapahtuma
  • TÖREnnen työntekijän työn aloittamista
  • UBOPerustamisen yhteydessä; päivitykset 30 päivän kuluessa

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

  1. Tuloverolaki (Tulumaksuseadus), konsolidoitu englanninkielinen tekstiRiigi Teataja – Virallinen lehti · laki
  2. Arvonlisäverolaki (Käibemaksuseadus), konsolidoitu englanninkielinen tekstiRiigi Teataja – Virallinen lehti · laki
  3. Sosiaaliverolaki (Sotsiaalmaksuseadus), konsolidoitu englanninkielinen tekstiRiigi Teataja – Virallinen lehti · laki
  4. Kunnallisverolaki / Kiinteistöverolaki, konsolidoitu englanninkielinen tekstiRiigi Teataja – Virallinen lehti · laki
  5. Kirjanpitolaki (Raamatupidamise seadus), konsolidoitu englanninkielinen tekstiRiigi Teataja – Virallinen lehti · laki
  6. Kauppalaki (Äriseadustik), konsolidoitu englanninkielinen tekstiRiigi Teataja – Virallinen lehti · laki
  7. Tulo- ja sosiaaliverot – ohjeetEMTA (Vero- ja tullihallitus) · viranomainen
  8. Osinkojen verotusEMTA (Vero- ja tullihallitus) · viranomainen
  9. TSD-ilmoituslomakkeen antaminenEMTA (Vero- ja tullihallitus) · viranomainen
  10. Arvonlisävero – ohjeetEMTA (Vero- ja tullihallitus) · viranomainen
  11. VerokannatEMTA (Vero- ja tullihallitus) · viranomainen
  12. Perusvähennyksen laskentaEMTA (Vero- ja tullihallitus) · viranomainen
  13. SosiaaliveroEMTA (Vero- ja tullihallitus) · viranomainen
  14. KiinteistöveroEMTA (Vero- ja tullihallitus) · viranomainen
  15. Ajoneuvovero – maksupäivät 2026EMTA (Vero- ja tullihallitus) · viranomainen
  16. Palvelussuhteen rekisteröinti (TÖR)EMTA (Vero- ja tullihallitus) · viranomainen
  17. e-Business Register – YritysrekisteriRekisterien ja tietojärjestelmien keskus (RIK) · rekisteri
  18. Tilinpäätös – ilmoittaminenRekisterien ja tietojärjestelmien keskus (RIK) · rekisteri
  19. Ajoneuvovero ja rekisteröintimaksuLiikennevirasto · viranomainen

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.