Nordlet

Estland selskabsskatter

Estland beskatter kun selskabsoverskud, når det udloddes: tilbageholdt og geninvestet overschud beskattes med 0 %, og udlodninger beskattes med 22 %. Momsen er 24 %, og personlige indkomstskat er en flad sats på 22 % med et skattefrit bundfradrag på 700 €/måned. Næsten alt indberettes online via e-MTA og det estiske erhvervsregister.

Valuta EUR (€)Skatteår KalenderårEU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

Selskabsformer og registrering

Selskaber registreres i erhvervsregisteret (fuldstændig online, ofte på en dag); skatteanliggender håndteres via skattemyndighedernes e-MTA-portal.

Vigtigste selskabsformerOÜ (anpartsselskab), AS (aktieselskab), FIE (enkeltmandsvirksomhed)[6][17]OÜ er standardvalget; det kan stiftes og drives fuldstændigt online, herunder via e-Residency.
Minimumsaktiekapital - OÜ0,01 € (minimumsbeløbet blev afskaffet i 2023)[6][17]Det tidligere minimum på 2.500 € blev afskaffet. Hvis kapitalen er under 2.500 €, hæfter aktionærerne personligt op til manglen ved en eventuel konkurs. AS: 25.000 €.
Registreringer, som en ny arbejdsgiver skal foretageErhvervsregister (stiftelse, reel ejer) → e-MTA (skatter, moms) → ansættelsesregister (TÖR), før en medarbejder påbegynder arbejdet[17][16]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indberetning af selvangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Bestyrelseshonorar - ikke obligatoriskIngen regel om beregnet løn; et bestyrelsesmedlem behøver ikke at modtage løn[7][13]I modsætning til Letland og Litauen indregner Estland ikke en mindsteløn for et ubetalt bestyrelsesmedlem. Men hvis der udbetales et bestyrelseshonorar, pålægges det 33 % i socialbidrag og 22 % i indkomstskat, uanset hvor medlemmet er bosiddende.
Reelle ejereOplysninger om reelle ejere i erhvervsregisteret; opdateringer inden for 30 dage[17]Angives ved stiftelse, bekræftes ved hver årsrapport. Bøder på op til 32.000 € for juridiske personer.
KontaktpersonPåkrævet, hvis bestyrelsen er beliggende i udlandet[17]Kun kvalificerede udbydere (notar, advokat, revisor, autoriseret tjenesteyder) må handle; udpegningen er tidsbegrænset.
Opbevaring af dokumenter7 år[5]Regnskabsbilag og -poster fra regnskabsårets udløb.

Selskabsskat (tulumaks)

Estlands særkende: overskud er ubeskattet, så længe det forbliver i selskabet. Indkomstskat opstår kun ved udlodning og deklareres månedligt på blanket TSD.

Tilbageholdt overskud0 %[1][7]Ingen skat, så længe overskuddet tilbageholdes eller geninvesteres.
Udloddet overskud22 %[1][8]Skatten udgør 22 % af bruttoudlodningen; da skattegrundlaget bruttet op, svarer det til ca. 28,2 % af det udbetalte nettobeløb. Den tidligere reducerede sats på 14 % og udbytteskatten på 7 % blev afskaffet fra 2025 - én ensartet sats gælder nu.
Goder og ikke-fradragsberettigede omkostningerBeskattes med 22 %[1][7]Goder, gaver, repræsentation og udgifter uden relation til virksomheden beskatters som udlodninger.
Angivelse og betalingBlanket TSD, månedlig senest den 10.[9]Udlodninger og andre skattepligtige selskabsposter angives og betales senest den 10. i den efterfølgende måned.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte til ikke-hjemmehørende0%[1][8]Ingen indeholdelse - overskuddet er allerede beskattet på selskabsniveau ved udlodning.
Renter til personer og selskaber uden for hjemstedslandetGenerelt 0%[1]
Royalties til personer og selskaber uden for hjemstedslandet10%[1]Nedsat eller ophævet i henhold til dobbeltbeskatningsoverenskomster og EU's Rente- og Royaltydirektiv.
Lønninger, direktørhonorarer og serviceydelser22%[1][7]Indeholdes ved udbetalinger til udenlandske fysiske personer; direktørhonorarer for et estisk selskab er altid skattepligtige i Estland.
Udbytte til fysiske personer med bopæl i landetIngen yderligere personlig skat[8]Allerede beskatning på selskabsniveau på 22%; den tidligere tillægsskat på 7% under den nedsatte skatteordning er bortfaldet.

Moms (käibemaks)

Standardsats24%[2][10]Forhøjet fra 22% pr. 2025-07-01.
Reduceret sats - 13%Hotel- og overnatningstjenester[2][10]
Reduceret sats - 9%Bøger og tidsskrifter (trykte og elektroniske), godkendte lægemidler[2][10]0% gælder for eksport og EU-interne leverancer.
Registreringsgrænse€40.000 i afgiftspligtig omsætning pr. år[2][10]Registrer dig hos e-MTA inden for 3 hverdage efter overskridelse af beløbsgrænsen.
MomsangivelseFormular KMD, månedlig senest den 20.[10]Betalingsfrist samme dag. EU-salgslisten (VD) indberettes senest den 20.

Lønsum: A-skat og arbejdsmarkedsbidrag

Arbejdsgiveren indeholder A-skat og medarbejderens pensions- og arbejdsløshedsbidrag, tilføjer arbejdsmarkedsbidrag og arbejdsgivers arbejdsløshedsforsikring og indberetter formular TSD månedligt.

Indkomstskat (tulumaks)22% fast sats[1][11]Den planlagte forhøjelse til 24% blev annulleret - satsen forbliver på 22% i 2026.
Personfradrag€700/måned (€8.400/år)[12]Fra 2026 er fradraget et fast beløb for alle og falder ikke længere, i takt med at indkomsten stiger (det såkaldte skattemæssige pukkelbegreb er afskaffet).
Arbejdsmarkedsbidrag (arbejdsgiver)33%[3][13]Betales ud over bruttolønnen. I 2026 er det minimale månedlige grundlag €886, så den mindste forpligtelse er €292,38/måned.
Arbejdsløshedsforsikring1,6% medarbejder + 0,8% arbejdsgiver[13]
Opsparingspension (2. søjle)2% / 4% / 6% medarbejder[13]Obligatorisk for personer født efter 1982; medarbejderen vælger satsen, og 2% af arbejdsgiverens arbejdsmarkedsbidrag dirigeres til kontoen.
Mindsteløn€886/måned; €946 fra april 2026[13]
IndberetningFormular TSD månedlig senest den 10.[9]Dækker A-skat, arbejdsmarkedsbidrag, arbejdsløshedsforsikring og bidrag til opsparingspension.

Andre skatter og afgifter for selskaber

Ejendomsskat0,1%-1,0% (bolig) op til 2,0% (andet) af ejendomsværdien[4][14]Kommunal, kun på ejendomsværdi - Estland har ingen bygningsskat. Fra 2026 fastsætter den enkelte kommune sit eget loft for årlige stigninger (10-100%).
MotorkøretøjsafgiftÅrlig afgift + engangsregistreringsgebyr[15][19]I kraft siden 2025 på ethvert registreret køretøj; årlig afgift til EMTA (betal $\geq$ halvdelen inden 15. juni, resten inden 15. december), registreringsgebyr til Transportstyrelsen.
PunktafgifterAlkohol, tobak, brændstof, el, emballage[7]Satserne for alkohol og tobak steg med +10% fra 2026-01-01; afgifterne på brændstof og el stiger fra 2026-05-01.

Bogføring og årsregnskab

Indsendelse af årsrapportTil e-virksomhedsregisteret inden for 6 måneder efter regnskabsårets udløb[5][18]30. juni for kalenderårs-selskaber; skal indsendes selv ved manglende aktivitet. Forsinket indsendelse kan medføre bøder uden advarsel og i sidste ende føre til sletning.
RevisionsgrænserRevision ved 2 af 3: omsætning €5 mio., aktiver €2,5 mio., 50 medarbejdere[5]En lempeligere gennemgang kræves ved lavere grænser (omsætning €2 mio., aktiver €1 mio., 24 medarbejdere). Grænserne steg med +25% fra regnskabsåret 2024.
E-faktureringEn køber kan kræve maskinlæsbare e-fakturaer[5]Siden 2025 kan en registreret modtager af e-fakturaer kræve strukturerede e-fakturaer; endnu intet generelt indenlandsk B2B-krav.
Opbevaring af dokumenter7 år[5]

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

FormularHvad det erHvem der indberetterFrekvensFristIndsendt til
TSDIndkomst- og arbejdsmarkedsbidragsangivelse (lønsum + udlodninger)[9]Arbejdsgivere og selskaber, der foretager udlodningermånedligtDen 10. i den efterfølgende månedEMTAe-MTA
KMDMomsangivelse[10]Momsregistrerede personermånedligtDen 20. i den efterfølgende månedEMTAe-MTA
VDEU-salgsliste[10]Leverandører, der foretager EU-interne leverancermånedligtDen 20. i den efterfølgende månedEMTAe-MTA
TÖRAnsættelsesregistrering[16]Alle arbejdsgiverepr. hændelseFør medarbejderen påbegynder arbejdetEMTAe-MTA
UBOOplysninger om reelle ejere[17]Alle selskaberpr. hændelseVed stiftelse; opdateringer inden for 30 dagee-Business Registere-Business Register
Annual reportÅrsrapport[5][18]Alle selskaberårligtInden for 6 måneder efter regnskabsårets udløb (30. juni)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxMotorkøretøjsafgift[15]Ejelevere af registrerede køretøjerårligt$\geq$ halvdelen inden 15. juni, resten inden 15. decemberEMTAe-MTA
Land taxEjendomsskat[4][14]Grundejereårligt$\le$ €100 inden 31. marts; ellers $\geq$ 50% inden 31. marts, resten inden 1. okt.EMTAe-MTA

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt
  • TSDDen 10. i den efterfølgende måned
  • KMDDen 20. i den efterfølgende måned
  • VDDen 20. i den efterfølgende måned
årligt
  • Annual reportInden for 6 måneder efter regnskabsårets udløb (30. juni)
  • Motor vehicle tax$\geq$ halvdelen inden 15. juni, resten inden 15. december
  • Land tax$\le$ €100 inden 31. marts; ellers $\geq$ 50% inden 31. marts, resten inden 1. okt.
pr. hændelse
  • TÖRFør medarbejderen påbegynder arbejdet
  • UBOVed stiftelse; opdateringer inden for 30 dage

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

  1. Loven om indkomstskat (Tulumaksuseadus), konsolideret engelsk tekstRiigi Teataja - Statstidende · lov
  2. Momsloven (Käibemaksuseadus), konsolideret engelsk tekstRiigi Teataja - Statstidende · lov
  3. Loven om arbejdsmarkedsbidrag (Sotsiaalmaksuseadus), konsolideret engelsk tekstRiigi Teataja - Statstidende · lov
  4. Loven om lokale skatter og afgifter / Ejendomsskatteloven, konsolideret engelsk tekstRiigi Teataja - Statstidende · lov
  5. Bogføringsloven (Raamatupidamise seadus), konsolideret engelsk tekstRiigi Teataja - Statstidende · lov
  6. Selskabsloven (Äriseadustik), konsolideret engelsk tekstRiigi Teataja - Statstidende · lov
  7. Indkomst- og arbejdsmarkedsbidrag - vejledningEMTA (Skatte- og Toldmyndigheden) · myndighed
  8. Beskatning af udbytteEMTA (Skatte- og Toldmyndigheden) · myndighed
  9. Indsendelse af angivelsesformular TSDEMTA (Skatte- og Toldmyndigheden) · myndighed
  10. Moms - vejledningEMTA (Skatte- og Toldmyndigheden) · myndighed
  11. SkattesatserEMTA (Skatte- og Toldmyndigheden) · myndighed
  12. Beregning af personfradragEMTA (Skatte- og Toldmyndigheden) · myndighed
  13. ArbejdsmarkedsbidragEMTA (Skatte- og Toldmyndigheden) · myndighed
  14. EjendomsskatEMTA (Skatte- og Toldmyndigheden) · myndighed
  15. Motorkøretøjsafgift - betalingsdatoer 2026EMTA (Skatte- og Toldmyndigheden) · myndighed
  16. Ansættelsesregistrering (TÖR)EMTA (Skatte- og Toldmyndigheden) · myndighed
  17. e-VirksomhedsregisterCenter for Registre og Informationssystemer (RIK) · register
  18. Årsrapport - indsendelseCenter for Registre og Informationssystemer (RIK) · register
  19. Motorkøretøjsafgift og registreringsgebyrTransportstyrelsen · myndighed

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.