Nordlet

Estonia imposte societarie

L'Estonia tassa l'utile aziendale solo al momento della distribuzione: l'utile non distribuito e reinvestito è tassato allo 0%, mentre le distribuzioni sono tassate al 22%. L'IVA è al 24% e l'imposta sul reddito delle persone fisiche è un'aliquota fissa del 22% con una franchigia fiscale di 700 €/mese. Quasi tutto viene presentato online tramite e-MTA e il Registro delle imprese elettronico.

Valuta EUR (€)Periodo d'imposta Anno solareUE stato membroUltima revisione 2026-07-12

Forme societarie e registrazione

Le società si registrano nel Registro delle imprese elettronico (interamente online, spesso in un giorno); le questioni fiscali sono gestite tramite il portale e-MTA dell'Amministrazione fiscale e doganale.

Principali forme giuridicheOÜ (SRL privata), AS (SPA), FIE (imprenditore individuale)[6][17]L'OÜ è la scelta predefinita; può essere costituita e gestita interamente online, anche tramite e-Residency.
Capitale sociale minimo - OÜ0,01 € (minimo abolito nel 2023)[6][17]Il precedente minimo di 2.500 € è stato abolito. Se il capitale è inferiore a 2.500 €, i soci sono personalmente responsabili fino all'ammontare del deficit in caso di fallimento. AS: 25.000 €.
Registri che un nuovo datore di lavoro deve soddisfareRegistro delle imprese elettronico (costituzione, titolare effettivo) -> e-MTA (tasse, IVA) -> registro del lavoro (TÖR) prima che un dipendente inizi a lavorare[17][16]

Altri requisiti di legge

Obblighi oltre alla presentazione della dichiarazione dei redditi che ogni società operativa deve soddisfare.

Compenso dei membri del consiglio di amministrazione - non obbligatorioNessuna regola di stipendio figurativo; un membro del consiglio di amministrazione non è tenuto a percepire uno stipendio[7][13]A differenza di Lettonia e Lituania, l'Estonia non imputa un salario minimo a un amministratore non retribuito. Tuttavia, se viene corrisposto un compenso all'amministratore, questo è soggetto a un'imposta sociale del 33% e a un'imposta sul reddito del 22%, indipendentemente dal paese di residenza dell'amministratore.
Titolari effettiviDati sui titolari effettivi nel Registro delle imprese; aggiornamenti entro 30 giorni[17]Dichiarati alla costituzione, confermati con ogni bilancio d'esercizio. Sanzioni fino a 32.000 € per le persone giuridiche.
Persona di contattoObbligatoria se il consiglio di amministrazione ha sede all'estero[17]Solo fornitori qualificati (notaio, avvocato, revisore, fornitore di servizi autorizzato) possono agire in tale veste; la nomina ha una durata limitata.
Conservazione dei documenti7 anni[5]Documenti contabili giustificativi e registrazioni, a partire dalla fine dell'esercizio finanziario.

Imposta sul reddito delle società (tulumaks)

Il pilastro dell'Estonia: l'utile non è tassato finché rimane nella società. L'imposta sul reddito sorge solo al momento della distribuzione e viene dichiarata mensilmente tramite il modulo TSD.

Utile non distribuito0%[1][7]Nessuna tassa fintanto che l'utile viene trattenuto o reinvestito.
Utile distribuito22%[1][8]L'imposta è pari al 22% della distribuzione lorda; poiché la base imponibile è al lordo, ciò corrisponde a circa il 28,2% dell'importo netto erogato. La precedente aliquota ridotta del 14% e la ritenuta del 7% sui dividendi sono state abolite a partire dal 2025: ora si applica un'unica aliquota uniforme.
Benefici in natura e costi non aziendaliTassati al 22%[1][7]I benefici in natura, i regali, le spese di rappresentanza e le spese non inerenti all'attività d'impresa sono tassati come le distribuzioni.
Dichiarazione e pagamentoModulo TSD, mensilmente entro il 10[9]Le distribuzioni e le altre voci societarie imponibili vengono dichiarate e pagate entro il 10 del mese successivo.

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi a soggetti non residenti0%[1][8]Nessuna ritenuta - l'utile è già tassato a livello societario al momento della distribuzione.
Interessi a non residentiGeneralmente 0%[1]
Royalties a non residenti10%[1]Ridotte o azzerate in base alle convenzioni contro le doppie imposizioni e alla direttiva UE su interessi e canoni.
Stipendi, compensi agli amministratori e di servizio22%[1][7]Applicata a titolo di ritenuta sui pagamenti a persone fisiche non residenti; i compensi per gli amministratori di una società estone sono sempre tassabili in Estonia.
Dividendi a persone fisiche residentiNessuna ulteriore imposta personale[8]Già tassati a livello societario al 22%; la vecchia maggiorazione del 7% sul regime ad aliquota ridotta è stata eliminata.

IVA (käibemaks)

Aliquota ordinaria24%[2][10]Portata al 24% a partire dal 01/07/2005.
Aliquota ridotta - 13%Servizi alberghieri e di alloggio[2][10]
Aliquota ridotta - 9%Libri e periodici (cartacei ed elettronici), medicinali elencati[2][10]Lo 0% si applica alle esportazioni e alle cessioni intracomunitarie.
Soglia di registrazione40.000 € di fatturato imponibile all'anno[2][10]Registrarsi tramite l'e-MTA entro 3 giorni lavorativi dal superamento della soglia.
Dichiarazione IVAModello KMD, con cadenza mensile entro il 20[10]Versamento dovuto lo stesso giorno. L'elenco vendite UE (VD) si presenta entro il 20.

Stipendi e salari: imposta sul reddito e contributi sociali

Il datore di lavoro trattiene l'imposta sul reddito e i contributi pensione/disoccupazione del dipendente, aggiunge l'imposta sociale e l'assicurazione disoccupazione a carico del datore e presenta mensilmente il modello TSD.

Imposta sul reddito (tulumaks)Fissa al 22%[1][11]L'aumento pianificato al 24% è stato cancellato - l'aliquota rimane al 22% nel 2026.
Esenzione di base700 €/mese (8.400 €/anno)[12]Dal 2026 l'esenzione è un importo fisso per tutti e non diminuisce più con l'aumentare del reddito (la cosiddetta gobba fiscale è stata abolita).
Imposta sociale (datore di lavoro)33%[3][13]Pagata in aggiunta allo stipendio lordo. Nel 2026 la base minima mensile è di 886 €, pertanto l'onere minimo è di 292,38 €/mese.
Assicurazione contro la disoccupazione1,6% dipendente + 0,8% datore di lavoro[13]
Pensione complementare (II pilastro)2% / 4% / 6% dipendente[13]Obbligatoria per i residenti nati dopo il 1982; il dipendente sceglie l'aliquota e il 2% dell'imposta sociale del datore di lavoro viene dirottato sul conto.
Salario minimo886 €/mese; 946 € da aprile 2026[13]
Adempimenti dichiarativiModello TSD con cadenza mensile entro il 10[9]Copre l'imposta sul reddito, l'imposta sociale, l'assicurazione contro la disoccupazione e i contributi per la pensione complementare.

Altre imposte a carico delle società

Imposta fondiariaDa 0,1% a 1,0% (residenziale) fino al 2,0% (altro) del valore del terreno[4][14]Comunale, basata solo sul valore del terreno - l'estonia non prevede alcuna imposta sui fabbricati. Dal 2026 ciascun comune fissa il proprio limite massimo di incremento annuo (10-100%).
Imposta sugli autoveicoliImposta annuale + tassa di immatricolazione una tantum[15][19]In vigore dal 2025 su ogni veicolo immatricolato; imposta annuale da versare all'EMTA (pagare almeno la metà entro il 15 giugno, il resto entro il 15 dicembre), tassa di immatricolazione all'Amministrazione dei trasporti.
AcciseAlcol, tabacco, carburante, elettricità, imballaggi[7]Le aliquote su alcol e tabacco sono aumentate del 10% dal 01/01/2026; le accise su carburante ed elettricità aumentano dal 01/05/2026.

Contabilità e bilancio

Deposito del bilancio d'esercizioPresso il registro delle imprese (e-Business Register) entro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio[5][18]30 giugno per le società con esercizio coincidente con l'anno solare; deve essere depositato anche in assenza di attività. Il ritardo nel deposito può essere sanzionato senza preavviso e portare alla cancellazione.
Soglie per revisione contabile / controllo limitatoRevisione obbligatoria al superamento di 2 parametri su 3: ricavi 5 milioni di €, attività 2,5 milioni di €, 50 dipendenti[5]Un controllo limitato più leggero è richiesto a soglie inferiori (ricavi 2 milioni di €, attività 1 milione di €, 24 dipendenti). Le soglie sono aumentate del 25% a partire dall'esercizio 2024.
Fatturazione elettronicaUn acquirente può richiedere fatture elettroniche leggibili da macchina[5]Dal 2025 un destinatario di fatture elettroniche registrato può esigere fatture elettroniche strutturate; non esiste ancora un obbligo generale B2B nazionale.
Conservazione dei documenti7 anni[5]

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

ModuloDescrizioneSoggetti tenuti alla presentazioneFrequenzaScadenzaPresentato a
TSDDichiarazione dei redditi e dell'imposta sociale (stipendi e distribuzioni)[9]Datori di lavoro e società che effettuano distribuzionimensileIl 10 del mese successivoEMTAe-MTA
KMDDichiarazione IVA[10]Soggetti passivi IVAmensileIl 20 del mese successivoEMTAe-MTA
VDElenco vendite UE[10]Fornitori che effettuano cessioni intracomunitariemensileIl 20 del mese successivoEMTAe-MTA
TÖRRegistrazione del rapporto di lavoro[16]Tutti i datori di lavorouna tantumPrima che il dipendente inizi a lavorareEMTAe-MTA
UBODati sul titolare effettivo[17]Tutte le societàuna tantumAl momento della costituzione; aggiornamenti entro 30 giornie-Business Registere-Business Register
Annual reportBilancio d'esercizio[5][18]Tutte le societàannualeEntro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio (30 giugno)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxImposta sugli autoveicoli[15]Proprietari di veicoli immatricolatiannualeAlmeno la metà entro il 15 giugno, il resto entro il 15 dicembreEMTAe-MTA
Land taxImposta fondiaria[4][14]Proprietari terrieriannualeFino a 100 € entro il 31 marzo; altrimenti almeno il 50% entro il 31 marzo, il resto entro il 1° ottobreEMTAe-MTA

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile
  • TSDIl 10 del mese successivo
  • KMDIl 20 del mese successivo
  • VDIl 20 del mese successivo
annuale
  • Annual reportEntro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio (30 giugno)
  • Motor vehicle taxAlmeno la metà entro il 15 giugno, il resto entro il 15 dicembre
  • Land taxFino a 100 € entro il 31 marzo; altrimenti almeno il 50% entro il 31 marzo, il resto entro il 1° ottobre
una tantum
  • TÖRPrima che il dipendente inizi a lavorare
  • UBOAl momento della costituzione; aggiornamenti entro 30 giorni

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

  1. Legge sull'imposta sul reddito (Tulumaksuseadus), testo inglese consolidatoRiigi Teataja - Gazzetta ufficiale dello Stato · legge
  2. Legge sull'imposta sul valore aggiunto (Käibemaksuseadus), testo inglese consolidatoRiigi Teataja - Gazzetta ufficiale dello Stato · legge
  3. Legge sull'imposta sociale (Sotsiaalmaksuseadus), testo inglese consolidatoRiigi Teataja - Gazzetta ufficiale dello Stato · legge
  4. Legge sulle imposte locali / Legge sull'imposta fondiaria, testo inglese consolidatoRiigi Teataja - Gazzetta ufficiale dello Stato · legge
  5. Legge sulla contabilità (Raamatupidamise seadus), testo inglese consolidatoRiigi Teataja - Gazzetta ufficiale dello Stato · legge
  6. Codice di commercio (Äriseadustik), testo inglese consolidatoRiigi Teataja - Gazzetta ufficiale dello Stato · legge
  7. Imposte sul reddito e sociali - guidaEMTA (Amministrazione tributaria e doganale) · autorità
  8. Tassazione dei dividendiEMTA (Amministrazione tributaria e doganale) · autorità
  9. Presentazione della dichiarazione modello TSDEMTA (Amministrazione tributaria e doganale) · autorità
  10. Imposta sul valore aggiunto - guidaEMTA (Amministrazione tributaria e doganale) · autorità
  11. Aliquote fiscaliEMTA (Amministrazione tributaria e doganale) · autorità
  12. Calcolo dell'esenzione di baseEMTA (Amministrazione tributaria e doganale) · autorità
  13. Imposta socialeEMTA (Amministrazione tributaria e doganale) · autorità
  14. Imposta fondiariaEMTA (Amministrazione tributaria e doganale) · autorità
  15. Imposta sugli autoveicoli - date di pagamento 2026EMTA (Amministrazione tributaria e doganale) · autorità
  16. Registrazione del rapporto di lavoro (TÖR)EMTA (Amministrazione tributaria e doganale) · autorità
  17. Registro elettronico delle impreseCentro dei registri e dei sistemi informativi (RIK) · registro
  18. Bilancio d'esercizio - depositoCentro dei registri e dei sistemi informativi (RIK) · registro
  19. Imposta sugli autoveicoli e tassa di immatricolazioneAmministrazione dei trasporti · autorità

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.