Nordlet

Estonija porezi tvrtki

Estonija oporezuje dobit društva samo kada se ona raspodijeli: zadržana i reinvestirana dobit oporezuje se po stopi od 0%, a raspodjele po stopi od 22%. PDV iznosi 24%, a porez na dohodak fizičkih osoba je jedinstvenih 22% uz neoporezivi primitak od 700 € mjesečno. Gotovo se sve podnosi putem interneta preko sustava e-MTA i e-Poslovnog registra.

Valuta EUR (€)Porezna godina Kalendarska godinaEU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

Oblici društava i registracija

Društva se registriraju u e-Poslovnom registru (u potpunosti online, često u roku od jednog dana); porezna pitanja vode se preko portala e-MTA Porezne i carinske uprave.

Glavni pravni obliciOÜ (privatno društvo s ograničenom odgovornošću), AS (dioničko društvo), FIE (samostalni poduzetnik)[6][17]OÜ je zadani izbor; može se osnovati i voditi u potpunosti online, uključujući i putem e-rezidentstva.
Minimalni temeljni kapital - OÜ0,01 € (minimum ukinut 2023.)[6][17]Bivši minimum od 2.500 € je ukinut. Ako je kapital manji od 2.500 €, dioničari osobno odgovaraju do iznosa manjška u slučaju stečaja. AS: 25.000 €.
Registri s kojima se novi poslodavac susrećee-Poslovni registar (osnivanje, stvarni vlasnici) → e-MTA (porezi, PDV) → registar zaposlenih (TÖR) prije nego što zaposlenik počne raditi[17][16]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svako operativno društvo mora ispuniti.

Plaća člana uprave - nije obveznaNema pravila o pretpostavljenoj plaći; član uprave ne mora primati plaću[7][13]Za razliku od Latvije i Litve, Estonija ne obračunava minimalnu plaću neplaćenom članu uprave. No, ako se isplaćuje naknada članu uprave, na nju se obračunava socijalni porez od 33% i porez na dohodak od 22%, bez obzira na to gdje je član rezident.
Stvarni vlasniciPodaci o stvarnom vlasniku u Poslovnom registru; ažuriranja u roku od 30 dana[17]Prijavljuje se prilikom osnivanja, potvrđuje se uz svako godišnje izvješće. Kazne do 32.000 € za pravnu osobu.
Osoba za kontaktObvezno ako se uprava nalazi u inozemstvu[17]Samo kvalificirani pružatelji usluga (javni bilježnik, odvjetnik, revizor, licencirani pružatelj usluga) mogu djelovati; imenovanje je vremenski ograničeno.
Čuvanje dokumenata7 godina[5]Računovodstvena izvorna dokumentacija i evidencije, od kraja financijske godine.

Porez na dobit (tulumaks)

Obilježje Estonije: dobit se ne oporezuje dok ostaje u društvu. Porez na dobit nastaje samo pri raspodjeli i prijavljuje se mjesečno na obrascu TSD.

Zadržana dobit0%[1][7]Nema poreza dok je dobit zadržana ili reinvestirana.
Raspodijeljena dobit22%[1][8]Porez iznosi 22% od bruto raspodjele; budući da se oporeziva osnova uvećava za bruto iznos, to iznosi oko 28,2% isplaćenog neto iznosa. Bivša snižena stopa od 14% i 7% poreza po odbitku na dividende ukinuti su od 2025. godine – sada se primjenjuje jedna jedinstvena stopa.
Pridodane koristi i troškovi koji nisu vezani uz poslovanjeOporezivo po stopi od 22%[1][7]Pridodane koristi, darovi, zabava i troškovi koji nisu povezani s poslovanjem oporezuju se kao i raspodjele.
Prijava i plaćanjeObrazac TSD, mjesečno do 10.[9]Raspodjele i druge oporezive stavke društva prijavljuju se i plaćaju do 10. u sljedećem mjesecu.

Porezi po odbitku i dividende

Dividende nerezidentima0%[1][8]Nema poreza po odbitku - dobit je već oporezovana na razini društva prilikom raspodjele.
Kamatne isplate nerezidentimaOpćenito 0%[1]
Autorske naknade nerezidentima10%[1]Smanjeno ili ukinuto na temelju poreznih ugovora i EU Direktive o kamatama i autorskim naknadama.
Plaće, direktorske naknade i naknade za usluge22%[1][7]Odbija se na isplate nerezidentnim fizičkim osobama; direktorske naknade za estonsko društvo uvijek podliježu oporezivanju u Estoniji.
Dividende rezidentnim fizičkim osobamaNema daljnjeg osobnog poreza[8]Već oporezovano na razini društva po stopi od 22%; stari dodatak od 7% na režim snižene stope više ne postoji.

PDV (käibemaks)

Standardna stopa24%[2][10]Povećano s 22% s danom 2025-07-01.
Snižena stopa - 13%Usluge smještaja u hotelima[2][10]
Snižena stopa - 9%Knjige i periodične publikacije (tiskane i elektroničke), navedeni lijekovi[2][10]0% se primjenjuje na izvoz i isporuke unutar EU.
Prag za registraciju€40.000 oporezivog prometa godišnje[2][10]Registrirajte se putem sustava e-MTA u roku od 3 radna dana od premašivanja praga.
Porezna prijava za PDVObrazac KMD, mjesečno do 20. u mjesecu[10]Plaćanje dospijeva isti dan. Zbirna prijava za EU (VD) podnosi se do 20. u mjesecu.

Plaće: porez na dohodak i doprinosi za socijalno osiguranje

Poslodavac obustavlja porez na dohodak i doprinose radnika za mirovinu/nezaposlenost, dodaje socijalni porez i poslodavčevo osiguranje za slučaj nezaposlenosti te mjesečno podnosi obrazac TSD.

Porez na dohodak (tulumaks)Fiksna stopa od 22%[1][11]Planirano povećanje na 24% je otkazano - stopa ostaje 22% u 2026. godini.
Osnovni odbitak€700 mjesečno (€8.400 godišnje)[12]Od 2026. godine odbitak je fiksni iznos za sve i više se ne smanjuje s porastom dohotka (tzv. porezna grba je ukinuta).
Socijalni porez (poslodavac)33%[3][13]Plaća se na bruto plaću. U 2026. godini minimalna mjesečna osnovica iznosi €886, pa je minimalna obveza €292,38 mjesečno.
Osiguranje za slučaj nezaposlenosti1,6% radnik + 0,8% poslodavac[13]
Kapitalizirana mirovina (II. stup)2% / 4% / 6% radnik[13]Obvezno za rezidente rođene nakon 1982. godine; radnik bira stopu, a 2% poslodavčeva socijalnog poreza usmjerava se na račun.
Minimalna plaća€886 mjesečno; €946 od travnja 2026.[13]
IzvješćivanjeObrazac TSD mjesečno do 10. u mjesecu[9]Obuhvaća porez na dohodak, socijalni porez, osiguranje za slučaj nezaposlenosti i doprinose za kapitaliziranu mirovinu.

Ostali porezi s kojima se društva susreću

Porez na nekretnine0,1% do 1,0% (stambeno) do najviše 2,0% (ostalo) vrijednosti zemljišta[4][14]Općinski, samo na vrijednost zemljišta - Estonija nema porez na građevine. Od 2026. svaka općina određuje vlastito ograničenje godišnjeg povećanja (10 do 100%).
Porez na motorna vozilaGodišnji porez + jednokratna pristojba za registraciju[15][19]Na snazi od 2025. za svako registrirano vozilo; godišnji porez plaća se EMTA-i (platite ≥polovicu do 15. lipnja, ostatak do 15. prosinca), pristojba za registraciju Upravi za promet.
TrošarineAlkohol, duhan, gorivo, električna energija, ambalaža[7]Stope za alkohol i duhan porasle su za +10% od 2026-01-01; trošarine na gorivo i električnu energiju rastu od 2026-05-01.

Računovodstvo i financijska izvješća

Predaja godišnjeg izvješćaElektroničkom poslovnom registru u roku od 6 mjeseci od završetka godine[5][18]30. lipnja za društva čija je poslovna godina kalendarska godina; mora se predati čak i ako nije bilo aktivnosti. Kasnija predaja može se kazniti novčanom kaznom bez upozorenja i na kraju dovesti do brisanja.
Pragovi za reviziju / pregledRevizija ako su ispunjena 2 od 3 uvjeta: prihod €5 mil., imovina €2,5 mil., 50 zaposlenika[5]Lakši pregled obavezan je pri nižim pragovima (prihod €2 mil., imovina €1 mil., 24 zaposlenika). Pragovi su porasli za +25% počevši od financijske godine 2024.
Elektroničko fakturiranjeKupac može zahtijevati strojno čitljive e-račune[5]Od 2025. registrirani primatelj e-računa može zatražiti strukturirane e-račune; opći domaći B2B obvezni propis još ne postoji.
Čuvanje dokumenata7 godina[5]

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

ObrazacŠto je toTko podnosiUčestalostRokPodnosi se tijelu
TSDPorezna prijava za porez na dohodak i socijalni porez (plaće + isplate)[9]Poslodavci i društva koja vrše isplatemjesečno10. u sljedećem mjesecuEMTAe-MTA
KMDPorezna prijava za PDV[10]Osobe registrirane za PDVmjesečno20. u sljedećem mjesecuEMTAe-MTA
VDZbirna prijava za EU[10]Dobavljači koji obavljaju isporuke unutar EUmjesečno20. u sljedećem mjesecuEMTAe-MTA
TÖRPrijava zaposlenja[16]Svi poslodavcipo događajuPrije nego što zaposlenik počne raditiEMTAe-MTA
UBOPodaci o stvarnom vlasniku[17]Sva društvapo događajuPrilikom osnivanja; ažuriranja u roku od 30 danae-Business Registere-Business Register
Annual reportGodišnje izvješće[5][18]Sva društvagodišnjeU roku od 6 mjeseci od završetka godine (30. lipnja)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxPorez na motorna vozila[15]Vlasnici registriranih vozilagodišnje≥polovica do 15. lipnja, ostatak do 15. prosincaEMTAe-MTA
Land taxPorez na nekretnine[4][14]Vlasnici zemljištagodišnje≤€100 do 31. ožujka; inače ≥50% do 31. ožujka, ostatak do 1. listopadaEMTAe-MTA

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno
  • TSD10. u sljedećem mjesecu
  • KMD20. u sljedećem mjesecu
  • VD20. u sljedećem mjesecu
godišnje
  • Annual reportU roku od 6 mjeseci od završetka godine (30. lipnja)
  • Motor vehicle tax≥polovica do 15. lipnja, ostatak do 15. prosinca
  • Land tax≤€100 do 31. ožujka; inače ≥50% do 31. ožujka, ostatak do 1. listopada
po događaju
  • TÖRPrije nego što zaposlenik počne raditi
  • UBOPrilikom osnivanja; ažuriranja u roku od 30 dana

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

  1. Zakon o porezu na dohodak (Tulumaksuseadus), pročišćeni engleski tekstRiigi Teataja - Službeni list · zakon
  2. Zakon o porezu na dodanu vrijednost (Käibemaksuseadus), pročišćeni engleski tekstRiigi Teataja - Službeni list · zakon
  3. Zakon o socijalnom porezu (Sotsiaalmaksuseadus), pročišćeni engleski tekstRiigi Teataja - Službeni list · zakon
  4. Zakon o lokalnim porezima / Zakon o porezu na nekretnine, pročišćeni engleski tekstRiigi Teataja - Službeni list · zakon
  5. Zakon o računovodstvu (Raamatupidamise seadus), pročišćeni engleski tekstRiigi Teataja - Službeni list · zakon
  6. Zakon o trgovačkim društvima (Äriseadustik), pročišćeni engleski tekstRiigi Teataja - Službeni list · zakon
  7. Porez na dohodak i socijalni porez - smjerniceEMTA (Porezna i carinska uprava) · nadležno tijelo
  8. Oporezivanje dividendiEMTA (Porezna i carinska uprava) · nadležno tijelo
  9. Podnošenje obrasca TSDEMTA (Porezna i carinska uprava) · nadležno tijelo
  10. Porez na dodanu vrijednost - smjerniceEMTA (Porezna i carinska uprava) · nadležno tijelo
  11. Porezne stopeEMTA (Porezna i carinska uprava) · nadležno tijelo
  12. Izračun osnovnog odbitkaEMTA (Porezna i carinska uprava) · nadležno tijelo
  13. Socijalni porezEMTA (Porezna i carinska uprava) · nadležno tijelo
  14. Porez na nekretnineEMTA (Porezna i carinska uprava) · nadležno tijelo
  15. Porez na motorna vozila - datumi plaćanja 2026.EMTA (Porezna i carinska uprava) · nadležno tijelo
  16. Prijava zaposlenja (TÖR)EMTA (Porezna i carinska uprava) · nadležno tijelo
  17. Elektronički poslovni registrCentar registara i informacijskih sustava (RIK) · registar
  18. Godišnje izvješće - predajaCentar registara i informacijskih sustava (RIK) · registar
  19. Porez na motorna vozila i pristojba za registracijuUprava za promet · nadležno tijelo

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.