Nordlet

Estland vennootschapsbelastingen

Estland heft alleen vennootschapsbelasting wanneer winst wordt uitgekeerd: ingehouden en herbelegde winst wordt belast tegen 0% en uitkeringen worden belast tegen 22%. De btw bedraagt 24% en de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen kent een vast tarief van 22% met een belastingvrije voet van € 700 per maand. Vrijwel alles wordt online aangegeven via e-MTA en het e-Business Register.

Valuta EUR (€)Belastingjaar KalenderjaarEU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

Rechtsvormen en registratie

Vennootschappen worden ingeschreven in het e-Business Register (volledig online, vaak binnen een dag); belastingzaken verlopen via het e-MTA-portaal van de belasting- en douanedienst.

Belangrijkste rechtsvormenOÜ (besloten vennootschap), AS (naamloze vennootschap), FIE (eenmanszaak)[6][17]De OÜ is de standaardkeuze; deze kan volledig online worden opgericht en beheerd, onder meer via e-Residency.
Minimaal aandelenkapitaal - OÜ€ 0,01 (minimum is in 2023 afgeschaft)[6][17]Het voormalige minimum van € 2.500 is afgeschaft. Als het kapitaal minder dan € 2.500 bedraagt, zijn aandeelhouders bij een faillissement hoofdelijk aansprakelijk tot het tekort. AS: € 25.000.
Registraties voor een startende werkgevere-Business Register (oprichting, UBO) → e-MTA (belastingen, btw) → personeelsregister (TÖR) voordat een werknemer begint te werken[17][16]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen die verder gaan dan het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve onderneming moet voldoen.

Salaris van bestuursleden - niet verplichtGeen regel voor fictief loon; een bestuurslid hoeft geen salaris te ontvangen.[7][13]In tegenstelling tot Letland en Litouwen kent Estland geen verplicht minimumloon voor een onbezoldigd bestuurslid. Maar als er bestuursvergoeding wordt betaald, is hierover 33% sociale premie en 22% inkomstenbelasting verschuldigd, ongeacht waar het bestuurslid woont.
Uiteindelijke belanghebbendenUBO-gegevens in het Handelsregister; wijzigingen doorgeven binnen 30 dagen[17]Wordt aangegeven bij de oprichting en bevestigd bij elk jaarverslag. Sancties tot € 32.000 voor rechtspersonen.
ContactpersoonVerplicht indien het bestuur in het buitenland is gevestigd[17]Alleen gekwalificeerde dienstverleners (notaris, advocaat, accountant, erkende dienstverlener) mogen als contactpersoon optreden; de aanstelling is in tijd beperkt.
Bewaarplicht van documenten7 jaar[5]Boekhoudkundige brondocumenten en administratie, te rekenen vanaf het einde van het boekjaar.

Vennootschapsbelasting (tulumaks)

Het keurmerk van Estland: winst is onbelast zolang deze in de vennootschap blijft. Inkomstenbelasting is pas verschuldigd bij uitkering en wordt maandelijks aangegeven via formulier TSD.

Ingehouden winst0%[1][7]Geen belasting zolang de winst wordt ingehouden of herbelegd.
Uitgekeerde winst22%[1][8]De belasting bedraagt 22% over de bruto-uitkering; doordat de grondslag wordt verhoogd met een bruto-factor, komt dit neer op ongeveer 28,2% van het netto uitgekeerde bedrag. Het voormalige verlaagde tarief van 14% en de dividendbelasting van 7% zijn per 2025 afgeschaft - er geldt nu één uniform tarief.
Fiscale bijtelling en niet-zakelijke kostenBelast tegen 22%[1][7]Fiscale bijtellingen, geschenken, relatiegeschenken en kosten die geen verband houden met de onderneming worden belast als uitkeringen.
Aangifte en betalingFormulier TSD, maandelijks uiterlijk de 10e[9]Uitkeringen en andere belastbare posten van de vennootschap worden aangegeven en betaald uiterlijk de 10e van de volgende maand.

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden aan niet-ingezetenden0%[1][8]Geen bronbelasting - winst is al op vennootschapsniveau belast bij uitkering.
Rente aan niet-ingezetenenMeestal 0%[1]
Royalty's aan niet-ingezetenen10%[1]Verlaagd of afgeschaft op grond van belastingverdragen en de EU-moeder-dochterrichtlijn en rente- en royaltyrichtlijn.
Salarissen, bestuurders- en servicelonen22%[1][7]Ingehouden op betalingen aan natuurlijke personen die geen ingezetene zijn; bestuurdersvergoedingen voor een Estse vennootschap zijn altijd belast in Estland.
Dividenden aan ingezetuenen (natuurlijke personen)Geen verdere inkomstenbelasting[8]Al op vennootschapsniveau belast tegen 22%; de oude extraheffing van 7% onder de verlaagdetariefregeling is verdwenen.

btw (käibemaks)

Standaardtarief24%[2][10]Verhoogd van 22% per 2025-07-01.
Verlaagd tarief - 13%Hotel- en accommodatiediensten[2][10]
Verlaagd tarief - 9%Boeken en periodieken (print en digitaal), vermelde geneesmiddelen[2][10]0% is van toepassing op export en intracommunautaire leveringen.
Registratiegrens€ 40.000 belastbare omzet per jaar[2][10]Registreer binnen 3 werkdagen na overschrijding van de grens bij e-MTA.
btw-aangifteFormulier KMD, maandelijks vóór de 20e[10]Betaling verschuldigd op dezelfde dag. De EU-opgaaf intracommunautaire prestaties (VD) wordt ingediend vóór de 20e.

Loonheffing: inkomsten- en sociale belasting

De werkgever inhoudt inkomstenbelasting en de pensioen- en werkloosheidspremies van de werknemer, telt sociale belasting en werkloosheidsverzekering voor de werkgever op bij het geheel, en dient maandelijks formulier TSD in.

inkomstenbelasting (tulumaks)22% vast[1][11]De geplande stijging naar 24% is geannuleerd - het tarief blijft 22% in 2026.
Basisvrijstelling€ 700/maand (€ 8.400/jaar)[12]Vanaf 2026 is de vrijstelling een vast bedrag voor iedereen en slinkt deze niet langer naarmate het inkomen stijgt (de belastingbult wordt afgeschaft).
Sociale belasting (werkgever)33%[3][13]Betaald bovenop het brutosalaris. In 2026 bedraagt de minimale maandelijkse grondslag € 886, zodat de minimale last € 292,38/maand is.
Werkloosheidsverzekering1,6% werknemer + 0,8% werkgever[13]
Gefinancierd pensioen (2e pijler)2% / 4% / 6% werknemer[13]Verplicht voor ingezetenen geboren na 1982; de werknemer kiest het tarief en 2% van de sociale belasting van de werkgever wordt naar de rekening geleid.
Minimumloon€ 886/maand; € 946 vanaf april 2026[13]
RapportageFormulier TSD maandelijks vóór de 10e[9]Omvat inkomstenbelasting, sociale belasting, werkloosheidsverzekering en bijdragen voor het gefinancierde pensioen.

Overige belastingen voor vennootschappen

Grondbelasting0,1%-1,0% (residentieel) tot 2,0% (overig) van de grondwaarde[4][14]Gemeentelijk, alleen over de grondwaarde - Estland kent geen belasting op gebouwen. Vanaf 2026 stelt elke gemeente haar eigen jaarlijkse stijgingsplafond (10-100%) vast.
MotorrijtuigenbelastingJaarlijkse belasting + eenmalige registratiekosten[15][19]Van kracht sinds 2025 op elk geregistreerd voertuig; jaarlijkse belasting aan EMTA (betaal $\ge$ de helft vóór 15 jun, de rest vóór 15 dec), registratiekosten aan de Transportadministratie.
AccijnzenAlcohol, tabak, brandstof, elektriciteit, verpakking[7]De tarieven voor alcohol en tabak zijn per 2026-01-01 met +10% gestegen; de accijns op brandstof en elektriciteit stijgt per 2026-05-01.

Boekhouding en jaarrekening

Indiening jaarrekeningBij het e-Handelsregister binnen 6 maanden na het einde van het boekjaar[5][18]30 juni voor kalenderjaarvennootschappen; moet ook worden ingediend bij geen activiteit. Te laat indienen kan zonder waarschuwing worden beboet en uiteindelijk leiden tot uitschrijving.
Drempels voor controle / beoordelingControle verplicht bij 2 van de 3: omzet € 5 mln, activa € 2,5 mln, 50 werknemers[5]Een lichtere beoordeling is vereist bij lagere drempels (omzet € 2 mln, activa € 1 mln, 24 werknemers). Drempels zijn per boekjaar 2024 met +25% gestegen.
E-facturatieEen koper kan machineleesbare e-facturen verplichten[5]Sinds 2025 kan een geregistreerde ontvanger van e-facturen gestructureerde e-facturen eisen; nog geen algemeen binnenlands B2B-mandaat.
Bewaartermijn documenten7 jaar[5]

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

FormulierWat het isWie aangifte doetFrequentieDeadlineIngediend bij
TSDAangifte inkomsten- en sociale belasting (loonheffing + uitkeringen)[9]Werkgevers en vennootschappen die uitkeringen doenmaandelijks10e van de volgende maandEMTAe-MTA
KMDbtw-aangifte[10]Voor de btw geregistreerde personenmaandelijks20e van de volgende maandEMTAe-MTA
VDEU-opgaaf intracommunautaire prestaties[10]Leveranciers die intracommunautaire leveringen verrichtenmaandelijks20e van de volgende maandEMTAe-MTA
TÖRRegistratie van tewerkstelling[16]Alle werkgeversper gebeurtenisVoordat de werknemer begint te werkenEMTAe-MTA
UBOGegevens uiteindelijk belanghebbende[17]Alle vennootschappenper gebeurtenisBij oprichting; wijzigingen binnen 30 dagene-Business Registere-Business Register
Annual reportJaarrekening[5][18]Alle vennootschappenjaarlijksBinnen 6 maanden na het einde van het boekjaar (30 jun)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxMotorrijtuigenbelasting[15]Eigenaren van geregistreerde voertuigenjaarlijks$\ge$ de helft vóór 15 jun, de rest vóór 15 decEMTAe-MTA
Land taxGrondbelasting[4][14]Grondeigenarenjaarlijks$\le$ € 100 vóór 31 mrt; anders $\ge$ 50% vóór 31 mrt, de rest vóór 1 oktEMTAe-MTA

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks
  • TSD10e van de volgende maand
  • KMD20e van de volgende maand
  • VD20e van de volgende maand
jaarlijks
  • Annual reportBinnen 6 maanden na het einde van het boekjaar (30 jun)
  • Motor vehicle tax$\ge$ de helft vóór 15 jun, de rest vóór 15 dec
  • Land tax$\le$ € 100 vóór 31 mrt; anders $\ge$ 50% vóór 31 mrt, de rest vóór 1 okt
per gebeurtenis
  • TÖRVoordat de werknemer begint te werken
  • UBOBij oprichting; wijzigingen binnen 30 dagen

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

  1. Wet op de inkomstenbelasting (Tulumaksuseadus), geconsolideerde Engelse tekstRiigi Teataja - Staatscourant · wet
  2. Wet op de omzetbelasting (Käibemaksuseadus), geconsolideerde Engelse tekstRiigi Teataja - Staatscourant · wet
  3. Wet op de sociale belasting (Sotsiaalmaksuseadus), geconsolideerde Engelse tekstRiigi Teataja - Staatscourant · wet
  4. Wet op de lokale belastingen / Wet op de grondbelasting, geconsolideerde Engelse tekstRiigi Teataja - Staatscourant · wet
  5. Boekhoudwet (Raamatupidamise seadus), geconsolideerde Engelse tekstRiigi Teataja - Staatscourant · wet
  6. Wetboek van Koophandel (Äriseadustik), geconsolideerde Engelse tekstRiigi Teataja - Staatscourant · wet
  7. Inkomsten- en sociale belastingen - richtlijnenEMTA (Belasting- en Douanebeambte) · autoriteit
  8. Belastingheffing over dividendenEMTA (Belasting- en Douanebeambte) · autoriteit
  9. Indiening van aangifteformulier TSDEMTA (Belasting- en Douanebeambte) · autoriteit
  10. Omzetbelasting - richtlijnenEMTA (Belasting- en Douanebeambte) · autoriteit
  11. BelastingtarievenEMTA (Belasting- en Douanebeambte) · autoriteit
  12. Berekening van de basisvrijstellingEMTA (Belasting- en Douanebeambte) · autoriteit
  13. Sociale belastingEMTA (Belasting- en Douanebeambte) · autoriteit
  14. GrondbelastingEMTA (Belasting- en Douanebeambte) · autoriteit
  15. Motorrijtuigenbelasting - betaaldata 2026EMTA (Belasting- en Douanebeambte) · autoriteit
  16. Registratie van tewerkstelling (TÖR)EMTA (Belasting- en Douanebeambte) · autoriteit
  17. e-HandelsregisterCentrum voor Registers en Informatiesystemen (RIK) · register
  18. Jaarrekening - indieningCentrum voor Registers en Informatiesystemen (RIK) · register
  19. Motorrijtuigenbelasting & registratiekostenTransportadministratie · autoriteit

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.