Nordlet

Estland bolagsskatter

Estland beskattar företagets vinst först när den delas ut: vinst som behålls i bolaget och återinvesteras beskattas med 0 %, och utdelningar beskattas med 22 %. Momsen är 24 % och den statliga inkomstskatten är en platt skatt på 22 % med ett skattefritt avdrag på 700 €/månad. Nästan allt deklareras digitalt via e-MTA och det estniska företagsregistret.

Valuta EUR (€)Beskattningsår KalenderårEU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

Företagsformer och registrering

Företag registreras i företagsregistret (helt digitalt, ofta på en dag); skatteärenden hanteras via Skatte- och tullmyndighetens e-MTA-portal.

Huvudsakliga företagsformerOÜ (privat aktiebolag), AS (publikt aktiebolag), FIE (enskild näringsidkare)[6][17]OÜ är standardvalet; det kan bildas och drivas helt digitalt, bland annat via e-residens.
Minsta aktiekapital - OÜ0,01 € (minimigränsen avskaffades 2023)[6][17]Det tidigare minimibeloppet på 2 500 € har avskaffats. Om kapitalet understiger 2 500 € är aktieägarna personligen ansvariga upp till mellanskillnaden i händelse av konkurs. AS: 25 000 €.
Registreringar som en ny arbetsgivare behöver göraFöretagsregistret (bildande, verklig huvudman) → e-MTA (skatter, moms) → anställningsregister (TÖR) innan en anställd påbörjar sitt arbete[17][16]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som varje aktivt företag måste uppfylla.

Styrelsearvode - inte obligatorisktIngen regel om fiktiv lön; en styrelseledamot behöver inte ta ut lön[7][13]Till skillnad från Lettland och Litauen beräknar Estland inte någon minimilön för en oavlönad styrelseledamot. Men om ett styrelsearvode betalas ut tas det ut 33 % i socialavgift och 22 % i inkomstskatt, oavsett var ledamoten har sin hemvist.
Verkliga huvudmänUppgifter om verklig huvudman i företagsregistret; uppdateringar inom 30 dagar[17]Deklareras vid bolagsbildning, bekräftas i samband med varje årsredovisning. Sanktioner på upp till 32 000 € för en juridisk person.
KontaktpersonKrävs om styrelsen är belägen utomlands[17]Endast behöriga tjänsteleverantörer (notarie, advokat, revisor, licensierad tjänsteleverantör) får agera; uppdraget är tidsbegränsat.
Dokumentbevaring7 år[5]Verifikationer och räkenskapsmaterial, från räkenskapsårets utgång.

Bolagsskatt (tulumaks)

Estlands signum: vinsten är obeskattad så länge den stannar i företaget. Inkomstskatt uppstår enbart vid utdelning och deklareras månadsvis på blankett TSD.

Behållen vinst0 %[1][7]Ingen skatt så länge vinsten behålls eller återinvesteras.
Utdelad vinst22 %[1][8]Skatten är 22 % av bruttoutdelningen; eftersom skattebasen bruttoredovisas motsvarar det ca 28,2 % av det nettobelopp som betalas ut. Den tidigare reducerade skattesatsen på 14 % och källskatten på 7 % för utdelning avskaffades från och med 2025 - en enda enhetlig skattesats tillämpas nu.
Förmåner och icke-affärsmässiga kostnaderBeskattas med 22 %[1][7]Förmåner, gåvor, representation och kostnader som saknar koppling till verksamheten beskattas på samma sätt som utdelningar.
Deklaration och betalningBlankett TSD, månadsvis senast den 10:e[9]Utdelningar och andra skattepliktiga poster för företaget deklareras och betalas senast den 10:e i månaden efter.

Källskatt och utdelningar

Utdelningar till utomlands bosatta0 %[1][8]Ingen källskatt - vinsten beskattas redan på bolagsnivå vid utdelning.
Ränta till utlandsboendeGenerellt 0 %[1]
Royalty till utlandsboende10 %[1]Reducerad eller slopad enligt skatteavtal och EU:s rådgivendebestämmelse för räntor och royalties.
Löner, styrelsearvoden och serviceavgifter22 %[1][7]Källskatt på utbetalningar till utlandsboende fysiska personer; styrelsearvoden för ett estniskt bolag är alltid skattepliktiga i Estland.
Utdelning till fysiska personer bosatta i EstlandIngen ytterligare inkomstskatt[8]Beskattas redan på bolagsnivå med 22 %; det tidigare tillägget på 7 % för systemet med reducerad skattesats har tagits bort.

Moms (käibemaks)

Standard skattesats24 %[2][10]Höjdes från 22 % den 2025-07-01.
Reducerad skattesats - 13 %Hotell- och logitjänster[2][10]
Reducerad skattesats - 9 %Böcker och tidskrifter (tryckta och elektroniska), förtecknade läkemedel[2][10]0 % tillämpas på export och unionsinterna leveranser.
Registreringsgräns40 000 euro i skattepliktig omsättning per år[2][10]Registrera dig hos e-MTA inom 3 arbetsdagar från det att gränsen har överskridits.
MomsdeklarationBlankett KMD, månadsvis senast den 20[10]Betalning ska ske samma dag. Den periodiska sammanställningen (EU-försäljning) lämnas in senast den 20.

Löneadministration: inkomst- och socialskatt

Arbetsgivaren gör skatteavdrag för inkomstskatt och arbetstagarens pensions- och arbetslöshetsavgifter, lägger till socialskatt och arbetsgivarens arbetslöshetsförsäkring samt lämnar in blankett TSD månadsvis.

Inkomstskatt (tulumaks)22 % enhetlig skattesats[1][11]Den planerade höjningen till 24 % ställdes in - skattesatsen förblir 22 % år 2026.
Grundavdrag700 euro/månad (8 400 euro/år)[12]Från och med 2026 är avdraget ett fast belopp för alla och minskar inte längre i takt med att inkomsten stiger (skattekilen avskaffas).
Socialskatt (arbetsgivare)33 %[3][13]Betalas utöver bruttolönen. År 2026 är det lägsta månatliga underlaget 886 euro, vilket innebär en minimiskatt på 292,38 euro/månad.
Arbetslöshetsförsäkring1,6 % arbetstagare + 0,8 % arbetsgivare[13]
Pensionssparande (pensionspelare II)2 % / 4 % / 6 % arbetstagare[13]Obligatoriskt för boende födda efter 1982; arbetstagaren väljer avgiftssats, och 2 % av arbetsgivarens socialskatt styrs till kontot.
Minimilön886 euro/månad; 946 euro från och med april 2026[13]
RapporteringBlankett TSD månadsvis senast den 10[9]Omfattar inkomstskatt, socialskatt, arbetslöshetsförsäkring och avgifter för pensionssparande.

Övriga skatter som bolag betalar

Fastighetsskatt0,1 %–1,0 % (bostadsfastigheter) upp till 2,0 % (övriga) av fastighetsvärdet[4][14]Kommunal skatt, enbart baserat på markvärdet - Estland har ingen fastighetsskatt på byggnader. Från och med 2026 fastställer varje kommun sitt eget tak för årliga höjningar (10–100 %).
MotorfordonsskattÅrsskatt + engångsregistreringsavgift[15][19]Gäller sedan 2025 för alla registrerade fordon; årsskatt betalas till EMTA (betala minst hälften senast 15 juni, resten senast 15 december), registreringsavgift betalas till Transportstyrelsen.
PunktskatterAlkohol, tobak, bränsle, el, förpackningar[7]Skattesatserna för alkohol och tobak höjdes med 10 % från och med 2026-01-01; punktskatterna på bränsle och el höjs från och med 2026-05-01.

Redovisning och finansiella rapporter

Inlämning av årsredovisningTill e-årsredovisningsregistret inom 6 månader från räkenskapsårets utgång[5][18]30 juni för företag med kalenderår som räkenskapsår; måste lämnas in även om det inte har förekommit någon verksamhet. Sen inlämning kan medföra böter utan förvarning och i slutändan leda till avförande ur registret.
Gränsvärden för revision / översiktlig granskningRevision om 2 av 3 uppfylls: intäkter 5 milj. euro, tillgångar 2,5 milj. euro, 50 anställda[5]En enklare översiktlig granskning krävs vid lägre gränsvärden (intäkter 2 milj. euro, tillgångar 1 milj. euro, 24 anställda). Gränsvärdena höjdes med 25 % från och med räkenskapsåret 2024.
E-faktureringEn köpare kan kräva maskinläsbara e-fakturor[5]Sedan 2025 kan en registrerad mottagare av e-fakturor kräva strukturerade e-fakturor; det finns ännu inget generellt inhemskt B2B-krav.
Dokumentbevaring7 år[5]

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

BlankettVad det ärVem som lämnar inFrekvensTidsfristInlämnad till
TSDInkomst- och socialskattedeklaration (löneadministration + utdelningar)[9]Arbetsgivare och bolag som gör utdelningarmånadsvisDen 10 i följande månadEMTAe-MTA
KMDMomsdeklaration[10]Momsregistrerade personermånadsvisDen 20 i följande månadEMTAe-MTA
VDPeriodisk sammanställning (EU-försäljning)[10]Leverantörer som gör unionsinterna leveransermånadsvisDen 20 i följande månadEMTAe-MTA
TÖRAnställningsregistrering[16]Samtliga arbetsgivareper händelseInnan arbetstagaren påbörjar sitt arbeteEMTAe-MTA
UBOUppgifter om verklig huvudman[17]Samtliga bolagper händelseVid bildandet; uppdateringar inom 30 dagare-Business Registere-Business Register
Annual reportÅrsredovisning[5][18]Samtliga bolagårsvisInom 6 månader från räkenskapsårets utgång (30 juni)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxMotorfordonsskatt[15]Ägare till registrerade fordonårsvisMinst hälften senast 15 juni, resten senast 15 decemberEMTAe-MTA
Land taxFastighetsskatt[4][14]FastighetsägareårsvisHögst 100 euro senast 31 mars; i annat fall minst 50 % senast 31 mars, resten senast 1 oktoberEMTAe-MTA

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis
  • TSDDen 10 i följande månad
  • KMDDen 20 i följande månad
  • VDDen 20 i följande månad
årsvis
  • Annual reportInom 6 månader från räkenskapsårets utgång (30 juni)
  • Motor vehicle taxMinst hälften senast 15 juni, resten senast 15 december
  • Land taxHögst 100 euro senast 31 mars; i annat fall minst 50 % senast 31 mars, resten senast 1 oktober
per händelse
  • TÖRInnan arbetstagaren påbörjar sitt arbete
  • UBOVid bildandet; uppdateringar inom 30 dagar

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

  1. Inkomstskattelagen (Tulumaksuseadus), konsoliderad engelsk textRiigi Teataja - Officiella tidningen · lag
  2. Momslagen (Käibemaksuseadus), konsoliderad engelsk textRiigi Teataja - Officiella tidningen · lag
  3. Socialskattelagen (Sotsiaalmaksuseadus), konsoliderad engelsk textRiigi Teataja - Officiella tidningen · lag
  4. Lagen om kommunala skatter / Fastighetsskattelagen, konsoliderad engelsk textRiigi Teataja - Officiella tidningen · lag
  5. Bokföringslagen (Raamatupidamise seadus), konsoliderad engelsk textRiigi Teataja - Officiella tidningen · lag
  6. Aktiebolagslagen (Äriseadustik), konsoliderad engelsk textRiigi Teataja - Officiella tidningen · lag
  7. Inkomst- och socialskatter - vägledningEMTA (Skatte- och tullmyndigheten) · myndighet
  8. Beskattning av utdelningarEMTA (Skatte- och tullmyndigheten) · myndighet
  9. Inlämning av deklarationsblankett TSDEMTA (Skatte- och tullmyndigheten) · myndighet
  10. Moms - vägledningEMTA (Skatte- och tullmyndigheten) · myndighet
  11. SkattesatserEMTA (Skatte- och tullmyndigheten) · myndighet
  12. Beräkning av grundavdragEMTA (Skatte- och tullmyndigheten) · myndighet
  13. SocialskattEMTA (Skatte- och tullmyndigheten) · myndighet
  14. FastighetsskattEMTA (Skatte- och tullmyndigheten) · myndighet
  15. Motorfordonsskatt - betalningsdagar 2026EMTA (Skatte- och tullmyndigheten) · myndighet
  16. Anställningsregistrering (TÖR)EMTA (Skatte- och tullmyndigheten) · myndighet
  17. e-årsredovisningsregistretCentret för register och informationssystem (RIK) · register
  18. Årsredovisning - inlämningCentret för register och informationssystem (RIK) · register
  19. Motorfordonsskatt och registreringsavgiftTransportstyrelsen · myndighet

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.