Nordlet

Estonsko firemní daně

Estonsko daní zisk společnosti až v okamžiku jeho rozdělení: zadržený a reinvestovaný zisk je zdaněn sazbou 0 % a rozdělený zisk sazbou 22 %. DPH činí 24 % a daň z příjmů fyzických osob je rovná ve výši 22 % s nezdanitelnou částkou 700 EUR měsíčně. Téměř vše se podává elektronicky prostřednictvím portálu e-MTA a Obchodního rejstříku.

Měna EUR (€)Daňové období Kalendářní rokEU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

Právní formy společností a registrace

Společnosti se registrují v Obchodním rejstříku (zcela online, často během jednoho dne); daňové záležitosti se vyřizují přes portál e-MTA Daňového a celního úřadu.

Hlavní právní formyOÜ (s.r.o.), AS (a.s.), FIE (osoba samostatně výdělečně činná)[6][17]OÜ je výchozí volba; lze ji založit a provozovat zcela online, mimo jiné i prostřednictvím e-Residency.
Minimální základní kapitál - OÜ0,01 EUR (minimální hranice zrušena v roce 2023)[6][17]Dřívější minimum 2,500 EUR bylo zrušeno. Pokud je kapitál nižší než 2 500 EUR, akcionáři odpovídají osobním majetkem do výše chybějící částky v případě úpadku. AS: 25 000 EUR.
Registrace, které nový zaměstnavatel musí provéstObchodní rejstřík (založení, skuteční majitelé) → e-MTA (daně, DPH) → registr zaměstnanců (TÖR) před nástupem zaměstnance do práce[17][16]

Ostatní zákonné požadavky

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost splnit.

Plat členovi představenstva - není povinnýPravidlo o fikci mzdy neexistuje; člen představenstva nemusí pobírat plat[7][13]Na rozdíl od Lotyšska a Litvy Estonsko nestanovuje minimální mzdu pro neuvolněného člena představenstva. Pokud je však vyplácena odměna členu představenstva, podléhá 33% sociální dani a 22% dani z příjmů, bez ohledu na to, kde je člen rezidentem.
Skuteční majiteléÚdaje o skutečných majitelích v Obchodním rejstříku; aktualizace do 30 dnů[17]Deklarováno při založení, potvrzováno s každou výroční zprávou. Sankce do výše 32 000 EUR pro právnickou osobu.
Kontaktní osobaVyžadována, pokud se představenstvo nachází v zahraničí[17]Jako zástupce mohou působit pouze kvalifikovaní poskytovatelé (notář, advokát, auditor, licencovaný poskytovatel služeb); jmenování je časově omezené.
Uchovávání dokumentů7 let[5]Účetní průkazné účtovaty a záznamy, od konce účetního období.

Daň z příjmů právnických osob (tulumaks)

Hlavní znak Estonska: zisk není zdaněn, dokud zůstává ve společnosti. Daň z příjmů vzniká pouze při rozdělení a vykazuje se měsíčně na formuláři TSD.

Zadržený zisk0%[1][7]Žádná daň, dokud je zisk zadržen nebo reinvestován.
Rozdělený zisk22%[1][8]Daň činí 22 % z hrubého rozděleného podílu; jelikož se základ daně navyšuje o daň, vychází to na přibližně 28,2 % z čisté vyplacené částky. Dřívější snížená 14% sazba a 7% srážková daň z podílů na zisku byly od roku 2025 zrušeny - nyní se uplatňuje jedna jednotná sazba.
Zaměstnanecké benefity a náklady nesouvisející s podnikánímZdaněno sazbou 22%[1][7]Zaměstnanecké benefity, dary, reprezentace a výdaje nesouvisející s podnikáním jsou zdaněny stejně jako rozdělený zisk.
Přiznání a platbaFormulář TSD, měsíčně do 10. dne[9]Podíly na zisku a další zdanitelné položky společnosti se deklarují a platí do 10. dne následujícího měsíce.

Srážkové daně a podíly na zisku

Dividendy nerezidentům0 %[1][8]Bez srážkové daně - zisk je již zdaněn na úrovni společnosti při rozdělení.
Úroky nerezidentůmObvykle 0 %[1]
Licenční poplatky nerezidentům10 %[1]Sníženo nebo zrušeno na základě smluv o zamezení dvojího zdanění a směrnice EU o úrocích a licenčních poplatcích.
Mzdy, odměny členů vedení a servisní poplatky22 %[1][7]Sráží se u plateb nerezidentům - fyzickým osobám; odměny členů vedení estonské společnosti podléhají zdanění v Estonsku vždy.
Dividendy rezidentům - fyzickým osobámŽádná další osobní daň[8]Již zdaněno na úrovni společnosti sazbou 22 %; dřívější 7% přirážka u režimu se sníženou sazbou byla zrušena.

DPH (käibemaks)

Základní sazba24 %[2][10]Zvýšeno z 22 % dne 1. 7. 2025.
Snížená sazba - 13 %Hotelové a ubytovací služby[2][10]
Snížená sazba - 9 %Knihy a periodika (tištěná i elektronická), vyjmenované léky[2][10]0 % se vztahuje na vývoz a dodání zboží do jiných členských států EU.
Registrační limitZdanitelný obrat 40 000 EUR za rok[2][10]Registrujte se u e-MTA do 3 pracovních dnů od překročení limitu.
Přiznání k DPHFormulář KMD, měsíčně do 20. dne[10]Splatnost daně je týž den. Souhrnné hlášení EU (VD) se podává do 20. dne.

Mzdy: daň z příjmů a sociální pojištění

Zaměstnavatel sráží daň z příjmů a zaměstnancovy příspěvky na důchodové/nemocenské pojištění, přidává sociální pojištění a pojištění zaměstnavatele pro případ nezaměstnanosti a podává formulář TSD měsíčně.

Daň z příjmů (tulumaks)Pevná sazba 22 %[1][11]Plánované zvýšení na 24 % bylo zrušeno - sazba zůstává v roce 2026 na 22 %.
Základní sleva na dani700 EUR / měsíc (8 400 EUR / rok)[12]Od roku 2026 je sleva pevná pro všechny a s rostoucím příjmem se již nezmenšuje („daňový hrb“ je zrušen).
Sociální pojištění (zaměstnavatel)33 %[3][13]Platí se nad rámec hrubé mzdy. V roce 2026 činí minimální měsíční vyměřovací základ 886 EUR, takže minimální odvod je 292,38 EUR / měsíc.
Pojištění pro případ nezaměstnanosti1,6 % zaměstnanec + 0,8 % zaměstnavatel[13]
Důchodové spoření (II. pilíř)2 % / 4 % / 6 % zaměstnanec[13]Povinné pro rezidenty narozené po roce 1982; zaměstnanec si volí sazbu a 2 % ze sociálního pojištění zaměstnavatele jsou směrována na tento účet.
Minimální mzda886 EUR / měsíc; 946 EUR od dubna 2026[13]
Hlášení a výkazyFormulář TSD měsíčně do 10. dne[9]Zahrnuje daň z příjmů, sociální pojištění, pojištění pro případ nezaměstnanosti a příspěvky na důchodové spoření.

Ostatní daně firem

Daň z nemovitostí0,1 % až 1,0 % (rezidenční nemovitosti) do 2,0 % (ostatní) z hodnoty pozemku[4][14]Obecní daň, pouze z hodnoty pozemku - Estonsko nezdaňuje budovy. Od roku 2026 si každá obec stanovuje vlastní limit ročního růstu (10 až 100 %).
Silniční daňRoční daň + jednorázový registrační poplatek[15][19]Platná od roku 2025 pro každé registrované vozidlo; roční daň se platí EMTA (alespoň polovina do 15. června, zbytek do 15. prosince), registrační poplatek Dopravnímu úřadu.
Spotřební daněAlkohol, tabák, pohonné hmoty, elektřina, obaly[7]Sazby alkoholu a tabáku vzrostly o 10 % od 1. 1. 2026; spotřební daň z pohonných hmot a elektřiny se zvyšuje od 1. 5. 2026.

Účetnictví a účetní závěrka

Podání účetní závěrkyDo obchodního rejstříku e-Business Register do 6 měsíců od skončení roku[5][18]30. června pro společnosti s kalendářním rokem; musí být podána i při nulové aktivitě. Za pozdní podání může být uložena pokuta bez varování a v krajním případě může dojít k výmazu.
Limity pro audit / prověřeníAudit, pokud jsou splněny 2 ze 3 podmínek: výnosy 5 mil. EUR, aktiva 2,5 mil. EUR, 50 zaměstnanců[5]Méně náročné prověření je vyžadováno při nižších limitech (výnosy 2 mil. EUR, aktiva 1 mil. EUR, 24 zaměstnanců). Limity se od účetního období 2024 zvýšily o 25 %.
Elektronická fakturaceKupující může požadovat strojově čitelné elektronické faktury[5]Od roku 2025 může registrovaný příjemce e-faktur požadovat strukturované e-faktury; všeobecná povinnost pro tuzemské B2B transakce zatím neexistuje.
Archivace dokumentů7 let[5]

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

FormulářO co jdeKdo podáváFrekvenceTermínPodává se u
TSDPřiznání k dani z příjmů a sociálnímu pojištění (mzdy + rozdělení zisku)[9]Zaměstnavatelé a společnosti vyplácející podíly na ziskuměsíčně10. den následujícího měsíceEMTAe-MTA
KMDPřiznání k DPH[10]Osoby registrované k DPHměsíčně20. den následujícího měsíceEMTAe-MTA
VDSouhrnné hlášení EU[10]Dodavatelé provádějící dodání zboží do jiných členských států EUměsíčně20. den následujícího měsíceEMTAe-MTA
TÖRRegistrace zaměstnanců[16]Všichni zaměstnavateléna událostPřed nástupem zaměstnance do práceEMTAe-MTA
UBOÚdaje o skutečném majiteli[17]Všechny společnostina událostPři založení; aktualizace do 30 dnůe-Business Registere-Business Register
Annual reportÚčetní závěrka[5][18]Všechny společnostiročněDo 6 měsíců od skončení roku (30. června)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxSilniční daň[15]Vlastníci registrovaných vozidelročněAlespoň polovina do 15. června, zbytek do 15. prosinceEMTAe-MTA
Land taxDaň z nemovitostí[4][14]Vlastníci pozemkůročněDo 100 EUR do 31. března; jinak ≥ 50 % do 31. března, zbytek do 1. říjnaEMTAe-MTA

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně
  • TSD10. den následujícího měsíce
  • KMD20. den následujícího měsíce
  • VD20. den následujícího měsíce
ročně
  • Annual reportDo 6 měsíců od skončení roku (30. června)
  • Motor vehicle taxAlespoň polovina do 15. června, zbytek do 15. prosince
  • Land taxDo 100 EUR do 31. března; jinak ≥ 50 % do 31. března, zbytek do 1. října
na událost
  • TÖRPřed nástupem zaměstnance do práce
  • UBOPři založení; aktualizace do 30 dnů

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

  1. Zákon o dani z příjmů (Tulumaksuseadus), konsolidované anglické zněníRiigi Teataja – Úřední věstník · zákon
  2. Zákon o dani z přidané hodnoty (Käibemaksuseadus), konsolidované anglické zněníRiigi Teataja – Úřední věstník · zákon
  3. Zákon o sociálním pojištění (Sotsiaalmaksuseadus), konsolidované anglické zněníRiigi Teataja – Úřední věstník · zákon
  4. Zákon o místních daních / Zákon o dani z nemovitostí, konsolidované anglické zněníRiigi Teataja – Úřední věstník · zákon
  5. Zákon o účetnictví (Raamatupidamise seadus), konsolidované anglické zněníRiigi Teataja – Úřední věstník · zákon
  6. Obchodní zákoník (Äriseadustik), konsolidované anglické zněníRiigi Teataja – Úřední věstník · zákon
  7. Daň z příjmů a sociální pojištění – pokynyEMTA (Daňový a celní úřad) · úřad
  8. Zdanění dividendEMTA (Daňový a celní úřad) · úřad
  9. Podání daňového přiznání TSDEMTA (Daňový a celní úřad) · úřad
  10. Daň z přidané hodnoty – pokynyEMTA (Daňový a celní úřad) · úřad
  11. Sazby daníEMTA (Daňový a celní úřad) · úřad
  12. Výpočet základní slevy na daniEMTA (Daňový a celní úřad) · úřad
  13. Sociální pojištěníEMTA (Daňový a celní úřad) · úřad
  14. Daň z nemovitostíEMTA (Daňový a celní úřad) · úřad
  15. Silniční daň – termíny splatnosti 2026EMTA (Daňový a celní úřad) · úřad
  16. Registrace zaměstnanců (TÖR)EMTA (Daňový a celní úřad) · úřad
  17. Obchodní rejstřík e-Business RegisterCentrum registru a informačních systémů (RIK) · registr
  18. Účetní závěrka – podáníCentrum registru a informačních systémů (RIK) · registr
  19. Silniční daň a registrační poplatekDopravní úřad · úřad

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.