Nordlet

Eistland skattar lögaðila

Eistland skattleggur hagnað fyrirtækja eingöngu við úthlutun: óráðstafaður og endurfjárfestur hagnaður er skattlagður í 0% og úthlutanir eru skattlagðar í 22%. Virðisaukaskattur er 24% og tekjuskattur einstaklinga er fast hlutfall upp á 22% með skattfrjálsum persónuafslætti upp á €700 á mánuði. Nstum allt er skilað rafrænt í gegnum e-MTA og rafræna fyrirtækjaskrána.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár AlmanaksárESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

Félagaform og skráning

Félög skrá sig í rafrænu fyrirtækjaskránni (fullkomlega rafrænt, oft á einum degi); skattamál fara í gegnum gátt skatta- og tollstjórans, e-MTA.

Helstu félagaformOÜ (einkahlutafélag), AS (hlutafélag), FIE (einstaklingsrekstur)[6][17]OÜ er sjálfgefið val; það er hægt að stofna það og reka að fullu rafrænt, þar á meðal í gegnum e-Residency.
Lágmarkshlutafé - OÜ€0,01 (lágmark afnumið 2023)[6][17]Fyrra lágmarkið upp á €2.500 var afnumið. Ef hlutafé er undir €2.500 eru hluthafar persónulega ábyrgir upp að mismuninum við gjaldþrot. AS: €25.000.
Skráningar sem nýr vinnuveitendur þurfa að uppfyllaRafræn fyrirtækjaskrá (stofnun, raunverulegur eigendur) → e-MTA (skattar, vsk) → starfskrárskrá (TÖR) áður en starfsmaður hefur störf[17][16]

Aðrar lagalegar kröfur

Skyldur umfram skattframtalskil sem öll starfandi félög verða að uppfylla.

Laun stjórnarmanns - ekki skyldaEngin regla um áætluð laun; stjórnarmaður þarf ekki að fá greidd laun[7][13]Ólíkt Lettlandi og Litháen áætlar Eistland ekki lágmarkslaun fyrir ólaunaðan stjórnarmann. En ef greitt er stjórnarmannagjald fylgir því 33% tryggingagjald og 22% tekjuskattur, hvar sem stjórnarmaðurinn er með lögheimili.
Raunverulegir eigendurGögn um raunverulega eigendur í fyrirtækjaskránni; uppfærslur innan 30 daga[17]Tilreitt við stofnun, staðfest með hverjum ársreikningi. Viðurlög allt að €32.000 fyrir lögaðila.
TengiliðurKrafist ef stjórn er staðsett erlendis[17]Aðeins hæfir þjónustuaðilar (nótarar, lögmenn, endurskoðendur, lleyfisskyldir þjónustuaðilar) mega koma fram; skipunin er tímatakmörkuð.
Varðveisla skjala7 ár[5]Bókhaldsgögn og fylgiskjöl, frá lokum reikningsárs.

Tekjuskattur lögaðila (tulumaks)

Einkenni Eistlands: hagnaður er óskattlagður á meðan hann er í félaginu. Tekjuskattur myndast aðeins við úthlutun og er tilkynntur mánaðarlega á eyðublaði TSD.

Óráðstafaður hagnaður0%[1][7]Enginn skattur á meðan hagnaður er óráðstafaður eða endurfjárfestur.
Úthlutaður hagnaður22%[1][8]Skattur er 22% af bruttóúthlutun; vegna þess að skattstofninn er hækkaður upp í bruttó, þá skilar það um það bil 28,2% af hreinni upphæð sem greidd er út. Fyrra lækkaða 14% hlutfallið og 7% staðgreiðsla af arði voru afnumin frá og með 2025 - nú gildir eitt samræmt hlutfall.
Fríðindi og kostnaður sem tengist ekki rekstriSkattlagt í 22%[1][7]Fríðindi, gjafir, skemmtikostnaður og útgjöld sem tengjast ekki rekstri eru skattlögð eins og úthlutanir.
Skil og greiðslaEyðublað TSD, mánaðarlega fyrir 10. dag[9]Úthlutanir og aðrir skattskyldir liðir félagsins eru tilkynntir og greiddir fyrir 10. dag næsta mánaðar.

Staðgreiðsla skatta og arður

Arður til aðila sem eru ekki skattalega heimilismenn0%[1][8]Engin staðgreiðsla - hagnaður er þegar skattlagður á félagsstigi við úthlutun.
Vextir til erlendra aðilaAlmennt 0%[1]
Höfundarréttargjald og leyfisgjöld til erlendra aðila10%[1]Lækkað eða fellt niður samkvæmt skattasamningum og tilskipun ESB um vexti og höfundarréttargjöld.
Laun, stjórnarlaun og þjónustugjöld22%[1][7]Greitt af greiðslum til erlendra einstaklinga; stjórnarlaun fyrir eistneskt félag eru ávallt skattskyld í Eistlandi.
Arður til innlendra einstaklingaEnginn frekari persónuskattur[8]Þegar skattlagður á félagsstigi í 22%; elda 7% álagið á kerfi lækkaðra skatta er úr sögunni.

VSK (käibemaks)

Almennt þrep24%[2][10]Hækkað úr 22% þann 2025-07-01.
Lækkað þrep - 13%Hótel- og gistiþjónusta[2][10]
Lækkað þrep - 9%Bækur og tímarit (prentuð og rafræn), skráð lyf[2][10]0% á við um útflutning og viðskipti innan ESB.
Veltumörk skráningar€40.000 í skattskylda veltu á ári[2][10]Skráning í gegnum e-MTA innan 3 virkra daga frá því að mörkum er náð.
VirðisaukaskattsskýrslaEyðublað KMD, mánaðarlega fyrir þann 20.[10]Gjalddagi er sami dagur. VSK-skrá yfir viðskipti innan ESB (VD) er skilað fyrir þann 20.

Laun: tekju- og tryggingagjald

Vinnuveitandi heldur eftir tekjuskatti og lífeyris-/atvinnuleysistryggingum launamanns, bætir við tryggingagjaldi og atvinnuleysistryggingu vinnuveitanda og skilar eyðublaði TSD mánaðarlega.

Tekjuskattur (tulumaks)22% fastur skattur[1][11]Áformuð hækkun í 24% var hætt við - hlutfallið verður áfram 22% árið 2026.
Persónuafsláttur€700 á mánuði (€8.400 á ári)[12]Frá árið 2026 er afslátturinn fast upphæð fyrir alla og minnkar ekki lengur þegar tekjur hækka („skattahnúðurinn“ hefur verið afnuminn).
Tryggingagjald (vinnuveitanda)33%[3][13]Greitt ofan á heildarlaun. Árið 2026 er lágmarksstofn á mánuði €886, þannig að lágmarksupphæð er €292,38 á mánuði.
Atvinnuleysistrygging1,6% starfsmaður + 0,8% vinnuveitandi[13]
Lífeyrissjóður (II stoð)2% / 4% / 6% starfsmaður[13]Skylda fyrir íbúa fædda eftir 1982; starfsmaðurinn velur hlutfallið og 2% af tryggingagjaldi vinnuveitanda rennur í reikninginn.
Lágmarkslaun€886 á mánuði; €946 frá apríl 2026[13]
SkilaskyldaEyðublað TSD mánaðarlega fyrir þann 10.[9]Tekst á við tekjuskatt, tryggingagjald, atvinnuleysistryggingar og framlög í lífeyrissjóð.

Önnur gjöld sem fyrirtæki þurfa að greiða

Fasteignaskattur0,1%–1,0% (íbúðarhúsnæði) upp í 2,0% (annað) af verðmæti lands[4][14]Sveitarfélagsgjald, eingöngu af verðmæti lands - Eistland er ekki með skatt á byggingar. Frá árinu 2026 setur hvert sveitarfélag sitt eigið þak á árlega hækkun (10–100%).
BifreiðagjaldÁrlegt gjald + skráningargjald í eitt skipti[15][19]Í gildi síðan 2025 á ökutæki sem eru skráð; árlegt gjald til EMTA (greiða ≥helming fyrir 15. júní, afganginn fyrir 15. des), skráningargjald til Samgöngustofu.
VörugjöldÁfengi, tóbak, eldsneyti, rafmagn, umbúðir[7]Áfengis- og tóbaksgjöld hækkuðu um +10% frá 2026-01-01; eldsneytis- og rafmagnsvörugjöld hækka frá 2026-05-01.

Bókhald og ársreikningar

Skil á ársreikningiTil viðskiptaskrár innan 6 mánaða frá lokum reikningsárs[5][18]30. júní fyrir félög með almanaksár; verður að skila þótt engin starfsemi hafi átt sér stað. Seinkun á skilum getur varðað sektum án viðvörunar og leitt að lokum til afskráningar.
Mörk endurskoðunar / skoðunarEndurskoðun ef 2 af 3 eiga við: tekjur €5m, eignir €2,5m, 50 starfsmenn[5]Léttari skoðun er áskilin við lægri mörk (tekjur €2m, eignir €1m, 24 starfsmenn). Mörk hækkuðu um +25% frá reikningsári 2024.
Rafrænir reikningarKaupandi getur farið fram á véllesanlega rafræna reikninga[5]Frá árinu 2025 getur skráður móttakari rafrænna reikninga krafist skipulagðra rafrænna reikninga; engin almenn skylda er til staðar vegna innlendra B2B-viðskipta.
Varðveisla skjala7 ár[5]

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

EyðublaðHvað það erHver skilarTíðniFresturSkilað til
TSDTekju- og tryggingagjaldsskýrsla (laun + úthlutanir)[9]Vinnuveitendur og félög sem framkvæma úthlutanirmánaðarlega10. dagur næsta mánaðarEMTAe-MTA
KMDVirðisaukaskattsskýrsla[10]VSK-skráðir aðilarmánaðarlega20. dagur næsta mánaðarEMTAe-MTA
VDSkýrsla um viðskipti innan ESB[10]Birgjar sem sjá um viðskipti innan ESBmánaðarlega20. dagur næsta mánaðarEMTAe-MTA
TÖRSkráning starfsmanna[16]Allir vinnuveitendurper atburðurÁður en starfsmaður hefur störfEMTAe-MTA
UBOGögn um raunverulega eigendur[17]Allir lögaðilarper atburðurVið stofnun; uppfærslur innan 30 dagae-Business Registere-Business Register
Annual reportÁrsreikningur[5][18]Allir lögaðilarárlegaInnan 6 mánaða frá lokum reikningsárs (30. júní)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxBifreiðagjald[15]Eigendur skráðra ökutækjaárlega≥helmingur fyrir 15. júní, afgangur fyrir 15. desEMTAe-MTA
Land taxFasteignaskattur[4][14]Landeigendurárlega≤€100 fyrir 31. mars; annars ≥50% fyrir 31. mars, afgangur fyrir 1. oktEMTAe-MTA

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega
  • TSD10. dagur næsta mánaðar
  • KMD20. dagur næsta mánaðar
  • VD20. dagur næsta mánaðar
árlega
  • Annual reportInnan 6 mánaða frá lokum reikningsárs (30. júní)
  • Motor vehicle tax≥helmingur fyrir 15. júní, afgangur fyrir 15. des
  • Land tax≤€100 fyrir 31. mars; annars ≥50% fyrir 31. mars, afgangur fyrir 1. okt
per atburður
  • TÖRÁður en starfsmaður hefur störf
  • UBOVið stofnun; uppfærslur innan 30 daga

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

  1. Tekjuskattslög (Tulumaksuseadus), samræmd ensk þýðingRiigi Teataja - Stjórnartíðindi · lög
  2. Lög um virðisaukaskatt (Käibemaksuseadus), samræmd ensk þýðingRiigi Teataja - Stjórnartíðindi · lög
  3. Lög um social tax (Sotsiaalmaksuseadus), samræmd ensk þýðingRiigi Teataja - Stjórnartíðindi · lög
  4. Lög um sveitarfélagaskatta / lög um fasteignaskatt, samræmd ensk þýðingRiigi Teataja - Stjórnartíðindi · lög
  5. Bókhaldslög (Raamatupidamise seadus), samræmd ensk þýðingRiigi Teataja - Stjórnartíðindi · lög
  6. Hlutafélagalög (Äriseadustik), samræmd ensk þýðingRiigi Teataja - Stjórnartíðindi · lög
  7. Tekju- og tryggingagjöld - leiðbeiningarEMTA (skatta- og tollstjórn) · yfirvald
  8. Skattlagning arðsEMTA (skatta- og tollstjórn) · yfirvald
  9. Skil á skattskýrslu TSDEMTA (skatta- og tollstjórn) · yfirvald
  10. Virðisaukaskattur - leiðbeiningarEMTA (skatta- og tollstjórn) · yfirvald
  11. SkatthlutföllEMTA (skatta- og tollstjórn) · yfirvald
  12. Útreikningur persónuafsláttarEMTA (skatta- og tollstjórn) · yfirvald
  13. TryggingagjaldEMTA (skatta- og tollstjórn) · yfirvald
  14. FasteignaskatturEMTA (skatta- og tollstjórn) · yfirvald
  15. Bifreiðagjald - gjalddagar 2026EMTA (skatta- og tollstjórn) · yfirvald
  16. Skráning starfsmanna (TÖR)EMTA (skatta- og tollstjórn) · yfirvald
  17. Ríkisskrá - e-Business RegisterMiðstöð skráa og upplýsingatæknikerfa (RIK) · skrá
  18. Ársreikningur - skilMiðstöð skráa og upplýsingatæknikerfa (RIK) · skrá
  19. Bifreiðagjald og skráningargjaldSamgöngustofa · yfirvald

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.