Nordlet

Estonia impozite pe profit

Estonia impozitează profitul companiilor doar atunci când acesta este distribuit: profitul nerepartizat și reinvestit este impozitat cu 0%, iar distribuțiile sunt impozitate cu 22%. TVA-ul este de 24%, iar impozitul pe venit al persoanelor fizice este o cotă unică de 22%, cu o deducere personală de 700 €/lună. Aproape totul se depune online prin e-MTA și e-Business Register.

Monedă EUR (€)An fiscal An calendaristicUE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

Forme de companii și înregistrare

Companiile se înregistrează în Registrul Comerțului electronic (complet online, adesea în o zi); aspectele fiscale se gestionează prin portalul e-MTA al Consiliului Fiscal și Vamal.

Forme juridice principaleOÜ (SRL), AS (SA), FIE (persoană fizică autorizată)[6][17]OÜ este opțiunea implicită; poate fi înființată și administrată complet online, inclusiv prin e-Residency.
Capital social minim - OÜ0,01 € (minimul a fost eliminat în 2023)[6][17]Fostul minim de 2.500 € a fost eliminat. Dacă capitalul este sub 2.500 €, acționarii răspund personal până la concurența sumei lipsă în caz de faliment. AS: 25.000 €.
Registre la care se înregistrează un nou angajatorRegistrul Comerțului electronic (înființare, beneficiar real) → e-MTA (taxe, TVA) → registrul de evidență a salariaților (TÖR) înainte ca un angajat să înceapă lucrul[17][16]

Alte cerințe legale

Obligații dincolo de depunerea unei declarații fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.

Salariul membrilor consiliului de administrație - nu este obligatoriuFără regulă de salariu prezumat; un membru al consiliului de administrație nu trebuie să primească un salariu[7][13]Spre deosebire de Letonia și Lituania, Estonia nu atribuie un salariu minim unui membru al consiliului de administrație neplătit. Totuși, dacă se plătește o remunerație pentru membrii consiliului, aceasta atrage o taxă socială de 33% și un impozit pe venit de 22%, indiferent unde își are rezidența membrul.
Beneficiari realiDate privind beneficiarul real în Registrul Comerțului; actualizări în termen de 30 de zile[17]Declarate la înființare, confirmate cu fiecare raport anual. Sancțiuni de până la 32.000 € pentru o persoană juridică.
Persoană de contactObligatorie dacă consiliul de administrație se află în străinătate[17]Doar furnizorii calificați (notar, avocat, auditor, prestator de servicii autorizat) pot acționa; numirea are durată limitată.
Păstrarea documentelor7 ani[5]Documente sursă contabile și înregistrări, de la sfârșitul exercițiului financiar.

Impozit pe profit (tulumaks)

Piatra de temelie a Estoniei: profitul nu este impozitat atât timp cât rămâne în companie. Impozitul pe venit apare doar la distribuire și se declară lunar prin formularul TSD.

Profit nerepartizat0%[1][7]Fără impozit atât timp cât profitul este păstrat sau reinvestit.
Profit distribuit22%[1][8]Impozitul este de 22% din distribuția brută; deoarece baza impozabilă este majorată, aceasta înseamnă aproximativ 28,2% din suma netă plătită. Fosta cotă redusă de 14% și impozitul de 7% reținut la sursă pe dividende au fost eliminate începând din 2025 - acum se aplică o cotă unică.
Avantaje în natură și costuri non-comercialeImpozitate la 22%[1][7]Avantajele în natură, cadourile, protocolul și cheltuielile care nu au legătură cu afacerea sunt impozitate ca distribuțiile.
Declarație și platăFormularul TSD, lunar până pe 10[9]Distribuțiile și alte elemente corporative impozabile sunt declarate și plătite până la data de 10 a lunii următoare.

Impozite cu reținere la sursă și dividende

Dividende către nerezidenți0%[1][8]Fără reținere la sursă - profitul este deja impozitat la nivelul companiei la distribuire.
Dobânzi către nerezidențiÎn general, 0%[1]
Redevențe către nerezidenți10%[1]Reduse sau eliminate în temeiul convențiilor fiscale și al Directivei UE privind dobânzile și redevențele.
Salarii, onorarii pentru administratori și servicii22%[1][7]Reținut la plățile către persoane fizice nerezidente; onorariile administratorilor pentru o companie estoniană sunt întotdeauna impozabile în Estonia.
Dividende către persoane fizice rezidenteFără impozit personal suplimentar[8]Deja impozitate la nivelul companiei la cota de 22%; vechea cotă suplimentară de 7% din regimul cu cotă redusă a fost eliminată.

TVA (käibemaks)

Cotă standard24%[2][10]Majorată de la 22% la data de 2025-07-01.
Cotă redusă - 13%Servicii de hotel și cazare[2][10]
Cotă redusă - 9%Cărți și periodice (tipărite și electronice), medicamente listate[2][10]Cota de 0% se aplică exporturilor și livrărilor intracomunitare.
Plafon de înregistrareCifră de afaceri impozabilă de 40.000 € pe an[2][10]Înregistrați-vă în e-MTA în termen de 3 zile lucrătoare de la depășirea plafonului.
Decont de TVAFormularul Kmd, lunar până la data de 20[10]Plata este scadentă în aceeași zi. Declarația recapitulativă privind livrările intracomunitare (VD) se depune până la data de 20.

Salarizare: impozit pe venit și taxă socială

Angajatorul reține impozitul pe venit și contribuțiile angajatului pentru pensii/șomaj, adaugă taxa socială și asigurarea pentru șomaj a angajatorului și depune lunar formularul Tsd.

Impozit pe venit (tulumaks)Cotă unică de 22%[1][11]Majorarea planificată la 24% a fost anulată - cota rămâne la 22% în 2026.
Scutire de bază700 €/lună (8.400 €/an)[12]Din 2026, scutirea este o sumă fixă pentru toată lumea și nu se mai reduce pe măsură ce venitul crește („cocoașa fiscală” este eliminată).
Taxă socială (angajator)33%[3][13]Plătită suplimentar față de salariul brut. În 2026, baza lunară minimă este de 886 €, deci obligația minimă este de 292,38 €/lună.
Asigurare pentru șomaj1,6% angajat + 0,8% angajator[13]
Pensie administrată privat (pilonul II)2% / 4% / 6% angajat[13]Obligatoriu pentru rezidenții născuți după 1982; angajatul alege cota, iar 2% din taxa socială a angajatorului este direcționată către cont.
Salariu minim886 €/lună; 946 € începând din aprilie 2026[13]
RaportareFormularul Tsd lunar până la data de 10[9]Acoperă impozitul pe venit, taxa socială, asigurarea pentru șomaj și contribuțiile la pensia administrată privat.

Alte taxe suportate de companii

Impozit pe teren0,1%–1,0% (rezidențial) până la 2,0% (altele) din valoarea terenului[4][14]Municipal, aplicat doar valorii terenului - Estonia nu are impozit pe clădiri. Din 2026, fiecare municipalitate își stabilește propriul plafon de creștere anuală (10–100%).
Taxă pentru autovehiculeTaxă anuală + taxă de înregistrare unică[15][19]În vigoare din 2025 pentru fiecare vehicul înmatriculat; taxa anuală se achită către EMTA (se plătește cel puțin jumătate până la 15 iunie, iar restul până la 15 decembrie), iar taxa de înregistrare către Administrația de Transport.
AccizeAlcool, tutun, combustibil, electricitate, ambalaje[7]Cotele pentru alcool și tutun au crescut cu +10% începând cu 2026-01-01; acciza la combustibil și electricitate crește de la 2026-05-01.

Contabilitate și situații financiare

Depunerea raportului anualLa Registrul Comerțului electronic în termen de 6 luni de la sfârșitul exercițiului financiar[5][18]30 iunie pentru companiile cu exercițiu financiar corespunzător anului calendaristic; trebuie depus chiar și fără activitate. Depunerea cu întârziere poate fi sancționată cu amendă fără avertisment și poate duce în cele din urmă la radiere.
Praguri pentru audit / revizuireAudit obligatoriu dacă sunt îndeplinite 2 din 3 criterii: venituri 5 milioane €, active 2,5 milioane €, 50 de angajați[5]O revizuire mai simplă este obligatorie la praguri inferioare (venituri 2 milioane €, active 1 milion €, 24 de angajați). Pragurile au crescut cu +25% începând cu exercițiul financiar 2024.
Facturare electronicăUn cumpărător poate solicita facturi electronice care pot fi citite de computer[5]Din 2025, un destinatar înregistrat de facturi electronice poate solicita facturi electronice structurate; nu există încă o obligație generală B2B la nivel intern.
Păstrarea documentelor7 ani[5]

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

FormularCe reprezintăCine depuneFrecvențăTermen limităDepus la
TSDDeclarație privind impozitul pe venit și taxa socială (salarizare + distribuiri)[9]Angajatori și companii care efectuează distribuirilunarData de 10 a lunii următoareEMTAe-MTA
KMDDecont de TVA[10]Persoane înregistrate în scopuri de TVAlunarData de 20 a lunii următoareEMTAe-MTA
VDDeclarație recapitulativă intracomunitară[10]Furnizori care efectuează livrări intracomunitarelunarData de 20 a lunii următoareEMTAe-MTA
TÖRÎnregistrarea angajării[16]Toți angajatoriiper evenimentÎnainte ca angajatul să înceapă lucrulEMTAe-MTA
UBODate privind beneficiarul real[17]Toate companiileper evenimentLa înființare; actualizări în termen de 30 de zilee-Business Registere-Business Register
Annual reportRaport anual[5][18]Toate companiileanualÎn termen de 6 luni de la sfârșitul exercițiului financiar (30 iunie)e-Business Registere-Business Register
Motor vehicle taxTaxă pentru autovehicule[15]Proprietari de vehicule înmatriculateanualCel puțin jumătate până la 15 iunie, restul până la 15 decembrieEMTAe-MTA
Land taxImpozit pe teren[4][14]Proprietari de terenurianualPână la 100 € până la 31 martie; altfel cel puțin 50% până la 31 martie, restul până la 1 octombrieEMTAe-MTA

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar
  • TSDData de 10 a lunii următoare
  • KMDData de 20 a lunii următoare
  • VDData de 20 a lunii următoare
anual
  • Annual reportÎn termen de 6 luni de la sfârșitul exercițiului financiar (30 iunie)
  • Motor vehicle taxCel puțin jumătate până la 15 iunie, restul până la 15 decembrie
  • Land taxPână la 100 € până la 31 martie; altfel cel puțin 50% până la 31 martie, restul până la 1 octombrie
per eveniment
  • TÖRÎnainte ca angajatul să înceapă lucrul
  • UBOLa înființare; actualizări în termen de 30 de zile

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

  1. Legea privind impozitul pe venit (Tulumaksuseadus), text consolidat în limba englezăRiigi Teataja - Monitorul Oficial · lege
  2. Legea privind taxa pe valoarea adăugată (Käibemaksuseadus), text consolidat în limba englezăRiigi Teataja - Monitorul Oficial · lege
  3. Legea privind taxa socială (Sotsiaalmaksuseadus), text consolidat în limba englezăRiigi Teataja - Monitorul Oficial · lege
  4. Legea privind taxele locale / Legea privind impozitul pe teren, text consolidat în limba englezăRiigi Teataja - Monitorul Oficial · lege
  5. Legea contabilității (Raamatupidamise seadus), text consolidat în limba englezăRiigi Teataja - Monitorul Oficial · lege
  6. Codul comercial (Äriseadustik), text consolidat în limba englezăRiigi Teataja - Monitorul Oficial · lege
  7. Impozitul pe venit și taxele sociale - îndrumăriEMTA (Consiliul Fiscal și Vamal) · autoritate
  8. Impozitarea dividendelorEMTA (Consiliul Fiscal și Vamal) · autoritate
  9. Depunerea formularului de declarație TSDEMTA (Consiliul Fiscal și Vamal) · autoritate
  10. Taxa pe valoarea adăugată - îndrumăriEMTA (Consiliul Fiscal și Vamal) · autoritate
  11. Cote de impozitareEMTA (Consiliul Fiscal și Vamal) · autoritate
  12. Calculul scutirii de bazăEMTA (Consiliul Fiscal și Vamal) · autoritate
  13. Taxă socialăEMTA (Consiliul Fiscal și Vamal) · autoritate
  14. Impozit pe terenEMTA (Consiliul Fiscal și Vamal) · autoritate
  15. Taxă pentru autovehicule - termene de plată 2026EMTA (Consiliul Fiscal și Vamal) · autoritate
  16. Înregistrarea angajării (TÖR)EMTA (Consiliul Fiscal și Vamal) · autoritate
  17. Registrul Comerțului electronicCentrul de Registre și Sisteme Informatice (RIK) · registru
  18. Raport anual - depunereCentrul de Registre și Sisteme Informatice (RIK) · registru
  19. Taxă pentru autovehicule și taxă de înregistrareAdministrația de Transport · autoritate

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.