कंपनी कर गाइड

एक कॉम्पैक्ट, ई-फाइलिंग-प्रथम कर प्रणाली: मजबूत छोटी कंपनी और स्टार्टअप छूट के साथ 17% कॉर्पोरेट आय कर, लगभग-वास्तविक-समय इनवॉइस रिपोर्टिंग (i.SAF) के साथ 21% मानक वैट, और 2026 से प्रगतिशील पेरोल कराधान। लगभग सब कुछ VMI (EDS, i.MAS) और Sodra (EDAS) स्व-सेवा पोर्टलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से फाइल किया जाता है।

कॉर्पोरेट आयकर

17%

VAT मानक दर

21%

लाभांश कर

15%

लातविया कंपनी के लाभ पर तभी कर लगाता है जब वह व्यवसाय छोड़ता है: पुनर्निवेशित लाभ पर 0% कर लगता है, और वितरण पर 20% कॉर्पोरेट आयकर देय होता है। वैट 21% है, पेरोल दो-दर वाले प्रगतिशील व्यक्तिगत आयकर पर चलता है, और 2026 से सार्वजनिक क्षेत्र के लिए (2028 से B2B) संरचित ई-इनवॉइसिंग अनिवार्य है। फाइलिंग स्टेट रेवेन्यू सर्विस EDS पोर्टल के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से होती है।

कॉर्पोरेट आयकर

20%

VAT मानक दर

21%

लाभांश कर

0%

एस्टोनिया कंपनी के लाभ पर तभी कर लगाता है जब उसका वितरण किया जाता है: रोके गए और पुनर्निवेशित लाभ पर 0% कर लगता है, और वितरण पर 22% कर लगता है। वैट 24% है और व्यक्तिगत आयकर e-MTA और ई-बिजनेस रजिस्टर के माध्यम से €700/माह कर-मुक्त भत्ते के साथ 22% की फ्लैट दर पर है। लगभग सब कुछ ऑनलाइन दाखिल किया जाता है।

कॉर्पोरेट आयकर

22%

VAT मानक दर

24%

लाभांश कर

0%

पोलैंड (ईयू का हिस्सा है, लेकिन यूरो क्षेत्र से बाहर - सीमाएँ ज़्लॉटी में हैं) में 19% कॉर्पोरेट आयकर है, जिसमें 9% लघु-करदाता दर और एक वैकल्पिक वितरण-आधारित "एस्टोनियाई सीआईटी (CIT)" शामिल है। वैट (VAT) 23% है, व्यक्तिगत आयकर 12%/32% की दरों पर है जिसमें PLN 30,000 की कर-मुक्त राशि मिलती है, और पेरोल पर भारी ZUS सामाजिक योगदान के साथ-साथ 9% का गैर-कटौती योग्य स्वास्थ्य योगदान लागू होता है। 2026 का मुख्य बदलाव अनिवार्य KSeF संरचित ई-इनवॉइसिंग है।

कॉर्पोरेट आयकर

19%

VAT मानक दर

23%

लाभांश कर

19%

चेकिया (ईयू में, लेकिन यूरो से बाहर - सीमाएँ कोरोना में हैं) कंपनी के लाभ पर 21% कर लगाता है। वैत 21% है जिसमें एकल 12% कम दर है, व्यक्तिगत आयकर 15% और 23% है, और सामाजिक तथा स्वास्थ्य बीमा एक महत्वपूर्ण नियोक्ता लागत जोड़ते हैं। एक s.r.o. को CZK 1 की पूँजी के साथ बनाया जा सकता है। फाइलिंग वित्तीय प्रशासन के माध्यम से होती है; खाते वाणिज्यिक रजिस्टर में जाते हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

21%

VAT मानक दर

21%

लाभांश कर

15%

स्लोवाकिया कंपनियों के मुनाफे पर 21% कर लगाता है, छोटी कंपनियों (€100,000 तक का राजस्व) के लिए 10% की कम दर और बड़ी कंपनियों (€5m से अधिक कर आधार) के लिए 24% की दर है। 2025 में VAT बढ़कर 23% हो गया। पेroll पर भारी सामाजिक और स्वास्थ्य बीमा लगता है, और 2025 से कंपनियों पर वित्तीय-लेनदेन कर लागू है। फाइलिंग वित्तीय प्रशासन के माध्यम से होती है।

कॉर्पोरेट आयकर

21%

VAT मानक दर

23%

लाभांश कर

7%

हंगरी (ईयू में, लेकिन यूरो से बाहर - सीमाएं फोरिंट में हैं) में 9% पर ईयू का सबसे कम कॉर्पोरेट आयकर है, साथ ही 2% तक का स्थानीय व्यापार कर है। वैट 27% पर ईयू का सबसे अधिक है, व्यक्तिगत आयकर एक फ्लैट 15% है, और वास्तविक समय इनवॉइस रिपोर्टिंग (ऑनलाइन स्ज़ाक्ला) अनिवार्य है। फाइलिंग कर प्राधिकरण NAV के माध्यम से चलती है।

कॉर्पोरेट आयकर

9%

VAT मानक दर

27%

लाभांश कर

0%

स्लोवेनिया कंपनी के लाभ पर अस्थायी रूप से 22% की दर से कर लगाता है (बाढ़ पुनर्निर्माण के वित्तपोषण के लिए 2024-2028 तक मूल 19% दर को बढ़ाकर 22% कर दिया गया था)। वैत 22% है, व्यक्तिगत आयकर 50% तक प्रगतिशील है, और सामाजिक योगदान नियोक्ता और कर्मचारी के बीच काफी समान रूप से विभाजित हैं। फाइलिंग FURS eDavki प्रणाली के माध्यम से होती है; वार्षिक रिपोर्ट AJPES को जाती है।

कॉर्पोरेट आयकर

22%

VAT मानक दर

22%

लाभांश कर

25%

क्रोएशिया (2023 से यूरोज़ोन में) कंपनी के मुनाफे पर 18% कर लगाता है, और €1m तक के राजस्व पर 10% की दर है। वैट (VAT) 25% है, व्यक्तिगत आयकर के दो नगर पालिका-निर्धारित स्लैब हैं, और - असामान्य रूप से - कर्मचारी पेंशन योगदान का वहन करता है जबकि नियोक्ता केवल स्वास्थ्य बीमा का भुगतान करता है। अनिवार्य B2B ई-इनवॉइसिंग (राजकोषीयकरण) 2026 में शुरू होती है। फाइलिंग कर प्रशासन के माध्यम से होती है।

कॉर्पोरेट आयकर

18%

VAT मानक दर

25%

लाभांश कर

12%

रोमानिया (EU में, लेकिन यूरो से बाहर - सीमाएं ली में हैं) सबसे छोटी फर्मों के लिए 1% माइक्रो-एंटरप्राइज़ टर्नओवर व्यवस्था के साथ, कंपनी के लाभ पर 16% कर लगाता है। रोजगार आय पर फ्लैट 10% कर है लेकिन इस पर बहुत भारी कर्मचारी सामाजिक योगदान (35%) लागू होता है। कई 2025-2026 बदलाव लागू हुए हैं: VAT बढ़कर 21% हो गया, लाभांश कर 16% हो गया, 3% माइक्रो दर को समाप्त कर दिया गया, और RO e-Factura संरचित ई-इनवॉइसिंग तथा SAF-T रिपोर्टिंग अब लागू हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

16%

VAT मानक दर

21%

लाभांश कर

16%

बुल्गारिया ने 1 जनवरी 2026 को यूरो अपनाया (निश्चित दर 1.95583 लेव प्रति यूरो)। इसकी कर प्रणाली यूरोपीय संघ की सबसे सरल और निम्नतम प्रणालियों में से एक है: 10% फ्लैट कॉर्पोरेट कर, 10% फ्लैट व्यक्तिगत आयकर, और 20% वैट। पे-रोल सामाजिक सुरक्षा नियोक्ता और कर्मचारी के बीच साझा की जाती है। फाइलिंग नेशनल रेवेन्यू एजेंसी के माध्यम से होती है; बड़े करदाताओं के लिए SAF-T रिपोर्टिंग 2026 में शुरू होती है।

कॉर्पोरेट आयकर

10%

VAT मानक दर

20%

लाभांश कर

5%

ग्रीस कंपनी के मुनाफे पर 22% और लाभांश पर 5% कर लगाता है। वैट 24% है, और कोई पंजीकरण सीमा नहीं है - आप व्यापार शुरू करने से पहले पंजीकरण करते हैं। मध्यम-बैंड की कम दरों के साथ 2026 के लिए व्यक्तिगत आयकर में सुधार किया गया था। रियल-टाइम ई-बुक्स (myDATA) अनिवार्य हैं। फाइलिंग AADE कर प्राधिकरण के माध्यम से होती है।

कॉर्पोरेट आयकर

22%

VAT मानक दर

24%

लाभांश कर

5%

जर्मनी कंपनी के मुनाفते पर दो स्तरों पर कर लगाता है: 15% संघीय कॉर्पोरेट आयकर (सोलिडैरिटी सरचार्ज के साथ 15.825%) और एक नगरपालिका व्यापार कर जो शहर के अनुसार अलग-अलग होता है - दोनों मिलकर लगभग 30%। वैट 19% है, वेतन कर 45% तक प्रगतिशील है, और सामाजिक योगदान नियोक्ता और कर्मचारी के बीच लगभग समान रूप से विभाजित हैं। अनिवार्य बी2बी (B2B) ई-इनवॉइसिंग 2025 से 2028 तक चरणबद्ध तरीके से लागू हो रही है।

कॉर्पोरेट आयकर

15.825%

VAT मानक दर

19%

लाभांश कर

26.375%

ऑस्ट्रिया कंपनी के मुनाफे पर 23% की फ्लैट कॉर्पोरेट आय कर लगाता है, जिसके साथ एक छोटा वार्षिक न्यूनतम कर भी है। वैट 20% है, व्यक्तिगत आय कर 55% तक प्रगतिशील है, और सामाजिक योगदान के साथ-साथ नियोक्ता पेरोल लेवी भी पर्याप्त हैं। GmbH की न्यूनतम पूंजी 2024 में घटाकर €10,000 कर दी गई और एक नया लचीला कंपनी प्रारूप (FlexCo) शुरू किया गया।

कॉर्पोरेट आयकर

23%

VAT मानक दर

20%

लाभांश कर

27.5%

नीदरलैंड्स €200,000 तक के कंपनी लाभ पर 19% और उससे अधिक पर 25.8% कर लगाता है। वैट 21% है, और वेतन आय एक बॉक्स प्रणाली में कर योग्य है जो राष्ट्रीय बीमा को पहले ब्रैकेट (49.5% तक) में शामिल करती है। कम कर वाले क्षेत्राधिकारों को भुगतानों पर 25.8% सशर्त विदहोल्डिंग टैक्स के साथ, 15% लाभांश विदहोल्डिंग टैक्स लागू होता है। फाइलिंग Belastingdienst के माध्यम से और वार्षिक खाते चैंबर ऑफ कॉमर्स के माध्यम से चलते हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

19% / 25.8%

VAT मानक दर

21%

लाभांश कर

15%

बेल्जियम कंपनियों के लाभ पर 25% कर लगाता है, और उन छोटी कंपनियों के लिए पहले €100,000 पर 20% की दर है जो अपने डायरेक्टर को न्यूनतम वेतन देती हैं। वैट 21% है, व्यक्तिगत आयकर अत्यधिक प्रगतिशील (25–50%) है और साथ में नगर निगम का सरचार्ज लगता है, तथा सामाजिक योगदान अधिक हैं। 2026 का मुख्य बदलाव 1 जनवरी से Peppol के माध्यम से अनिवार्य संरचित B2B ई-इनवॉइसिंग है।

कॉर्पोरेट आयकर

25%

VAT मानक दर

21%

लाभांश कर

30%

लक्जमबर्ग तीन स्तरों के माध्यम से कंपनी के लाभ पर कर लगाता है - 16% कॉर्पोरेट कर, उस पर 7% सॉलिडैरिटी सरचार्ज, और एक नगरपालिका व्यावसायिक कर - लक्जमबर्ग सिटी में कुल लगभग 23.87% के लिए। वैट 17% पर यूरोपीय संघ की सबसे कम मानक दर है। भागीदारी छूट इसे एक प्रमुख होल्डिंग-कंपनी स्थान बनाती है। फाइलिंग एडमिनिस्ट्रेशन देस कॉन्ट्रिब्यूशंस डायरेक्टेस के माध्यम से होती है।

कॉर्पोरेट आयकर

16%

VAT मानक दर

17%

लाभांश कर

15%

फ्रांस कंपनी के लाभ पर 25% कर लगाता है, जिसमें छोटी कंपनियों के लिए पहले €42,500 पर 15% की कम दर है। वैत 20% है, व्यक्तिगत आय पर एक प्रगतिशील पैमाने पर कर लगाया जाता है, और पेरोल पर यूरोप के कुछ सबसे भारी सामाजिक योगदान (सकल पर नियोक्ता का लगभग 40-45%) होते हैं। निवेश आय पर ~31.4% फ्लैट टैक्स के तहत कर लगाया जाता है। बड़ा 2026 बदलाव अनिवार्य ई-इनवॉइसिंग का चरणबद्ध लॉन्च है।

कॉर्पोरेट आयकर

25%

VAT मानक दर

20%

लाभांश कर

25%

आयरलैंड अपने लंबे समय से चले आ रहे 12.5% की दर से कारोबारी मुनाफे पर कर लगाता है, जिसमें निष्क्रिय आय पर 25% और बड़े बहुराष्ट्रीय समूहों के लिए 15% पिलर टू न्यूनतम कर शामिल है। वैट 23% है, और रोजगार आय पर 20%/40% की दर से आयकर के साथ-साथ USC और PRSI लगता है। फाइलिंग रेवेन्यू के ROS सिस्टम के माध्यम से होती है; कंपनियाँ पंजीकरण करती हैं और कंपनी रजिस्ट्रेशन ऑफिस के पास वार्षिक खाते दाखिल करती हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

12.5%

VAT मानक दर

23%

लाभांश कर

25%

यूनाइटेड किंगडम (2020 से ईयू के बाहर) कंपनी के लाभ पर 25% कर लगाता है, जिसमें 19% कम-लाभ दर और बीच में सीमांत राहत मिलती है। वैट 20% है और £90,000 की उच्च पंजीकरण सीमा है। नियोक्ता 15% नेशनल इंश्योरेंस का भुगतान करते हैं, और पेroll, वैट और खाते सभी डिजिटल रूप से दाखिल किए जाते हैं - कर के लिए HMRC के माध्यम से और सार्वजनिक रजिस्टर के लिए Companies House के माध्यम से।

कॉर्पोरेट आयकर

25%

VAT मानक दर

20%

लाभांश कर

10.75–39.35%

स्पेन कंपनियों के लाभ पर 25% कर लगाता है, जिसमें सूक्ष्म और छोटी कंपनियों के लिए कम दरें चरणबद्ध तरीके से लागू होती हैं (2026 में 19–23%) और नई कंपनियों के लिए 15% है। VAT 21% है, व्यक्तिगत आयकर में लगभग 47% तक राज्य और क्षेत्रीय पैमाना शामिल है, और पेरोल पर भारी सामाजिक सुरक्षा अंशदान लगता है। फाइलिंग AEAT के माध्यम से होती है; वार्षिक खाते वाणिज्यिक रजिस्टर में जाते हैं। (आँकड़े सामान्य क्षेत्र के लिए हैं - बास्क, नवार और द्वीप व्यवस्थाएँ भिन्न हैं।)

कॉर्पोरेट आयकर

25%

VAT मानक दर

21%

लाभांश कर

19–30%

पुर्तगाल ने 2026 के लिए अपना कॉर्पोरेट आयकर घटाकर 19% कर दिया है (SME के लिए पहले €50,000 पर 15% की दर के साथ), जो 2028 तक 17% तक पहुँच जाएगा। इसके ऊपर नगरपालिका और राज्य अधिभार तथा कारों और कुछ खर्चों पर एक विशिष्ट स्वायत्त कराधान शामिल हैं। मुख्य भूमि पर VAT 23% है, और पेरोल एक प्रगतिशील आयकर और फ्लैट सामाजिक योगदान पर चलता है। ई-इनवॉइसिंग नियम, SAF-T और QR कोड अच्छी तरह से स्थापित हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

19%

VAT मानक दर

23%

लाभांश कर

28%

इटली कंपनी के मुनाफे पर 24% कॉर्पोरेट आयकर (IRES) के साथ-साथ एक क्षेत्रीय उत्पादन कर (IRAP, आमतौर पर 3.9%) लगाता है। वैट 22% है, व्यक्तिगत आयकर के तीन ब्रैकेट हैं (2026 के लिए मध्यम दर घटाकर 33% कर दी गई है), और सामाजिक योगदान उच्च हैं। SdI के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक चालान वर्षों से अनिवार्य है। कोई वैधानिक न्यूनतम मजदूरी नहीं है - वेतन तल सामूहिक समझौतों से आते हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

24%

VAT मानक दर

22%

लाभांश कर

26%

माल्टा में 35% मुख्य कॉर्पोरेट कर है, लेकिन शेयरधारक रिफंड (आमतौर पर कर का 6/7 हिस्सा) के साथ एक पूर्ण-आरोप प्रणाली, वितरित व्यापारिक लाभ पर प्रभावी दर को लगभग 5% तक ले आती है। वैट 18% है, जो यूरोपीय संघ में दूसरा सबसे कम है। प्रत्येक कंपनी लेखापरीक्षित खाते दाखिल करती है। फाइलिंग कमिश्नर फॉर टैक्स एंड कस्टम्स के माध्यम से होती है।

कॉर्पोरेट आयकर

35%

VAT मानक दर

18%

लाभांश कर

0%

साइप्रस ने व्यापक सुधार के हिस्से के रूप में 2026 के लिए अपने कॉर्पोरेट कर को 12.5% से बढ़ाकर 15% कर दिया है, लेकिन इसकी मुख्य विशेषताएँ बरकरार हैं: विदेश में भुगतान किए जाने वाले लाभांश, ब्याज या रॉयल्टी पर कोई विदहोल्डिंग टैक्स नहीं, और अधिकांश लाभांश आय के लिए पूर्ण छूट। वैट 19% है। प्रत्येक कंपनी को ऑडिट किए गए वित्तीय विवरण दाखिल करने होंगे। फाइलिंग कर विभाग के माध्यम से होती है।

कॉर्पोरेट आयकर

15%

VAT मानक दर

19%

लाभांश कर

0%

स्वीडन (EU, लेकिन यूरो से बाहर - सीमाएं क्रोनर में हैं) कंपनी के लाभ पर 20.6% कर लगाता है। वैट 25% है, व्यक्तिगत आय में नगरपालिका कर (लगभग 32%) को उच्च आय पर 20% राज्य कर के साथ जोड़ा जाता है, और नियोक्ता बिना किसी सीमा के फ्लैट 31.42% सामाजिक शुल्क का भुगतान करते हैं। फाइलिंग Skatteverket के माध्यम से होती है; वार्षिक रिपोर्ट Bolagsverket को जाती है।

कॉर्पोरेट आयकर

20.6%

VAT मानक दर

25%

लाभांश कर

30%

फिनलैंड कंपनी के लाभ पर 20% की फ्लैट दर से कर लगाता है। वैट 25.5% है (ईयू में सबसे अधिक में से एक), व्यक्तिगत आय एक प्रगतिशील राज्य कर को नगरपालिका कर के साथ जोड़ती है, और सामाजिक योगदान नियोक्ता और कर्मचारी के बीच साझा किए जाते हैं। एक निजी कंपनी (Oy) को किसी न्यूनतम पूंजी की आवश्यकता नहीं होती है। फाइलिंग कर प्रशासन के OmaVero के माध्यम से चलती है; खाते और लाभार्थी स्वामी ट्रेड रजिस्टर (PRH) में जाते हैं।

कॉर्पोरेट आयकर

20%

VAT मानक दर

25.5%

लाभांश कर

20%

डेनमार्क (ईयू में, लेकिन यूरो से बाहर - सीमाएं क्रोन में हैं) कंपनी के लाभ पर 22% कर लगाता है। वैट बिना किसी घटी हुई दर के एक एकल 25% दर है। व्यक्तिगत आयकर काफी प्रगतिशील है (शीर्ष सीमांत लगभग 56% है, जिसमें 8% श्रम-बाजार योगदान शामिल है), और कोई वैधानिक न्यूनतम वेतन नहीं है। फाइलिंग कर एजेंसी (skat.dk) के माध्यम से होती है; वार्षिक रिपोर्ट बिजनेस अथॉरिटी के पास जाती है।

कॉर्पोरेट आयकर

22%

VAT मानक दर

25%

लाभांश कर

27% / 42%

संयुक्त राज्य अमेरिका में कोई VAT नहीं है - इसके बजाय राज्य खुदरा बिक्री कर लगाते हैं - और कंपनी के लाभ पर फ्लैट 21% संघीय कर लगाया जाता है, जिसमें अधिकांश राज्य अपना खुद का कॉर्पोरेट कर जोड़ते हैं। छोटे व्यवसाय आमतौर पर पास-थ्रू (S कॉर्पोरेशन्स, LLC) के रूप में संगठित होते हैं जिन पर केवल मालिक स्तर पर कर लगाया जाता है। कंपनियों का गठन राज्य स्तर पर होता है; IRS संघीय आय और पेरोल करों को संभालता है।

कॉर्पोरेट आयकर

21%

बिक्री कर

0–11%+

लाभांश कर

0–23.8%