आयरलैंड कॉर्पोरेट कर
आयरलैंड अपने लंबे समय से चले आ रहे 12.5% की दर से कारोबारी मुनाफे पर कर लगाता है, जिसमें निष्क्रिय आय पर 25% और बड़े बहुराष्ट्रीय समूहों के लिए 15% पिलर टू न्यूनतम कर शामिल है। वैट 23% है, और रोजगार आय पर 20%/40% की दर से आयकर के साथ-साथ USC और PRSI लगता है। फाइलिंग रेवेन्यू के ROS सिस्टम के माध्यम से होती है; कंपनियाँ पंजीकरण करती हैं और कंपनी रजिस्ट्रेशन ऑफिस के पास वार्षिक खाते दाखिल करती हैं।
मुद्रा EUR (€)कर वर्ष कैलेंडर वर्ष (कंपनियाँ: चुना गया लेखांकन वर्ष)EU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12
- 12.5%कॉर्पोरेशन टैक्स (कारोबारी)कारोबारी आय पर
- 25%कॉर्पोरेशन टैक्स (निष्क्रिय)किराया, ब्याज, निवेश आय
- 23%वैट मानक दरकम: 13.5% और 9%
- 20% / 40%आयकरUSC और PRSI के साथ
- 25%लाभांश WHTसमूहों के भीतर छूट
- 15%पिलर टू न्यूनतम€75 अरब से अधिक राजस्व वाले समूह
कंपनी के फॉर्म और पंजीकरण
कंपनियाँ कंपनी रजिस्ट्रेशन ऑफिस (CRO) के पास पंजीकरण करती हैं, फिर कर के लिए रेवेन्यू के पास, और RBO के पास लाभकारी स्वामी का डेटा दाखिल करती हैं।
| मुख्य कानूनी रूप | LTD (प्राइवेट कंपनी लिमिटेड बाय शेयर्स), DAC, PLC, CLG, sole trader[3][9]अधिकांश व्यवसायों के लिए LTD डिफ़ॉल्ट विकल्प है। |
|---|---|
| न्यूनतम शेयर पूंजी - LTD | कोई न्यूनतम नहीं[3][9]एक प्राइवेट LTD के लिए कोई वैधानिक न्यूनतम पूंजी नहीं है। PLC: €25,000। |
| नए नियोक्ता को मिलने वाले रजिस्टर | CRO (निगमन) → Revenue (CT, VAT, PAYE via ROS) → RBO (लाभकारी स्वामी)[9][10] |
अन्य वैधानिक आवश्यकताएँ
कर रिटर्न दाखिल करने के अलावा अन्य दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालन कंपनी को पूरा करना होगा।
| लाभकारी स्वामित्व (RBO) | निगमन के 5 महीने के भीतर दाखिल किया गया[10]25% से अधिक का स्वामित्व या नियंत्रण रखने वाला व्यक्ति लाभकारी स्वामी होता है; परिवर्तनों को 14 दिनों के भीतर दाखिल किया जाता है। 2025 से फाइल न करना अनैच्छिक रूप से नाम काटने का आधार है। |
|---|---|
| वार्षिक रिटर्न (फॉर्म B1) | वित्तीय विवरणों के साथ हर साल CRO के पास दाखिल किया जाता है[3][9]पहला वार्षिक रिटर्न निगमन के 6 महीने बाद आता है (कोई खाता नहीं); बाद के रिटर्न में वित्तीय विवरण शामिल होते हैं। एक बार देर से दाखिल करने पर अब ऑडिट छूट समाप्त नहीं होती है (पाँच साल में दूसरी बार ऐसा होने पर होती है)। |
| ऑडिट छूट | टर्नओवर < €12m, संपत्ति < €6m, < 50 कर्मचारी[3]तीनों को पूरा करने वाली एक छोटी कंपनी (2024 के बाद से सीमाएँ बढ़ा दी गई हैं) वैधानिक ऑडिट से मुक्त है। |
| दस्तावेज़ प्रतिधारण | 6 वर्ष[3] |
कॉर्पोरेट टैक्स
| व्यापारिक आय | 12.5%[1][4]सक्रिय व्यापारिक मुनाफे पर दर, 2003 से अपरिवर्तित। |
|---|---|
| निष्क्रिय (गैर-व्यापारिक) आय | 25%[1][4]किराया, ब्याज और अधिकांश निवेश आय पर 25% कर लगाया जाता है। |
| पिलर टू न्यूनतम कर | बड़े समूहों के लिए 15%[1]€750m+ के समेकित राजस्व वाले समूह आय समावेशन नियम और घरेलू टॉप-अप कर के माध्यम से 15% प्रभावी न्यूनतम का सामना करते हैं। |
| आर एंड डी टैक्स क्रेडिट | पात्र आर एंड डी का 30%[1][4] |
| रिटर्न और प्रारंभिक कर | अवधि समाप्त होने के 9वें महीने की 23 तारीख तक CT1[1][4]प्रारंभिक कर का भुगतान अग्रिम में किया जाता है: छोटी कंपनियों (पूर्व देयता ≤ €200,000) द्वारा एक किस्त में, बड़ी कंपनियों द्वारा दो किस्तों में। |
स्रोत पर कर कटौती (WHT) और लाभांश
| लाभांश (DWT) | 25%[7]लाभांश स्रोत पर कर कटौती; आयरिश-निवासी कंपनी प्राप्तकर्ताओं, यूरोपीय संघ के मूल-सहायक मामलों (≥5%) और संधि निवासियों पर छूट लागू होती है। |
|---|---|
| ब्याज | 20%[1][8]व्यापक छूट (यूरोपीय संघ, संधि, उद्धृत यूरोबॉन्ड) के साथ, कुछ वार्षिक ब्याज पर कटौती। |
| पेटेंट रॉयल्टी | 20%[1][8]यूरोपीय संघ के ब्याज और रॉयल्टी निर्देश और संधियों के तहत कम या समाप्त। |
| व्यावसायिक सेवाएँ (PSWT) | 20%[1]व्यावसायिक सेवाओं के भुगतानों पर सार्वजनिक निकायों द्वारा काटा जाता है; प्रदाता के कर के सामने क्रेडिट किया जाता है। |
वैट (मूल्य वर्धित कर)
| मानक दर | 23%[2][5] |
|---|---|
| कम दरें | 13.5% और 9%[2][5]13.5%: निर्माण, ईंधन, कई सेवाएँ। 9%: समाचार पत्र, कुछ पर्यटन। रेस्तरां/खानपान और केशविन्यास जुलाई 2026 में 13.5% से बदलकर 9% हो जाते हैं। निर्यात, अधिकांश भोजन, मौखिक दवाओं और बच्चों के कपड़ों के लिए 0%。 |
| पंजीकरण सीमाएँ | €85,000 (माल) / €42,500 (सेवाएँ)[2][5]गैर-स्थापित व्यवसाय पहले कर योग्य लेनदेन से पंजीकरण करते हैं। |
| वैट रिटर्न | VAT3, 23 तारीख तक द्वि-मासिक (ROS के माध्यम से)[5]रिटर्न के साथ भुगतान देय है; छोटे व्यापारियों के लिए कम लगातार अवधियों की संभावना है। |
पेरोल: आयकर, USC और PRSI
नियोक्ता वास्तविक समय में PAYE संचालित करता है - आयकर, यूनिवर्सल सोशल चार्ज और पे रिलेटेड सोशल इंश्योरेंस प्रत्येक वेतन दिवस पर काटे जाते हैं और Revenue को रिपोर्ट किए जाते हैं।
| आयकर (PAYE) | 20% फिर 40%[1][6]मानक-दर बैंड तक की आय पर 20% (2026 में एक अकेले व्यक्ति के लिए €44,000), उससे ऊपर 40%。 |
|---|---|
| यूनिवर्सल सोशल चार्ज (USC) | 0.5% / 2% / 3% / 8%[1][6]2026 बैंड: €12,012 तक 0.5%, €28,700 तक 2%, €70,044 तक 3%, उससे ऊपर 8%。 |
| PRSI (सामाजिक बीमा) | कर्मचारी 4.2%; नियोक्ता ~11.25%[6]1 अक्टूबर 2026 से कर्मचारी दर बढ़कर 4.35% और नियोक्ता दर बढ़कर 11.40% हो जाती है (कम साप्ताहिक वेतन पर 9.15%)। |
| न्यूनतम मजदूरी | €14.15/घंटा (2026)[6] |
| रिपोर्टिंग | प्रत्येक वेतन तिथि पर या उससे पहले वास्तविक समय पेरोल सबमिशन[6]PAYE, USC और PRSI को मासिक रूप से Revenue को प्रेषित किया जाता है (ROS के माध्यम से 23 तारीख तक)। |
कंपनियों द्वारा मिलने वाले अन्य कर
| वाणिज्यिक दरें | वाणिज्यिक संपत्ति पर स्थानीय प्राधिकारी दरें[4]व्यवसाय परिसर के मूल्यांकन के आधार पर स्थानीय अधिकारियों द्वारा शुल्क लिया जाता है। |
|---|---|
| स्टैम्प ड्यूटी | शेयरों पर 1%; गैर-आवासीय संपत्ति पर 7.5%[4]शेयरों और संपत्ति के हस्तांतरण पर (आवासीय दरें भिन्न होती हैं)। |
| उत्पाद शुल्क और पर्यावरण कर | ईंधन, शराब, तंबाकू, कार्बन कर[4] |
लेखांकन और वित्तीय विवरण
| लेखांकन मानक | FRS 102 (आयरिश GAAP) या IFRS[3]सूचीबद्ध समूहों के लिए IFRS का उपयोग किया जाता है; कंपनी अधिनियम 2014 खातों को नियंत्रित करता है। |
|---|---|
| CRO के पास फाइलिंग | वार्षिक रिटर्न के साथ वित्तीय विवरण दाखिल किए जाते हैं[3][9]वार्षिक रिटर्न तिथि समय सीमा निर्धारित करती है; छोटी और सूक्ष्म कंपनियाँ संक्षिप्त खाते दाखिल करती हैं। |
| कंपनी आकार वर्ग | टर्नओवर / संपत्ति / कर्मचारियों द्वारा छोटे, मध्यम, बड़े[3]वर्ग डिस्क्लोजर और ऑडिट दायित्व निर्धारित करता है; ऑडिट छूट अर्हक छोटी और सूक्ष्म कंपनियों पर लागू होती है। |
फॉर्म और फाइलिंग्स
प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।
| फॉर्म | यह क्या है | कौन दाखिल करता है | आवृत्ति | समय-सीमा | किसके पास दाखिल |
|---|---|---|---|---|---|
CT1 | कॉर्पोरेट टैक्स रिटर्न[1][4] | कंपनियाँ | वार्षिक | अवधि समाप्त होने के 9वें महीने की 23 तारीख | RevenueROS |
VAT3 | वैट रिटर्न[2][5] | वैट-पंजीकृत व्यक्ति | मासिक | द्वि-मासिक, 23 तारीख तक | RevenueROS |
PAYE | वास्तविक समय पेरोल सबमिशन[6] | सभी नियोक्ता | प्रति घटना | प्रत्येक वेतन तिथि पर या उससे पहले; 23 तारीख तक मासिक रूप से प्रेषित करें | RevenueROS |
DWT | लाभांश स्रोत पर कर कटौती रिटर्न[7] | लाभांश देने वाली कंपनियाँ | मासिक | वितरण के बाद के महीने की 14 तारीख | RevenueROS |
B1 | वार्षिक रिटर्न[3][9] | सभी कंपनियाँ | वार्षिक | वार्षिक रिटर्न तिथि पर, वित्तीय विवरणों के साथ | CROCORE |
RBO | लाभकारी स्वामित्व फाइलिंग[10] | सभी कंपनियाँ | प्रति घटना | निगमन के 5 महीने के भीतर; परिवर्तन पर 14 दिन | RBORBO portal |
अनुपालन कैलेंडर
ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।
मासिक
VAT3द्वि-मासिक, 23 तारीख तकDWTवितरण के बाद के महीने की 14 तारीख
वार्षिक
CT1अवधि समाप्त होने के 9वें महीने की 23 तारीखB1वार्षिक रिटर्न तिथि पर, वित्तीय विवरणों के साथ
प्रति घटना
PAYEप्रत्येक वेतन तिथि पर या उससे पहले; 23 तारीख तक मासिक रूप से प्रेषित करेंRBOनिगमन के 5 महीने के भीतर; परिवर्तन पर 14 दिन
स्रोतों
इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।