Nordlet

أيرلندا ضرائب الشركات

تفرض أيرلندا ضريبة على أرباح التجارة بمعدلها الراسخ البالغ 12.5%، مع فرض 25% على الدخل السلبي والحد الأدنى للركيزة الثانية بنسبة 15% للمجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة. تبلغ ضريبة القيمة المضافة 23%، ويخضع دخل العمل لضريبة الدخل بنسبة 20%/40% بالإضافة إلى المساهمة الاجتماعية الشاملة (USC) ورسوم التأمين الاجتماعي (PRSI). يتم تقديم الإقرارات عبر نظام (ROS) التابع لمصلحة الضرائب؛ وتسجل الشركات حساباتها السنوية وتقدمها لدى مكتب تسجيل الشركات.

العملة EUR (€)السنة الضريبية السنة التقويمية (للشركات: الفترة المحاسبية المختارة)الاتحاد الأوروبي الدولة العضوآخر مراجعة 2026-07-12

نماذج الشركات وتسجيلها

تسجل الشركات لدى مكتب تسجيل الشركات (CRO)، ثم لدى مصلحة الضرائب للأغراض الضريبية، وترسل بيانات المالك المستفيد إلى سجل المالكين المستفيدين (RBO).

الأشكال القانونية الرئيسيةشركة محدودة (LTD)، شركة محدودة بالأسهم ذات الغرض المحدد (DAC)، شركة عامة محدودة (PLC)، شركة محدودة بضمان (CLG)، مالك وحيد[3][9]تعد الشركة المحدودة (LTD) الخيار الافتراضي لمعظم الشركات.
الحد الأدنى لرأس المال - شركة محدودة (LTD)بلا حد أدنى[3][9]لا يوجد حد أدنى قانوني لرأس المال للشركة المحدودة الخاصة (LTD). شركة مساهمة عامة (PLC): 25,000 يورو.
السجلات التي يفي بها صاحب العمل الجديدمكتب تسجيل الشركات (التأسيس) → مصلحة الضرائب (ضريبة الشركات، ضريبة القيمة المضافة، الاقتطاع من المنبع للرواتب عبر ROS) → سجل المالكين المستفيدين RBO (المالكون المستفيدون)[9][10]

المتطلبات القانونية الأخرى

الالتزامات التي تتجاوز مجرد تقديم الإقرار الضريبي والتي يجب على كل شركة عاملة الوفاء بها.

الملكية المستفيدة (RBO)يتم التقديم خلال 5 أشهر من التأسيس[10]يُعد الشخص مالكاً مستفيداً أو مسيطراً إذا تجاوزت ملكيته أو سيطرته 25%، ويجب الإبلاغ عن أي تغييرات خلال 14 يوماً. اعتباراً من عام 2025، يُعد عدم التقديم سبباً للشطب القسري من السجل.
الإقرار السنوي (النموذج B1)يُقدم إلى مكتب تسجيل الشركات (CRO) كل عام مع القوائم المالية[3][9]يحل موعد الإقرار السنوي الأول بعد 6 أشهر من التأسيس (بدون حسابات)، بينما تتضمن الإقرارات اللاحقة القوائم المالية. لم يعد التخلف عن التقديم لمرة واحدة يؤدي إلى فقدان الإعفاء من التدقيق (بينما يؤدي التخلف للمرة الثانية خلال خمس سنوات إلى فقدانه).
الإعفاء من التدقيقالإيرادات < 12 مليون يورو، الأصول < 6 ملايين يورو، عدد الموظفين < 50[3]تُعفى الشركة الصغيرة التي تستوفي الشروط الثلاثة معاً (حيث رُفعت الحدود الاسترشادية ابتداءً من عام 2024) من التدقيق القانوني.
الاحتفاظ بالمستندات6 سنوات[3]

ضريبة الشركات

دخل الأنشطة التجارية12.5%[1][4]معدل الضريبة على أرباح الأنشطة التجارية النشطة، وهو ثابت لم يتغير منذ عام 2003.
الدخل السلبي (غير التجاري)25%[1][4]تخضع الإيرادات الناتجة عن الإيجارات والفوائد ومعظم عوائد الاستثمار لضريبة بنسبة 25%.
الحد الأدنى للضريبة وفقاً للركيزة الثانية (Pillar Two)15% للمجموعات الكبرى[1]تخضع المجموعات التي تبلغ إيراداتها الموحدة 750 مليون يورو أو أكثر لضريبة دنيا فعالة بنسبة 15% من خلال قاعدة تضمين الدخل والضريبة التكميلية المحلية.
الائتمان الضريبي للبحث والتطوير30% من نفقات البحث والتطوير المؤهلة[1][4]
الإقرار والضريبة التمهيديةنموذج CT1 بحلول اليوم الثالث والعشرين من الشهر التاسع بعد نهاية الفترة الضريبية[1][4]تُدفع الضريبة التمهيدية مقدماً: تدفعها الشركات الصغيرة (التي لا تتجاوز التزاماتها السابقة 200,000 يورو) على دفعة واحدة، بينما تدفعها الشركات الأكبر على دفعتين.

الضرائب المقتطعة والتوزيعات

توزيعات الأرباح (DWT)25%[7]الضريبة المقتطعة على توزيعات الأرباح؛ وتُطبق استثناءات على الشركات المقيمة في أيرلندا، وحالات الشركات الأم والتابعة في الاتحاد الأوروبي (بنسبة 5% أو أكثر)، والمقيمين في دول معاهدات الازدواج الضريبي.
الفوائد20%[1][8]الضرائب المقتطعة على فوائد سنوية معينة، مع وجود إعفاءات واسعة النطاق (الاتحاد الأوروبي، المعاهدات، اليورو بوندز المُدرجة).
عوائد براءات الاختراع20%[1][8]مُخفّضة أو مُلغاة بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي بشأن الفوائد والعوائد والمعاهدات ذات الصلة.
الخدمات المهنية (PSWT)20%[1]تقتطعها الهيئات العامة من المدفوعات المقدمة لقاء الخدمات المهنية، وتُحتسب كائتمان ضد ضريبة مُقدم الخدمة.

ضريبة القيمة المضافة (VAT)

المعدل الأساسي23%[2][5]
المعدلات المخفضة13.5% و 9%[2][5]13.5%: قطاع الإنشاءات، الوقود، والعديد من الخدمات. 9%: الصحف، وبعض الأنشطة السياحية. تنتقل أنشطة المطاعم/الإطعام وتصفيف الشعر من 13.5% إلى 9% في يوليو 2026. 0%: الصادرات، معظم المواد الغذائية، الأدوية الفموية، وملابس الأطفال.
حدود التسجيل85,000 يورو (للسلع) / 42,500 يورو (للخدمات)[2][5]تتسجيل الشركات غير المقيمة اعتباراً من أول توريد خاضع للضريبة.
إقرار ضريبة القيمة المضافةنموذج VAT3، كل شهرين بحلول اليوم الثالث والعشرين (عبر نظام ROS)[5]تستحق الدفع مع تقديم الإقرار؛ ويُسمح بفترات تقديم أقل تكراراً للشركات الأصغر حجماً.

الرواتب والأجور: ضريبة الدخل، الرسوم الاجتماعية الشاملة (USC) والتأمين المرتبط بالأجور (PRSI)

يطبق صاحب العمل نظام الاقتطاع من المنبع في الوقت الفعلي (PAYE)، حيث تُقتطع ضريبة الدخل، والرسوم الاجتماعية الشاملة، والتامين المرتبط بالأجور في كل يوم صرف رواتب وتُبلغ إلى مصلحة الضرائب.

ضريبة الدخل (PAYE)20% ثم 40%[1][6]20% على الدخل الذي لا يتجاوز شريحة المعدل القياسي (44,000 يورو للشخص الأعزب في عام 2026)، و40% لما زاد عن ذلك.
الرسوم الاجتماعية الشاملة (USC)0.5% / 2% / 3% / 8%[1][6]شرائح عام 2026: 0.5% حتى 12,012 يورو، 2% حتى 28,700 يورو، 3% حتى 70,044 يورو، و8% لما زاد عن ذلك.
التأمين المرتبط بالأجور (PRSI)الموظف 4.2%؛ صاحب العمل ~11.25%[6]اعتباراً من 1 أكتوبر 2026، يرتفع معدل الموظف إلى 4.35% ومعدل صاحب العمل إلى 11.40% (و9.15% على الأجور الأسبوعية الأقل).
الحد الأدنى للأجور14.15 يورو/الساعة (2026)[6]
التقاريرتقديم تقارير الرواتب في الوقت الفعلي في أو قبل كل موعد لدفع الأجور[6]تُورد ضرائب PAYE وUSC وPRSI إلى مصلحة الضرائب شهرياً (بحلول اليوم الثالث والعشرين عبر نظام ROS).

الضرائب الأخرى التي تتحملها الشركات

الأسعار التجاريةرسوم السلطة المحلية على العقارات التجارية[4]تفرضها السلطات المحلية بناءً على تقييم المقرات التجارية.
رسوم الدمغة1% على الأسهم؛ 7.5% على العقارات غير السكنية[4]على تحويلات الأسهم والعقارات (تختلف معدلات العقارات السكنية).
الضرائب البيئية والإنتاجية (Excise)الوقود، الكحول، التبغ، وضريبة الكربون[4]

المحاسبة والقوائم المالية

المعايير المحاسبيةمعيار FRS 102 (المبادئ المحاسبية المقبولة عموماً في أيرلندا) أو المعايير الدولية للتقارير المالية (IFRS)[3]تُستخدم المعايير الدولية للتقارير المالية للمجموعات المُدرجة؛ بينما يحكم قانون الشركات لعام 2014 الحسابات.
الإيداع لدى مكتب تسجيل الشركات (CRO)القوائم المالية المُقدمة مع الإقرار السنوي[3][9]يحدد تاريخ الإقرار السنوي الموعد النهائي؛ وتقدم الشركات الصغيرة متناهية الصغر حسابات مُختصرة.
فئات حجم الشركاتصغيرة، متوسطة، وكبيرة استناداً إلى الإيرادات / الأصول / عدد الموظفين[3]تحدد هذه الفئة التزامات الإفصاح والتدقيق؛ وينطبق الإعفاء من التدقيق على الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر المؤهلة.

النماذج والإقرارات

كل إقرار وتقرير متكرر تتعامل معه الشركة النموذجية، وما الذي يفعله، وأين يتم تقديمه. الإقرارات الخاصة بالتسجيل والإقرارات لمرة واحدة تسمى "لكل حدث".

النموذجما هومن يقدمهالتكرارالموعد النهائييُقدم إلى
CT1إقرار ضريبة الشركات[1][4]الشركاتسنوياليوم الثالث والعشرون من الشهر التاسع بعد نهاية الفترة الضريبيةRevenueROS
VAT3إقرار ضريبة القيمة المضافة[2][5]الأشخاص المسجلون لضريبة القيمة المضافةشهريكل شهرين، بحلول اليوم الثالث والعشرينRevenueROS
PAYEتقديم بيانات الرواتب في الوقت الفعلي[6]جميع أصحاب العمللكل حدثفي أو قبل كل تاريخ دفع للأجور؛ والتوريد شهرياً بحلول اليوم الثالث والعشرينRevenueROS
DWTإقرار الضريبة المقتطعة على توزيعات الأرباح[7]الشركات التي تدفع توزيعات أرباحشهرياليوم الرابع عشر من الشهر اللاحق للتوزيعRevenueROS
B1الإقرار السنوي[3][9]جميع الشركاتسنويفي تاريخ الإقرار السنوي، مع القوائم الماليةCROCORE
RBOإقرار الملكية المستفيدة[10]جميع الشركاتلكل حدثخلال 5 أشهر من التأسيس؛ وخلال 14 يوماً عند التغييرRBORBO portal

تقويم الامتثال

نفس الإقرارات مرتبة حسب الإيقاع - ما يتكرر ومتى.

شهري
  • VAT3كل شهرين، بحلول اليوم الثالث والعشرين
  • DWTاليوم الرابع عشر من الشهر اللاحق للتوزيع
سنوي
  • CT1اليوم الثالث والعشرون من الشهر التاسع بعد نهاية الفترة الضريبية
  • B1في تاريخ الإقرار السنوي، مع القوائم المالية
لكل حدث
  • PAYEفي أو قبل كل تاريخ دفع للأجور؛ والتوريد شهرياً بحلول اليوم الثالث والعشرين
  • RBOخلال 5 أشهر من التأسيس؛ وخلال 14 يوماً عند التغيير

المصادر

المراجع المرقمة المذكورة في هذا الملف. ترتبط القوانين بالنصوص الموحدة في السجل الرسمي.

  1. قانون توحيد الضرائب لعام 1997سجل التشريعات الأيرلندية · القانون
  2. قانون توحيد ضريبة القيمة المضافة لعام 2010سجل التشريعات الأيرلندية · القانون
  3. قانون الشركات لعام 2014سجل التشريعات الأيرلندية · القانون
  4. ضريبة الشركات - إرشاداتمصلحة الضرائب · الجهة التنظيمية
  5. ضريبة القيمة المضافة - إرشاداتمصلحة الضرائب · الجهة التنظيمية
  6. توظيف العمالة (PAYE وUSC وPRSI)مصلحة الضرائب · الجهة التنظيمية
  7. الضريبة المقتطعة على توزيعات الأرباح (DWT)مصلحة الضرائب · الجهة التنظيمية
  8. الضريبة المقتطعة على مدفوعات الفوائد والعوائدمصلحة الضرائب · الجهة التنظيمية
  9. تسجيل الشركات والإقرار السنويمكتب تسجيل الشركات · السجل
  10. سجل الملكية المستفيدةRBO · السجل

هذا الدليل يعتبر معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير المعدلات المواعيد النهائية - يرجى دائماً التحقق من القوانين والمصادر الرسمية المرتبطة، أو استشارة مستشار مرخص، قبل اتخاذ أي إجراء.