Ирландия корпоративные налоги

В Ирландии прибыль от торговой деятельности облагается налогом по ставке 12,5%, пассивный доход - по ставке 25%, а для крупных международных групп действует минимальная ставка Компонента Two в размере 15%. НДС составляет 23%, а доход от трудовой деятельности облагается подоходным налогом по ставке 20%/40% плюс универсальный социальный сбор (USC) и взносы на социальное страхование (PRSI). Отчетность подается через систему ROS налоговой службы (Revenue); компании проходят регистрацию и сдают годовую отчетность в Регистрационную палату компаний (CRO).

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный год (для компаний: выбранный финансовый год)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

12.5%
Налог на прибыль организаций (торговая деятельность)
С торгового дохода
25%
Налог на прибыль организаций (пассивный доход)
Арендная плата, проценты, инвестиционный доход
23%
Стандартная ставка НДС
Пониженные ставки: 13,5% и 9%
20% / 40%
Подоходный налог
Плюс USC и PRSI
25%
Налог у источника с дивидендов
Освобождения внутри групп
15%
Минимум по Компоненту Two
Группы с выручкой более 750 млн евро

Организационно-правовые формы и регистрация компаний

Компании регистрируются в Регистрационной палате компаний (CRO), затем в налоговой службе (Revenue) для целей налогообложения и подают данные о бенефициарных владельцах в RBO.

Основные правовые формы	LTD (частная компания с ограниченной ответственностью), DAC, PLC, CLG, индивидуальный предприниматель^[3][9]LTD является стандартным выбором для большинства предприятий.
Минимальный размер уставного капитала - LTD	Без минимума^[3][9]Частная компания LTD не имеет законодательно установленного минимального капитала. PLC: 25 000 евро.
Реестры, с которыми взаимодействует новый работодатель	CRO (регистрация) -> Revenue (налог на прибыль, НДС, PAYE через ROS) -> RBO (бенефициарные владельцы)^[9][10]

Прочие обязательные требования

Обязанности помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Регистр бенефициарных владельцев (RBO)	Подается в течение 5 месяцев с даты регистрации^[10]Физическое лицо, владеющее или контролирующее более 25% акций, является бенефициарным владельцем; об изменениях сообщается в течение 14 дней. Начиная с 2025 года непредставление сведений является основанием для принудительного исключения компании из реестра.
Годовой отчет (форма B1)	Подается в CRO ежегодно вместе с финансовой отчетностью^[3][9]Первый годовой отчет подается через 6 месяцев после регистрации (без финансовой отчетности); последующие отчеты включают финансовую отчетность. Однократное несвоевременное представление больше не лишает права на освобождение от аудита (повторное нарушение в течение пяти лет — лишает).
Освобождение от аудита	Оборот < 12 млн евро, активы < 6 млн евро, < 50 сотрудников^[3]Малая компания, соответствующая всем трем критериям (пороговые значения повышены начиная с 2024 года), освобождена от обязательного аудита.
Хранение документов	6 лет^[3]

Налог на прибыль корпораций

Доход от торговой деятельности	12.5%^[1][4]Ставка на прибыль от активной торговой деятельности, не менявшаяся с 2003 года.
Пассивный (неторговый) доход	25%^[1][4]Арендная плата, проценты и большая часть инвестиционного дохода облагаются налогом по ставке 25%.
Минимальный налог в рамках Компонента Two	15% для крупных групп^[1]Группы с консолидированной выручкой от 750 млн евро подлежат обложению эффективным минимальным налогом по ставке 15% посредством правила включения доходов и внутреннего налога на прирост.
Налоговый кредит на НИОКР	30% от квалифицируемых расходов на НИОКР^[1][4]
Декларация и авансовый налог	CT1 до 23-го числа 9-го месяца после окончания отчетного периода^[1][4]Авансовый налог уплачивается заранее: малые компании (предыдущие налоговые обязательства ≤ 200 000 евро) одним платежом, более крупные компании — двумя.

Налоги у источника и дивиденды

Дивиденды (DWT)	25%^[7]Налог у источника при выплате дивидендов; предусмотрены освобождения для получателей - резидентов Ирландии, в рамках Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях (доля ≥ 5%), а также для резидентов стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения.
Проценты	20%^[1][8]Налог у источника с определенных годовых процентов с широким спектром исключений (ЕС, соглашения об избежании двойного налогообложения, котируемые еврооблигации).
Роялти за патенты	20%^[1][8]Снижается или отменяется в соответствии с Директивой ЕС о налоге на процентный доход и роялти и соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Профессиональные услуги (PSWT)	20%^[1]Удерживается государственными органами при оплате профессиональных услуг и засчитывается в счет уплаты налогов поставщика.

НДС (налог на добавленную стоимость)

Стандартная ставка	23%^[2][5]
Сниженные ставки	13.5% и 9%^[2][5]13.5%: строительство, топливо, многие услуги. 9%: газеты, некоторые виды туризма. Ресторанный/кейтеринговый бизнес и парикмахерские услуги переводятся с ставки 13.5% на 9% в июле 2026 года. 0% для экспорта, большинства продуктов питания, лекарств для перорального применения и детской одежды.
Пороги регистрации	85 000 евро (товары) / 42 500 евро (услуги)^[2][5]Иностранные компании регистрируются начиная с первой облагаемой налогом поставки.
Декларация по НДС	VAT3, раз в два месяца до 23-го числа (через систему ROS)^[5]Налог подлежит уплате одновременно с подачей декларации; для небольших налогоплательщиков возможны более редкие налоговые периоды.

Заработная плата: подоходный налог, USC и PRSI

Работодатель администрирует налог PAYE в режиме реального времени: подоходный налог, универсальный социальный сбор (USC) и страховые взносы, зависящие от заработка (PRSI), удерживаются при каждой выплате заработной платы и декларируются Налоговой службе.

Подоходный налог (PAYE)	20%, затем 40%^[1][6]20% на доход в пределах стандартной налоговой шкалы (44 000 евро для одинокого лица в 2026 году), 40% с суммы превышения.
Универсальный социальный сбор (USC)	0.5% / 2% / 3% / 8%^[1][6]Шкалы на 2026 год: 0.5% до 12 012 евро, 2% до 28 700 евро, 3% до 70 044 евро, 8% с суммы превышения.
PRSI (социальное страхование)	Сотрудник: 4.2%; работодатель: ~11.25%^[6]С 1 октября 2026 года ставка для сотрудника вырастает до 4.35%, а ставка для работодателя — до 11.40% (9.15% при более низком недельном заработке).
Минимальная заработная плата	14.15 евро в час (2026 год)^[6]
Отчетность	Подача отчетности по заработной плате в режиме реального времени в день выплаты или до него^[6]Суммы PAYE, USC и PRSI перечисляются Налоговой службе ежемесячно (до 23-го числа через систему ROS).

Прочие налоги, уплачиваемые компаниями

Коммерческие ставки	Местные муниципальные налоги на коммерческую недвижимость^[4]Начисляются местными органами власти на основе оценки стоимости бизнес-помещений.
Гербовый сбор	1% на акции; 7.5% на нежилую недвижимость^[4]При передаче акций и недвижимости (ставки для жилой недвижимости отличаются).
Акцизы и экологические налоги	Топливо, алкоголь, табак, налог на выбросы углекислого газа^[4]

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	FRS 102 (ирландские GAAP) или IFRS^[3]Стандарты IFRS используются для групп компаний, чьи акции котируются на бирже; ведение отчетности регулируется Законом о компаниях 2014 года.
Подача отчетности в CRO	Финансовая отчетность подается вместе с годовым отчетом^[3][9]Дата годового отчета определяет крайний срок подачи; малые и микрокомпании подают сокращенную отчетность.
Категории размеров компаний	Малые, средние, крупные по критериям оборота / активов / сотрудников^[3]Категория определяет требования к раскрытию информации и аудиту; освобождение от аудита применяется к малым и микрокомпаниям, отвечающим критериям.

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`CT1`	Декларация по налогу на прибыль корпораций^[1][4]	Компании	ежегодно	23-е число 9-го месяца после окончания отчетного периода	RevenueROS
`VAT3`	Декларация по НДС^[2][5]	Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС	ежемесячно	Раз в два месяца, до 23-го числа	RevenueROS
`PAYE`	Подача отчетности по заработной плате в реальном времени^[6]	Все работодатели	по факту совершения	В день выплаты зарплаты или ранее; перечисление ежемесячно до 23-го числа	RevenueROS
`DWT`	Декларация по налогу у источника при выплате дивидендов^[7]	Компании, выплачивающие дивиденды	ежемесячно	14-е число месяца, следующего за месяцем выплаты	RevenueROS
`B1`	Годовой отчет^[3][9]	Все компании	ежегодно	В дату подачи годового отчета, вместе с финансовой отчетностью	CROCORE
`RBO`	Подача сведений о бенефициарных владельцах^[10]	Все компании	по факту совершения	В течение 5 месяцев с даты регистрации; в течение 14 дней при изменении	RBORBO portal

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

VAT3Раз в два месяца, до 23-го числа
DWT14-е число месяца, следующего за месяцем выплаты

ежегодно

CT123-е число 9-го месяца после окончания отчетного периода
B1В дату подачи годового отчета, вместе с финансовой отчетностью

по факту совершения

PAYEВ день выплаты зарплаты или ранее; перечисление ежемесячно до 23-го числа
RBOВ течение 5 месяцев с даты регистрации; в течение 14 дней при изменении

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · закон
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · закон
Companies Act 2014Irish Statute Book · закон
Налог на прибыль корпораций - методические указанияRevenue · ведомство
НДС - методические указанияRevenue · ведомство
Трудоустройство персонала (PAYE, USC, PRSI)Revenue · ведомство
Налог у источника при выплате дивидендов (DWT)Revenue · ведомство
Налог у источника с выплаты процентов и роялтиRevenue · ведомство
Регистрация компаний и годовая отчетностьCompanies Registration Office · реестр
Регистр бенефициарных владельцевRBO · реестр

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.