Irsko firemní daně
Irsko zdanuje obchodní zisk svou dlouhodobou sazbou ve výši 12,5 %, přičemž pasivní příjmy podléhají sazbě 25 % a minimální daň Pillar Two pro velké nadnárodní skupiny činí 15 %. DPH činí 23 % a příjmy ze závislé činnosti podléhají dani z příjmů ve výši 20 % / 40 % plus USC a PRSI. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím systému ROS finanční správy; společnosti se registrují a podávají roční účetní závěrku u rejstříku společností (CRO).
Měna EUR (€)Daňové období Kalendářní rok (společnosti: zvolené účetní období)EU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12
- 12.5%Daň z příjmů právnických osob (z obchodní činnosti)Z příjmů z obchodní činnosti
- 25%Daň z příjmů právnických osob (pasivní)Nájemné, úroky, výnosy z investic
- 23%Základní sazba DPHSnížené: 13,5 % a 9 %
- 20% / 40%Daň z příjmůPlus USC a PRSI
- 25%Srážková daň z dividendOsvobození v rámci skupin
- 15%Minimum Pillar TwoSkupiny s obratem nad 750 mil. EUR
Firemní formy a registrace
Společnosti se registrují u rejstříku společností (CRO), poté u finanční správy pro účely daní a údaje o skutečných majitelích předkládají registru RBO.
| Hlavní právní formy | LTD (soukromá společnost s ručením omezeným), DAC, PLC, CLG, osoba samostatně výdělečně činná[3][9]Forma LTD je výchozí volbou pro většinu podniků. |
|---|---|
| Minimální základní kapitál - LTD | Bez minima[3][9]Soukromá společnost LTD nemá žádný zákonem stanovený minimální kapitál. PLC: 25 000 EUR. |
| Registry, se kterými nový zaměstnavatel jedná | CRO (založení) → finanční správa (daň z příjmů právnických osob, DPH, PAYE přes ROS) → RBO (skuteční majitelé)[9][10] |
Další zákonné povinnosti
Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost plnit.
| Skutečný majitel (RBO) | Podává se do 5 měsíců od založení[10]Osoba vlastnící nebo ovládající více než 25 % je skutečným majitelem; změny se hlásí do 14 dnů. Od roku 2025 je nepodání důvodem k nedobrovolnému výmazu. |
|---|---|
| Výroční zpráva (formulář B1) | Podává se každoročně u CRO spolu s účetní závěrkou[3][9]První výroční zpráva vychází 6 měsíců po založení (bez účetní závěrky); pozdější zprávy již účetní závěrku obsahují. Jediné pozdní podání již neruší výjimku z povinného auditu (druhé během pěti let ano). |
| Výjimka z povinného auditu | Obrat < 12 mil. EUR, aktiva < 6 mil. EUR, < 50 zaměstnanců[3]Malá společnost splňující všechna tři kritéria (prahové hodnoty zvýšeny od roku 2024) je osvobozena od statutárního auditu. |
| Uchovávání dokumentů | 6 let[3] |
Daň z příjmů právnických osob
| Příjmy z podnikání | 12,5 %[1][4]Sazba z aktivních příjmů z podnikání, nezměněná od roku 2003. |
|---|---|
| Pasivní (nepodnikatelské) příjmy | 25 %[1][4]Nájemné, úroky a většina investičních příjmů jsou zdaněny sazbou 25 %. |
| Minimální daň podle pilíře II | 15 % pro velké skupiny[1]Skupiny s konsolidovaným obratem 750 mil. EUR a více čelí efektivní minimální dani ve výši 15 % prostřednictvím pravidla pro zahrnutí příjmů a vnitrostátního doplňkového zdanění. |
| Daňový odpočet na výzkum a vývoj | 30 % z uznatelných nákladů na VaV[1][4] |
| Přiznání a zálohová daň | CT1 do 23. dne 9. měsíce po skončení období[1][4]Zálohová daň se platí předem: malé společnosti (předchozí daňová povinnost ≤ 200 000 EUR) v jedné splátce, větší společnosti ve dvou. |
Srážkové daně a dividendy
| Dividendy (DWT) | 25 %[7]Srážková daň z dividend; výjimky se vztahují na příjemce se sídlem v Irsku, případy mateřských a dceřiných společností v EU (≥ 5 %) a rezidenty ze smluvních států. |
|---|---|
| Úroky | 20 %[1][8]Srážka z určitých ročních úroků s širokými výjimkami (EU, smlouvy, kótované eurobondy). |
| Licenční poplatky za patenty | 20 %[1][8]Snížené nebo zrušené na základě směrnice EU o mateřských a dceřiných společnostech a mezinárodních smluv. |
| Profesionální služby (PSWT) | 20 %[1]Sráženo veřejnými subjekty z plateb za profesionální služby; započítává se na úhradu daně poskytovatele. |
DPH (daň z přidané hodnoty)
| Základní sazba | 23 %[2][5] |
|---|---|
| Snížené sazby | 13,5 % a 9 %[2][5]13,5 %: stavebnictví, paliva, mnoho služeb. 9 %: noviny, některá turistická odvětví. Restaurace, stravování a kadeřnictví přecházejí od července 2026 z 13,5 % na 9 %. 0 % pro vývoz, většinu potravin, perorální léky a dětské oblečení. |
| Registrační limity | 85 000 EUR (zboží) / 42 500 EUR (služby)[2][5]Nezřízené podniky se registrují od prvního zdanitelného plnění. |
| Přiznání k DPH | VAT3, každé dva měsíce do 23. dne (prostřednictvím ROS)[5]Platba je splatná spolu s přiznáním; pro menší plátce jsou možné méně časté intervaly. |
Mzdy: daň z příjmů, USC a PRSI
Zaměstnavatel provozuje PAYE v reálném čase – daň z příjmů, univerzální sociální příspěvek (USC) a pojištění vázané na mzdu (PRSI) se srážejí při každé výplatě a vykazují se finančnímu úřadu.
| Daň z příjmů (PAYE) | 20 % a poté 40 %[1][6]20 % z příjmů do výše základní daňové sazby (44 000 EUR pro svobodnou osobu v roce 2026), 40 % nad tuto hranici. |
|---|---|
| Univerzální sociální příspěvek (USC) | 0,5 % / 2 % / 3 % / 8 %[1][6]Pásma pro rok 2026: 0,5 % do 12 012 EUR, 2 % do 28 700 EUR, 3 % do 70 044 EUR, 8 % nad tuto hranici. |
| PRSI (sociální pojištění) | Zaměstnanec 4,2 %; zaměstnavatel cca 11,25 %[6]Od 1. října 2026 se sazba pro zaměstnance zvyšuje na 4,35 % a pro zaměstnavatele na 11,40 % (9,15 % při nižším týdenním výdělku). |
| Minimální mzda | 14,15 EUR/hodina (2026)[6] |
| Vykazování | Předložení mzdových údajů v reálném čase v den výplaty nebo před ním[6]PAYE, USC a PRSI se odvádějí finančnímu úřadu měsíčně (do 23. dne prostřednictvím ROS). |
Ostatní daně placené společnostmi
| Komerční poplatky | Místní poplatky z komerčních nemovitostí[4]Účtované místními úřady na základě ocenění podnikových prostor. |
|---|---|
| Kolekovné (kolková daň) | 1 % z podílů; 7,5 % z nebytových nemovitostí[4]Při převodu podílů a nemovitostí (sazby pro rezidenční nemovitosti se liší). |
| Spotřební a ekologické daně | Pohonné hmoty, alkohol, tabák, uhlíková daň[4] |
Účetnictví a účetní závěrky
| Účetní standardy | FRS 102 (irské GAAP) nebo IFRS[3]IFRS se používá pro kótované skupiny; účetnictví se řídí zákonem o společnostech z roku 2014. |
|---|---|
| Podání u CRO | Účetní závěrka podaná spolu s výroční zprávou[3][9]Datum výroční zprávy určuje termín; malé a mikro společnosti podávají zkrácenou účetní závěrku. |
| Kategorie velikosti společností | Malé, střední, velké podle obratu / aktiv / zaměstnanců[3]Kategorie určuje povinnosti týkající se zveřejňování a auditu; výjimka z povinného auditu se vztahuje na <b> |
Formuláře a přiznání
Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.
| Formulář | O co jde | Kdo podává | Frekvence | Termín | Podává se u |
|---|---|---|---|---|---|
CT1 | qualifying small and micro companies[1][4] | Daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob | ročně | Společnosti | RevenueROS |
VAT3 | 23. den 9. měsíce po skončení období[2][5] | Přiznání k DPH | měsíčně | Osoby registrované k DPH | RevenueROS |
PAYE | Každé dva měsíce, do 23. dne[6] | Podání mzdových údajů v reálném čase | na událost | Všichni zaměstnavatelé | RevenueROS |
DWT | V den výplaty nebo před ním; odvádět měsíčně do 23. dne[7] | Přiznání ke srážkové dani z dividend | měsíčně | Společnosti vyplácející dividendy | RevenueROS |
B1 | 14. den měsíce následujícího po distribuci[3][9] | Výroční zpráva | ročně | Všechny společnosti | CROCORE |
RBO | K datu výroční zprávy, spolu s účetní závěrkou[10] | Oznámení o skutečném majiteli | na událost | Všechny společnosti | RBORBO portal |
Kalendář compliance
Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.
měsíčně
VAT3Osoby registrované k DPHDWTSpolečnosti vyplácející dividendy
ročně
CT1SpolečnostiB1Všechny společnosti
na událost
PAYEVšichni zaměstnavateléRBOVšechny společnosti
Zdroje
Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.