Irlanda impostos das empresas

A Irlanda taxa os lucros comerciais à sua taxa histórica de 12.5%, com 25% sobre rendimentos passivos e um limite mínimo de Pilar Dois de 15% para grandes grupos multinacionais. O IVA é de 23% e os rendimentos do trabalho estão sujeitos a imposto sobre o rendimento a 20%/40% mais USC e PRSI. O cumprimento das obrigações fiscais é efetuado através do sistema ROS da Autoridade Tributária; as empresas registam-se e entregam as contas anuais no Companies Registration Office.

Moeda EUR (€)Ano fiscal Ano civil (empresas: período contabilístico escolhido)UE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12

12.5%
Imposto sobre as sociedades (comercial)
Sobre rendimentos comerciais
25%
Imposto sobre as sociedades (passivo)
Rendas, juros, rendimentos de investimentos
23%
Taxa normal de IVA
Reduzidas: 13.5% e 9%
20% / 40%
Imposto sobre o rendimento
Mais USC e PRSI
25%
Retenção na fonte de dividendos
Isenções intragrupo
15%
Mínimo do Pilar Dois
Grupos com receitas superiores a 750m EUR

Formas societárias e registo

As empresas registam-se no Companies Registration Office (CRO), depois na Autoridade Tributária para efeitos fiscais e submetem os dados dos beneficiários efetivos no RBO.

Principais formas jurídicas	LTD (sociedade privada limitada por quotas), DAC, PLC, CLG, empresário em nome individual^[3][9]A LTD é a opção predefinida para a maioria das empresas.
Capital social mínimo - LTD	Sem mínimo^[3][9]Uma LTD privada não tem capital mínimo legal. PLC: 25,000 EUR.
Registos que um novo empregador deve cumprir	CRO (constituição) -> Revenue (IRC, IVA, PAYE através do ROS) -> RBO (beneficiários efetivos)^[9][10]

Outros requisitos legais

Obrigações para além da entrega da declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.

Beneficiário efetivo (RBO)	Entregue no prazo de 5 meses após a constituição^[10]Uma pessoa que detém ou controla mais de 25% é um beneficiário efetivo; as alterações são comunicadas no prazo de 14 dias. A partir de 2025, a falta de entrega constitui fundamento para a dissolução administrativa.
Declaração anual (Formulário B1)	Entregue anualmente ao CRO juntamente com as demonstrações financeiras^[3][9]A primeira declaração anual ocorre 6 meses após a constituição (sem contas); as declarações seguintes incluem as demonstrações financeiras. Uma única entrega fora de prazo deixa de retirar a isenção de auditoria (uma segunda num período de cinco anos já retira).
Isenção de auditoria	Volume de negócios < 12 milhões de euros, ativos < 6 milhões de euros, < 50 colaboradores^[3]Uma pequena empresa que preencha os três requisitos (limiares aumentados a partir de 2024) está isenta de auditoria legal de contas.
Conservação de documentos	6 anos^[3]

Imposto sobre o rendimento das sociedades (Corporation Tax)

Rendimentos comerciais	12,5%^[1][4]A taxa aplicável aos lucros comerciais ativos, inalterada desde 2003.
Rendimentos passivos (não comerciais)	25%^[1][4]As rendas, os juros e a maioria dos rendimentos de investimento são tributados a 25%.
Imposto mínimo do Pilar Dois	15% para grandes grupos^[1]Os grupos com receitas consolidadas iguais ou superiores a 750 milhões de euros estão sujeitos a um imposto mínimo efetivo de 15% através de uma regra de inclusão de rendimentos e de um imposto complementar nacional.
Crédito fiscal de I&D	30% das despesas de I&D elegíveis^[1][4]
Declaração e pagamento por conta	CT1 até ao dia 23 do 9.º mês após o fim do período^[1][4]O pagamento por conta é efetuado antecipadamente: as pequenas empresas (responsabilidade fiscal anterior ≤ 200 000 euros) numa única prestação, as empresas de maior dimensão em duas.

Retenções na fonte e dividendos

Dividendos (DWT)	25%^[7]Retenção na fonte sobre dividendos; aplicam-se isenções a beneficiários que sejam empresas residentes na Irlanda, a casos de diretiva mãe-filha da UE (≥ 5%) e a residentes em países com acordo de dupla tributação.
Juros	20%^[1][8]Retenção sobre determinados juros anuais, com amplas isenções (UE, acordos de dupla tributação, eurobonds cotados).
Royalties de patentes	20%^[1][8]Reduzidos ou eliminados ao abrigo da Diretiva de Juros e Royalties da UE e de acordos de dupla tributação.
Serviços profissionais (PSWT)	20%^[1]Retido por entidades públicas em pagamentos por serviços profissionais; creditado no imposto do prestador.

IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado)

Taxa normal	23%^[2][5]
Taxas reduzidas	13,5% e 9%^[2][5]13,5%: construção, combustíveis, muitos serviços. 9%: jornais, algum turismo. Restauração/catering e cabeleireiros passam de 13,5% para 9% em julho de 2026. 0% para exportações, a maioria dos produtos alimentares, medicamentos orais e vestuário infantil.
Limiares de registo	85 000 euros (bens) / 42 500 euros (serviços)^[2][5]As empresas sem estabelecimento estável registam-se a partir da primeira transmissão tributável.
Declaração de IVA	VAT3, bimensal até ao dia 23 (através do ROS)^[5]Pagamento devido com a declaração; são possíveis períodos menos frequentes para pequenos operadores.

Salários: IRS, USC e PRSI

A entidade empregadora opera o PAYE em tempo real - o imposto sobre o rendimento (income tax), a Universal Social Charge e o Pay Related Social Insurance são retidos em cada dia de pagamento e comunicados à Revenue.

Imposto sobre o rendimento (PAYE)	20% e depois 40%^[1][6]20% sobre rendimentos até ao escalão da taxa normal (44 000 euros para uma pessoa solteira em 2026), 40% acima.
Universal Social Charge (USC)	0,5% / 2% / 3% / 8%^[1][6]Escalões de 2026: 0,5% até 12 012 euros, 2% até 28 700 euros, 3% até 70 044 euros, 8% acima.
PRSI (segurança social)	Trabalhador 4,2%; empregador ~11,25%^[6]A partir de 1 de outubro de 2026, a taxa aplicável ao trabalhador sobe para 4,35% e a taxa do empregador para 11,40% (9,15% sobre remunerações semanais mais baixas).
Salário mínimo	14,15 euros/hora (2026)^[6]
Reporting	Submissão de salários em tempo real na data de pagamento ou antes da mesma^[6]O PAYE, a USC e a PRSI são entregues à Revenue mensalmente (até ao dia 23 através do ROS).

Outros impostos pagos pelas empresas

Taxas municipais comerciais (Commercial rates)	Taxas de autarquia local sobre imóveis comerciais^[4]Cobradas pelas autarquias locais com base na avaliação das instalações comerciais.
Imposto do selo (Stamp duty)	1% sobre ações; 7,5% sobre imóveis não residenciais^[4]Sobre transmissões de ações e imóveis (as taxas residenciais diferem).
Impostos especiais de consumo e ambientais	Combustíveis, álcool, tabaco, imposto sobre o carbono^[4]

Contabilidade e demonstrações financeiras

Normas contabilísticas	FRS 102 (GAAP irlandesas) ou IFRS^[3]As IFRS são utilizadas por grupos cotados; a Companies Act de 2014 rege as contas.
Entrega no CRO	Demonstrações financeiras entregues com a declaração anual^[3][9]A data da declaração anual define o prazo; as pequenas e microempresas entregam contas abreviadas.
Classes de dimensão de empresas	Pequenas, médias e grandes por volume de negócios / ativos / colaboradores^[3]A classe define as obrigações de divulgação e auditoria; a isenção de auditoria aplica-se às pequenas e microempresas elegíveis.

Declarações e entregas

Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".

Formulário	O que é	Quem entrega	Frequência	Prazo	Entidade recetora
`CT1`	Declaração de imposto sobre as sociedades^[1][4]	Empresas	anual	23 do 9.º mês após o fim do período	RevenueROS
`VAT3`	Declaração de IVA^[2][5]	Pessoas registadas para efeitos de IVA	mensal	Bimensal, até ao dia 23	RevenueROS
`PAYE`	Submissão de salários em tempo real^[6]	Todas as entidades empregadoras	por evento	Na data de pagamento ou antes da mesma; entrega mensal até ao dia 23	RevenueROS
`DWT`	Declaração de retenção na fonte sobre dividendos^[7]	Empresas que pagam dividendos	mensal	14 do mês seguinte à distribuição	RevenueROS
`B1`	Declaração anual^[3][9]	Todas as empresas	anual	Na data da declaração anual, com as demonstrações financeiras	CROCORE
`RBO`	Registo de beneficiário efetivo^[10]	Todas as empresas	por evento	No prazo de 5 meses após a constituição; 14 dias em caso de alteração	RBORBO portal

Calendário de obrigações fiscais

As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.

mensal

VAT3Bimensal, até ao dia 23
DWT14 do mês seguinte à distribuição

anual

CT123 do 9.º mês após o fim do período
B1Na data da declaração anual, com as demonstrações financeiras

por evento

PAYENa data de pagamento ou antes da mesma; entrega mensal até ao dia 23
RBONo prazo de 5 meses após a constituição; 14 dias em caso de alteração

Fontes

Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.

Taxes Consolidation Act de 1997Irish Statute Book · lei
Value-Added Tax Consolidation Act de 2010Irish Statute Book · lei
Companies Act de 2014Irish Statute Book · lei
Corporation tax - orientaçõesRevenue · autoridade
IVA - orientaçõesRevenue · autoridade
Contratação de pessoal (PAYE, USC, PRSI)Revenue · autoridade
Retenção na fonte sobre dividendos (DWT)Revenue · autoridade
Retenção na fonte sobre juros e pagamentos de royaltiesRevenue · autoridade
Registo de empresas e declaração anualCompanies Registration Office · registo
Registo de Beneficiários EfetivosRBO · registo

Este guia constitui informação geral e não aconselhamento fiscal ou jurídico. As taxas e os prazos estão sujeitos a alterações: verifique sempre junto das leis e fontes oficiais associadas ou consulte um profissional licenciado antes de agir.