Īrija uznēmumu nodokļi

Īrija apliek tirdzniecības peļņu ar tās ilgstoši pastāvošo 12,5% likmi, piemērojot 25% pasīvajiem ienākumiem un 15% Otrā pīlāra minimumu lielām daudznacionālām grupām. PVN ir 23%, un darba ienākumiem tiek piemērots iedzīvotāju ienākuma nodoklis 20%/40% apmērā, kā arī USC un PRSI. Pārskatu iesniegšana notiek, izmantojot VID ROS sistēmu; uzņēmumi reģistrējas un iesniedz gada pārskatus Uzņēmumu reģistrācijas birojā.

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (uzņēmumiem: izvēlētais pārskata periods)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

12.5%
Uznēmumu ienākuma nodoklis (tirdzniecība)
Par tirdzniecības ienākumiem
25%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (pasīvais)
Noma, procenti, ieguldījumu ienākumi
23%
PVN standarta likme
Samazinātās: 13,5% un 9%
20% / 40%
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Plus USC un PRSI
25%
Dividenžu ieturējuma nodoklis
Atbrīvojumi grupas ietvaros
15%
Otrā pīlāra minimums
Grupas, kuru ieņēmumi pārsniedz 750 milj. €

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmumi reģistrējas Uzņēmumu reģistrācijas birojā (CRO), pēc tam VID nodokļu vajadzībām un iesniedz patieso labuma guvēju datus RBO.

Main legal forms	LTD (slēgta sabiedrība ar ierobežotu atbildību), DAC, PLC, CLG, individuālais komersants^[3][9]LTD ir noklusējuma izvēle lielākajai daļai uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls - LTD	Nav minimuma^[3][9]Slēgtai LTD nav likumā noteikta minimālā kapitāla. PLC: 25 000 €.
Reģistri, ar kuriem saskaras jauns darba devējs	CRO (reģistrācija) → VID (UIN, PVN, PAYE, izmantojot ROS) → RBO (patiesā labuma guvēji)^[9][10]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas ir jāizpilda katram uzņēmumam, kas veic saimniecisko darbību.

Patiesais labuma guvējs (PLG)	Iesniedz 5 mēnešu laikā no reģistrācijas brīža^[10]Persona, kurai pieder vai kura kontrolē vairāk nekā 25% kapitāldaļu, ir patiesais labuma guvējs; par izmaiņām ziņo 14 dienu laikā. Sākot ar 2025. gadu, deklarācijas neiesniegšana ir pamats uzņēmuma piespiedu likvidācijai.
Gada pārskats (B1 veidlapa)	Katru gadu iesniedz Uzņēmumu reģistrā (CRO) kopā ar finanšu pārskatiem^[3][9]Pirmais gada pārskats jāiesniedz 6 mēnešus pēc reģistrācijas (bez finanšu pārskata); turpmākie pārskati ietver finanšu pārskatus. Viena nokavēta iesniegšana vairs neatņem revīzijas atbrīvojumu (otra reize piecu gadu laikā to atņem).
Atbrīvojums no revīzijas	Apgrozījums < 12 milj. €, aktīvi < 6 milj. €, < 50 darbinieku^[3]Mazais uzņēmums, kas atbilst visiem trim kritērijiem (sliekšņi paaugstināti no 2024. gada un turpmāk), ir atbrīvots no obligātās revīzijas.
Dokumentu glabāšana	6 gadi^[3]

Uznēmumu ienākuma nodoklis

Ienākumi no saimnieciskās darbības	12.5%^[1][4]Liekme aktīvās saimnieciskās darbības peļņai, nemainīga kopš 2003. gada.
Pasīvie (nesaimnieciskie) ienākumi	25%^[1][4]Par īri, procentiem un lielāko daļu investīciju ienākumu nodoklis ir 25%.
Pīlārs divi (Pillar Two) minimālais nodoklis	15% lielām grupām^[1]Grupas, kuru konsolidētais ieņēmums sasniedz vai pārsniedz 750 miljonus €, saskaras ar 15% faktisko minimālo nodokli, ko piemēro, izmantojot ienākumu iekļaušanas noteikumu un vietējo papildu nodokli.
Pētniecības un attīstības (P&A) nodokļa kredīts	30% no kvalificētajiem P&A izdevumiem^[1][4]
Deklarācija un avansa nodoklis	UIN deklarācija līdz perioda beigu 9. mēneša 23. datumam^[1][4]Avansa nodoklis tiek maksāts iepriekš: mazie uzņēmumi (iepriekšējā perioda saistības ≤ 200 000 €) viena maksājuma veidā, lielāki uzņēmumi divos maksājumos.

Ieturējuma nodokļi un dividenžu nodoklis

Dividendes (DWT)	25%^[7]Dividenžu ieturējuma nodoklis; atbrīvojumi attiecas uz Īrijā reģistrētiem uzņēmumiem saņēmējiem, ES mātes un meitas uzņēmumu gadījumiem (≥5%) un līgumslēdzēju valstu rezidentiem.
Procenti	20%^[1][8]Ieturējuma nodoklis par noteiktiem gada procentu maksājumiem ar plašiem atbrīvojumiem (ES, līgumslēdzējas valstis, kotētas eiroobligācijas).
Patentu autoratlīdzības	20%^[1][8]Samazināts vai atcelts saskaņā ar ES Procentu un autoratlīdzību direktīvu un starptautiskajiem līgumiem.
Profesionālie pakalpojumi (PSWT)	20%^[1]Valsts iestāžu ieturētie maksājumi par profesionālajiem pakalpojumiem; ieskaitāmi pret pakalpojumu sniedzēja nodokli.

PVN (pievienotās vērtības nodoklis)

Standarta likme	23%^[2][5]
Samazinātās likmes	13.5% un 9%^[2][5]13.5%: celtniecība, degviela, daudzi pakalpojumi. 9%: avīzes, daļa tūrisma nozares. Restorānu/ēdināšanas un friziermākslas pakalpojumiem likme no 2026. gada jūlija mainās no 13.5% uz 9%. 0% eksportam, lielākajai daļai pārtikas produktu, iekšķīgi lietojamiem medikamentiem un bērnu apģērbam.
Reģistrācijas sliekšņi	85 000 € (precēm) / 42 500 € (pakalpojumiem)^[2][5]Nerezidējošie uzņēmumi reģistrējas no pirmās ar nodokli apliekamās piegādes brīža.
PVN deklarācija	VAT3, reizi divos mēnešos līdz 23. datumam (caur ROS)^[5]Maksājums veicams kopā ar deklarāciju; mazākiem tirgotājiem ir iespējami retāki taksācijas periodi.

Darba samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis, USC un PRSI

Darba devējs piemēro PAYE reāllaikā — iedzīvotāju ienākuma nodoklis, universālā sociālā nodeva un ar darba samaksu saistītā sociālā apdrošināšana tiek ieturētas katrā izmaksas datumā un paziņotas Valsts ieņēmumu dienestam.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (PAYE)	20% un pēc tam 40%^[1][6]20% ienākumiem līdz standarta likmes diapazonam (44 000 € vienai personai 2026. gadā), 40% summai virs tā.
Universālā sociālā nodeva (USC)	0.5% / 2% / 3% / 8%^[1][6]2026. gada diapazoni: 0.5% līdz 12 012 €, 2% līdz 28 700 €, 3% līdz 70 044 €, 8% virs tā.
PRSI (sociālā apdrošināšana)	Darbiniekam 4.2%; darba devējam ~11.25%^[6]No 2026. gada 1. oktobra darbinieka likme paaugstināsies līdz 4.35% un darba devēja likme līdz 11.40% (9.15% mazākām nedēļas algām).
Minimālā alga	14.15 € stundā (2026. gads)^[6]
Pārskatu sniegšana	Reāllaika darba samaksas pārskata iesniegšana katrā izmaksas datumā vai pirms tā^[6]PAYE, USC un PRSI tiek ieskaitīti Valsts ieņēmumu dienestam katru mēnesi (līdz 23. datumam, izmantojot ROS).

Citi uzņēmumu maksājamie nodokļi

Komerctarifi	Vietējās pašvaldības tarifi komercīpašumam^[4]Vietējo pašvaldību iekasētie maksājumi, kuru pamatā ir uzņēmuma telpu vērtība.
Valsts nodeva (Stamp duty)	1% akcijām; 7.5% neжитīgam īpašumam^[4]Par akciju un īpašuma pāreju (dzīvojamā īpašuma likmes atšķiras).
Akcīzes un vides nodokļi	Degviela, alkohols, tabaka, oglekļa nodoklis^[4]

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	FRS 102 (Īrijas GAAP) vai IFRS^[3]Kotētām grupām izmanto IFRS; uzņēmumu 2014. gada likums regulē grāmatvedību.
Iesniegšana Uzņēmumu reģistrā (CRO)	Finanšu pārskati, kas iesniegti kopā ar gada pārskatu^[3][9]Gada pārskata datums nosaka termiņu; mazie un mikrouzņēmumi iesniedz saīsinātos pārskatus.
Uzņēmumu lieluma kategorijas	Mazie, vidējie, lielie pēc apgrozījuma / aktīviem / darbiniekiem^[3]Kategorija nosaka atklāšanas un revīzijas pienākumus; atbrīvojums no revīzijas attiecas uz kvalificētiem mazajiem un mikrouzņēmumiem.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`CT1`	Uznēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[1][4]	Uzņēmumi	katru gadu	Perioda beigu 9. mēneša 23. datums	RevenueROS
`VAT3`	PVN deklarācija^[2][5]	PVN maksātāji	mēnesī	Reizi divos mēnešos, līdz 23. datumam	RevenueROS
`PAYE`	Reāllaika darba samaksas pārskata iesniegšana^[6]	Visi darba devēji	reizi notikumā	Katrā izmaksas datumā vai pirms tā; iemaksāt katru mēnesi līdz 23. datumam	RevenueROS
`DWT`	Dividenžu ieturējuma nodokļa deklarācija^[7]	Uzņēmumi, kas izmaksā dividendes	mēnesī	Mēneša, kas seko izmaksai, 14. datums	RevenueROS
`B1`	Gada pārskats^[3][9]	Visi uzņēmumi	katru gadu	Gada pārskata datumā, kopā ar finanšu pārskatiem	CROCORE
`RBO`	Patiesā labuma guvēja deklarācija^[10]	Visi uzņēmumi	reizi notikumā	5 mēnešu laikā no reģistrācijas brīža; 14 dienu laikā pēc izmaiņām	RBORBO portal

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

VAT3Reizi divos mēnešos, līdz 23. datumam
DWTMēneša, kas seko izmaksai, 14. datums

katru gadu

CT1Perioda beigu 9. mēneša 23. datums
B1Gada pārskata datumā, kopā ar finanšu pārskatiem

reizi notikumā

PAYEKatrā izmaksas datumā vai pirms tā; iemaksāt katru mēnesi līdz 23. datumam
RBO5 mēnešu laikā no reģistrācijas brīža; 14 dienu laikā pēc izmaiņām

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Taxes Consolidation Act 1997Īrijas tiesību aktu krājums · likums
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Īrijas tiesību aktu krājums · likums
Companies Act 2014Īrijas tiesību aktu krājums · likums
Uznēmumu ienākuma nodoklis — vadlīnijasValsts ieņēmumu dienests · iestāde
PVN — vadlīnijasValsts ieņēmumu dienests · iestāde
Darbinieku nodarbināšana (PAYE, USC, PRSI)Valsts ieņēmumu dienests · iestāde
Dividenžu ieturējuma nodoklis (DWT)Valsts ieņēmumu dienests · iestāde
Ieturējuma nodoklis par procentu un autoratlīdzības maksājumiemValsts ieņēmumu dienests · iestāde
Uzņēmumu reģistrācija un gada pārskatsUzņēmumu reģistrs (CRO) · reģistrs
Patieso labuma guvēju reģistrsRBO · reģistrs

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.