Irland selskapsskatter

Irland beskatter næringsinntekt med sin faste sats på 12,5 %, med 25 % på passiv inntekt og en pelar to-minstesats på 15 % for store multinasjonale konsern. Mva. er 23 %, og arbeidsinntekt belastes med inntektsskatt på 20 % / 40 % pluss USC og PRSI. Innlevering skjer gjennom Skatteetatens ROS-system; selskaper registrerer seg og leverer årsregnskap til Companies Registration Office.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (selskaper: valgt regnskapsperiode)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

12.5%
Selskapsskatt (næringsvirksomhet)
På næringsinntekt
25%
Selskapsskatt (passiv inntekt)
Leieinntekter, renter, investeringsinntekt
23%
Mva. standard sats
Reduserte satser: 13,5 % og 9 %
20% / 40%
Inntektsskatt
Pluss USC og PRSI
25%
Utbytteskildeskatt
Fritak innen konsern
15%
Pelar to-minstesats
Konsern med over €750 millioner i omsetning

Selskapsformer og registrering

Selskaper registreres i Companies Registration Office (CRO), deretter hos Skatteetaten for skatt, og sender inn opplysninger om reelle rettighetshavere til RBO.

De viktigste selskapsformene	LTD (aksjeselskap), DAC, PLC, CLG, enkeltpersonforetak^[3][9]LTD er standardvalget for de fleste virksomheter.
Minste aksjekapital – LTD	Ingen minimum^[3][9]Et privat LTD har ingen lovbestemt minste kapital. PLC: €25 000.
Registreringer en ny arbeidsgiver må gjennom	CRO (stiftelse) → Skatteetaten (selskapsskatt, mva., PAYE via ROS) → RBO (reelle rettighetshavere)^[9][10]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover å levere skattemelding som ethvert operativt selskap må oppfylle.

Reelle rettighetshavere (RBO)	Leveres innen 5 måneder etter stiftelse^[10]En person som eier eller kontrollerer mer enn 25 % er en reell rettighetshaver; endringer meldes innen 14 dager. Siden 2025 er manglende innlevering grunnlag for tvangsavvikling.
Årsregnskap og årsrapport (Form B1)	Leveres til CRO hvert år sammen med årsregnskapet^[3][9]Den første årsrapporten forfaller 6 måneder etter stiftelse (uten regnskap); senere rapporter inkluderer årsregnskapet. En enkelt forsinket innlevering fjerner ikke lenger revisjonsplikten (en andre innen fem år gjør det).
Revisjonsplikt	Omsetning < 12 millioner euro, eiendeler < 6 millioner euro, < 50 ansatte^[3]Et lite selskap som oppfyller alle tre (tersklene hevet fra og med 2024), er unntatt fra lovpålagt revisjon.
Dokumentoppbevaring	6 år^[3]

Selskapsskatt

Handelsinntekt	12,5 %^[1][4]Satsen på aktiv handelsfortjeneste, uendret siden 2003.
Passiv inntekt (ikke-handelsinntekt)	25 %^[1][4]Leieinntekter, renter og det meste av investeringsinntekter besattes med 25 %.
Pilar to-minstebeviskatt	15 % for store konsern^[1]Konsern med en konsolidert omsetning på 750 millioner euro eller mer står overfor en effektiv minimumsskatt på 15 % gjennom en regel om inntektsinkludering og en nasjonal påligningsskatt.
FoU-skattefradrag	30 % av kvalifiserende FoU^[1][4]
Skattemelding og forskuddsskatt	CT1 innen den 23. i den 9. måneden etter periodens utløp^[1][4]Forskuddsskatt betales på forskudd: små selskaper (tidligere skatteplikt ≤ 200 000 euro) i ett avdrag, større selskaper i to.

Kildeskatt og utbytte

Utbytte (DWT)	25 %^[7]Kildeskatt på utbytte; unntak gjelder for irsk-bosatte selskaper som mottakere, EUs mor-datter-tilfeller (≥ 5 %) og skatteavtaleparter.
Renter	20 %^[1][8]Kildeskatt på visse årlige renter, med brede unntak (EU, skatteavtaler, noterte euro-obligasjoner).
Patentroyalties	20 %^[1][8]Redusert eller eliminert under EUs rente- og royaltydirektiv og skatteavtaler.
Profesjonelle tjenester (PSWT)	20 %^[1]Holdes tilbake av offentlige organer på betalinger for profesjonelle tjenester; motregnes mot leverandørens skatt.

Merverdiavgift (MVA)

Standardsats	23 %^[2][5]
Reduserte satser	13,5 % og 9 %^[2][5]13,5 %: bygg og anlegg, drivstoff, mange tjenester. 9 %: aviser, noe turisme. Restaurant/catering og frisør flytter fra 13,5 % til 9 % i juli 2026. 0 % for eksport, det meste av mat, orale legemidler og barneklær.
Registreringsterskler	85 000 euro (varer) / 42 500 euro (tjenester)^[2][5]Ikke-etablerte virksomheter registrerer seg fra første avgiftspliktige omsetning.
MVA-melding	VAT3, annenhver måned innen den 23. (via ROS)^[5]Betaling forfaller sammen med meldingen; sjeldnere terminer er mulig for mindre næringsdrivende.

Lønn: inntektsskatt, USC og PRSI

Arbeidsgiveren kjører PAYE i sanntid - inntektsskatt, Universal Social Charge og Pay Related Social Insurance trekkes fra hver lønningsdag og rapporteres til Skatteetaten.

Inntektsskatt (PAYE)	20 % deretter 40 %^[1][6]20 % på inntekt opp til standard skatteklasse (44 000 euro for en enslig person i 2026), 40 % over.
Universal Social Charge (USC)	0,5 % / 2 % / 3 % / 8 %^[1][6]2026-satser: 0,5 % opp til 12 012 euro, 2 % opp til 28 700 euro, 3 % opp til 70 044 euro, 8 % over.
PRSI (trygd)	Ansatt 4,2 %; arbeidsgiver ca. 11,25 %^[6]Fra 1. oktober 2026 stiger den ansattes sats til 4,35 % og arbeidsgiversatsen til 11,40 % (9,15 % ved lavere ukentlig lønn).
Minstelønn	14,15 euro/time (2026)^[6]
Rapportering	Lønnsinnsending i sanntid på eller før hver utbetalingsdato^[6]PAYE, USC og PRSI innbetales til Skatteetaten månedlig (innen den 23. via ROS).

Andre skatter og avgifter som selskaper møter

Kommunale avgifter	Kommunale satser på næringseiendom^[4]Kreves inn av kommuner basert på verdivurderingen av næringslokalene.
Dokumentavgift	1 % på aksjer; 7,5 % på ikke-boligeiendom^[4]Ved overdragelse av aksjer og eiendom (boligsatser varierer).
Avgifter og miljøavgifter	Drivstoff, alkohol, tobakk, karbonskatt^[4]

Regnskap og årsregnskap

Regnskapsstandarder	FRS 102 (irsk GAAP) eller IFRS^[3]IFRS brukes for børsnoterte konsern; selskapsloven (Companies Act 2014) regulerer regnskapene.
Innlevering til CRO	Årsregnskap levert med årsrapporten^[3][9]Årsrapportens dato setter fristen; små og mikroselskaper leverer forkortet regnskap.
Selskapets størrelsesklasser	Små, mellomstore, store etter omsetning / eiendeler / ansatte^[3]Klassen fastsetter opplysnings- og revisjonsplikter; revisjonsplikt unntas for kvalifiserte små og mikroselskaper.

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

Skjema	Hva det er	Hvem som leverer	Frekvens	Frist	Sendes til
`CT1`	Selskapsinnsending^[1][4]	Selskaper	årlig	23. i den 9. måneden etter periodens utløp	RevenueROS
`VAT3`	MVA-melding^[2][5]	MVA-registrerte personer	månedlig	Annenhver måned, innen den 23.	RevenueROS
`PAYE`	Lønnsinnsending i sanntid^[6]	Alle arbeidsgivere	per hendelse	På eller før hver utbetalingsdato; innbetal månedlig innen den 23.	RevenueROS
`DWT`	Skattemelding for utbytte^[7]	Selskaper som utbetaler utbytte	månedlig	14. i måneden etter utdelingen	RevenueROS
`B1`	Årsrapport^[3][9]	Alle selskaper	årlig	På årsrapportdatoen, med årsregnskap	CROCORE
`RBO`	Innlevering av reelle rettighetshaveres opplysninger^[10]	Alle selskaper	per hendelse	Innen 5 måneder etter stiftelse; 14 dager ved endring	RBORBO portal

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig

VAT3Annenhver måned, innen den 23.
DWT14. i måneden etter utdelingen

årlig

CT123. i den 9. måneden etter periodens utløp
B1På årsrapportdatoen, med årsregnskap

per hendelse

PAYEPå eller før hver utbetalingsdato; innbetal månedlig innen den 23.
RBOInnen 5 måneder etter stiftelse; 14 dager ved endring

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

Taxes Consolidation Act 1997Irsk lovsamling · lov
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irsk lovsamling · lov
Companies Act 2014Irsk lovsamling · lov
Selskapsskatt - veiledningSkatteetaten · myndighet
MVA - veiledningSkatteetaten · myndighet
Ansettelse av personer (PAYE, USC, PRSI)Skatteetaten · myndighet
Kildeskatt på utbytte (DWT)Skatteetaten · myndighet
Kildeskatt på rente- og royaltybetalingerSkatteetaten · myndighet
Selskapsregistrering og årsrapportForetaksregisteret · register
Register over reelle rettighetshavereRBO · register

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.