Irland bolagsskatter

Irland beskattar rörelsevinst med sin sedan länge gällande skattesats på 12,5 %, med 25 % på passiva inkomster och ett minimiskattetryck på 15 % enligt pelare två för stora multinationella koncerner. Momsen är 23 % och anställningsinkomster beläggs med inkomstskatt på 20 %/40 % plus USC och PRSI. Inlämning sker via Revenues ROS-system; företag registrerar sig och lämnar in årsredovisning till Companies Registration Office.

Valuta EUR (€)Beskattningsår Kalenderår (företag: vald räkenskapsperiod)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

12.5%
Bolagsskatt (rörelse)
På rörelseinkomst
25%
Bolagsskatt (passiv)
Hyror, räntor, placeringsinkomster
23%
Moms, normalskattesats
Reducerad: 13,5 % och 9 %
20% / 40%
Inkomstskatt
Plus USC och PRSI
25%
Källskatt på utdelning
Undantag inom koncerner
15%
Pelare två-minimiskatt
Koncerner med över 750 miljoner EUR i intäkter

Företagsformer och registrering

Företag registrerar sig hos Companies Registration Office (CRO), därefter hos Revenue för skatt, och lämnar uppgifter om verklig huvudman till RBO.

Huvudsakliga bolagsformer	LTD (privat aktiebolag), DAC, PLC, CLG, enskild näringsidkare^[3][9]LTD är det vanligaste valet för de flesta företag.
Lägsta aktiekapital - LTD	Inget lägsta belopp^[3][9]Ett privat LTD har inget lagstadgat minimikapital. PLC: 25 000 EUR.
Myndighetsregistreringar för nya arbetsgivare	CRO (inregistrering) -> Revenue (bolagsskatt, moms, PAYE via ROS) -> RBO (verkliga huvudmän)^[9][10]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som varje aktivt företag måste uppfylla.

Verkligt huvudmannaskap (RBO)	Lämnas in inom 5 månader från bildandet^[10]En person som äger eller kontrollerar mer än 25 % är verklig huvudman; ändringar ska anmälas inom 14 dagar. Från och med 2025 utgör underlåtenhet att lämna in uppgifter skäl för tvångsavregistrering.
Årsredovisning (formulär B1)	Lämnas in till CRO årligen tillsammans med finansiella rapporter^[3][9]Den första årsredovisningen förfaller 6 månader efter bildandet (inga räkenskaper); senare redovisningar inkluderar de finansiella rapporterna. En enstaka sen inlämning tar inte längre bort revisionspliktsbefrielsen (en andra inom fem år gör det).
Revisionsbefrielse	Omsättning < 12 miljoner euro, tillgångar < 6 miljoner euro, < 50 anställda^[3]Ett litet företag som uppfyller alla tre (tröskelvärdena höjdes från och med 2024) är undantaget från lagstadgad revision.
Dokumentlagring	6 år^[3]

Bolagsskatt

Rörelseinkomst	12,5%^[1][4]Skattesatsen på aktiva rörelsevinster, oförändrad sedan 2003.
Passiv (icke-rörelsebaserad) inkomst	25%^[1][4]Hyror, räntor och de flesta investeringsinkomster beskattas med 25 %.
Pillar Two-minimilattsskatt	15 % för stora koncerner^[1]Koncerner med en konsoliderad omsättning på 750 miljoner euro eller mer står inför en effektiv minimiskatt på 15 % genom en regel om inkludering av inkomst och en nationell kompletteringsskatt.
FoU-skatteavdrag	30 % av kvalificerad FoU^[1][4]
Deklaration och preliminärskatt	CT1 senast den 23:e i den 9:e månaden efter periodens utgång^[1][4]Preliminärskatt betalas i förskott: små företag (tidigare skatteskuld ≤ 200 000 euro) i en rate, större företag i två.

Källskatter och utdelningar

Utdelningar (DWT)	25%^[7]Källskatt på utdelning; undantag gäller för irländskt bosatta bolagsmottagare, EU-regler för moder- och dotterbolag (≥ 5 %) och skatteavtalsbosatta.
Ränta	20%^[1][8]Källskatt på vissa årliga räntor, med breda undantag (EU, skatteavtal, noterade euroobligationer).
Patentroyalties	20%^[1][8]Reducerade eller slopade enligt EU-direktivet om räntor och royalties samt skatteavtal.
Professionella tjänster (PSWT)	20%^[1]Innehålls av offentliga organ vid betalning för professionella tjänster; avräknas mot leverantörens skatt.

Moms (mervärdesskatt)

Normalsats	23%^[2][5]
Reducerade satser	13,5 % och 9%^[2][5]13,5 %: byggnation, bränsle, många tjänster. 9 %: tidningar, viss turism. Restaurang/catering och frisering flyttas från 13,5 % till 9 % i juli 2026. 0 % för export, det mesta i matväg, orala läkemedel och barnkläder.
Registreringströsklar	85 000 euro (varor) / 42 500 euro (tjänster)^[2][5]Icke etablerade företag registrerar sig från den första skattepliktiga leveransen.
Momsdeklaration	VAT3, varannan månad senast den 23:e (via ROS)^[5]Betalning ska ske i samband med deklarationen; mer sällan förekommande perioder är möjliga för mindre företagare.

Löneadministration: inkomstskatt, USC och PRSI

Arbetsgivaren hanterar PAYE i realtid - inkomstskatt, den allmänna sociala avgiften (USC) och den inkomstrelaterade socialförsäkringen (PRSI) innehålls vid varje lönedag och rapporteras till skattemyndigheten.

Inkomstskatt (PAYE)	20 % sedan 40%^[1][6]20 % på inkomst upp till standardskattesatsintervallet (44 000 euro för en ensamstående person 2026), 40 % däröver.
Allmän social avgift (USC)	0,5 % / 2 % / 3 % / 8%^[1][6]Intervall för 2026: 0,5 % upp till 12 012 euro, 2 % upp till 28 700 euro, 3 % upp till 70 044 euro, 8 % däröver.
PRSI (socialförsäkring)	Anställd 4,2 %; arbetsgivare ~11,25%^[6]Från och med den 1 oktober 2026 höjs den anställdes avgift till 4,35 % och arbetsgivarens avgift till 11,40 % (9,15 % vid lägre veckolön).
Minimilön	14,15 euro/timme (2026)^[6]
Rapportering	Löneinlämning i realtid på eller före varje lönedag^[6]PAYE, USC och PRSI inbetalas till skattemyndigheten månadsvis (senast den 23:e via ROS).

Övriga skatter som företag betalar

Kommunalskatt (Commercial rates)	Lokala myndigheters avgifter på kommersiella fastigheter^[4]Tas ut av lokala myndigheter baserat på värderingen av affärslokaler.
Stämpelskatt	1 % på aktier; 7,5 % på icke-bostadsfastigheter^[4]Vid överlåtelser av aktier och fastigheter (bostadssatser skiljer sig åt).
Punktskatter och miljöskatter	Bränsle, alkohol, tobak, koldioxidskatt^[4]

Redovisning och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	FRS 102 (Irish GAAP) eller IFRS^[3]IFRS används för noterade koncerner; aktiebolagslagen från 2014 reglerar räkenskaperna.
Inlämning till CRO	Finansiella rapporter som lämnas in med årsredovisningen^[3][9]Årsredovisningsdatumet sätter tidsfristen; små och mikroföretag lämnar in sammandragna räkenskaper.
Företagsstorleksklasser	Små, medelstora, stora efter omsättning / tillgångar / anställda^[3]Klassen fastställer upplysnings- och revisionsskyldigheter; revisionsbefrielse gäller för kvalificerade små och mikroföretag.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`CT1`	Bolagsskattedeklaration^[1][4]	Företag	årsvis	Den 23:e i den 9:e månaden efter periodens utgång	RevenueROS
`VAT3`	Momsdeklaration^[2][5]	Momsregistrerade personer	månadsvis	Varannan månad, senast den 23:e	RevenueROS
`PAYE`	Löneinlämning i realtid^[6]	Samtliga arbetsgivare	per händelse	På eller före varje lönedag; inbetalas månadsvis senast den 23:e	RevenueROS
`DWT`	Skattedeklaration för källskatt på utdelning^[7]	Företag som betalar ut utdelning	månadsvis	Den 14:e i månaden efter utdelningen	RevenueROS
`B1`	Årsredovisning^[3][9]	Samtliga företag	årsvis	På årsredovisningsdatumet, tillsammans med finansiella rapporter	CROCORE
`RBO`	Anmälan om verkligt huvudmannaskap^[10]	Samtliga företag	per händelse	Inom 5 månader från bildandet; 14 dagar vid ändring	RBORBO portal

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

VAT3Varannan månad, senast den 23:e
DWTDen 14:e i månaden efter utdelningen

årsvis

CT1Den 23:e i den 9:e månaden efter periodens utgång
B1På årsredovisningsdatumet, tillsammans med finansiella rapporter

per händelse

PAYEPå eller före varje lönedag; inbetalas månadsvis senast den 23:e
RBOInom 5 månader från bildandet; 14 dagar vid ändring

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · lag
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · lag
Companies Act 2014Irish Statute Book · lag
Bolagsskatt - vägledningRevenue · myndighet
Moms - vägledningRevenue · myndighet
Anställa personal (PAYE, USC, PRSI)Revenue · myndighet
Källskatt på utdelning (DWT)Revenue · myndighet
Källskatt på ränte- och royaltyutbetalningarRevenue · myndighet
Företagsregistrering och årsredovisningCompanies Registration Office · register
Register över verkliga huvudmänRBO · register

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.