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爱尔兰 公司税

爱尔兰对贸易利润征收其长期不变的 12.5% 的税率，被动收入征收 25% 的税率，大型跨国集团适用 15% 的支柱二最低税。增值税为 23%，就业收入适用 20%/40% 的所得税以及 USC 和 PRSI。申报通过税务局的 ROS 系统进行；公司在公司注册处（CRO）注册并提交年度财务报表。

货币 EUR (€)纳税年度 日历年（公司：选定的会计期间）欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司形式与注册

公司在公司注册处（CRO）注册，然后在税务局进行税务登记，并向 RBO 提交受益所有人数据。

主要法律形式LTD（私人股份有限公司）、DAC、PLC、CLG、独资经营[3][9]LTD 是大多数企业的默认选择。
最低注册资本 - LTD无最低限制[3][9]私人 LTD 没有法定的最低资本要求。PLC：25,000 欧元。
新雇主需要对接的登记机构CRO（设立）→ 税务局（通过 ROS 办理 CT、VAT、PAYE）→ RBO（受益所有人）[9][10]

其他法定要求

除提交纳税申报表外，每个运营公司必须履行的其他合规义务。

受益所有人（RBO）在公司成立后 5 个月内提交[10]拥有或控制超过 25% 股权的人即为受益所有人；变更必须在 14 天内申报。自 2025 年起，未申报将成为强制除名的法定事由。
年报（B1 表格）每年连同财务报表一起向 CRO 提交[3][9]首份年报在公司成立 6 个月后到期（无需报表）；之后的年报均需包含财务报表。单次逾期提交不再取消审计豁免权（若五年内发生两次则会取消）。
审计豁免营业额 < 1200 万欧元，资产 < 600 万欧元，员工人数 < 50 人[3]满足上述三项条件的小型公司（2024 年及以后标准有所提高）可免于法定审计。
文件保存6 年[3]

企业所得税

营业收益12.5%[1][4]积极营业利润的税率，自 2003 年以来保持不变。
消极（非营业）收益25%[1][4]租金、利息和大多数投资收益按 25% 的税率征税。
第二支柱最低税大型集团为 15%[1]合并收入达 7.5 亿欧元及以上的集团，通过收入纳入规则和国内补充税面临 15% 的实际最低税率。
研发税收抵免合格研发支出的 30%[1][4]
申报与预缴税款CT1 申报表须在课税年度结束后的第 9 个月的 23 日前提交[1][4]预缴税款需提前支付：小型公司（以前年度税额 ≤ 200,000 欧元）分一期支付，大型公司分两期支付。

预扣税与股息

股息（DWT）25%[7]股息预扣税；爱尔兰税务居民企业收款人、欧盟母子公司情况（≥5%）以及税收协定居民可享受豁免。
利息20%[1][8]对某些年度利息征收预扣税，但有广泛的豁免规定（欧盟、税收协定、上市欧洲债券）。
专利特许权使用费20%[1][8]根据欧盟《利息与特许权使用费指令》以及税收协定可享受减免。
专业服务（PSWT）20%[1]由公共机构在支付专业服务费用时预扣；可抵扣服务提供商的税款。

增值税（VAT）

标准税率23%[2][5]
优惠税率13.5% 和 9%[2][5]13.5%：建筑、燃料、多项服务。9%：报纸、部分旅游业。餐馆/餐饮和美发将于 2026 年 7 月从 13.5% 调整为 9%。0% 适用于出口、大多数食品、口服药品和儿童服装。
登记门槛85,000 欧元（商品）/ 42,500 欧元（服务）[2][5]非本国设立的企业自第一笔应税供应起进行登记。
增值税申报表VAT3，每两个月一次，于 23 日前提交（通过 ROS）[5]税款须随申报表一同缴纳；较小型纳税人可选择较不频繁的申报周期。

薪酬：所得税、USC 与 PRSI

雇主实行实时 PAYE 系统 —— 所得税、全民社会规费（USC）和按收入计算的社会保险（PRSI）在每个发薪日预扣，并向税务局申报。

所得税（PAYE）20% 随后为 40%[1][6]标准税率级距内（2026 年单身人士为 44,000 欧元）的收入按 20% 征税，超过部分按 40% 征税。
全民社会规费（USC）0.5% / 2% / 3% / 8%[1][6]2026 年级距：0.5% 适用于 12,012 欧元以下，2% 适用于 28,700 欧元，3% 适用于 70,044 欧元，超过部分为 8%。
PRSI（社会保险）雇员 4.2%；雇主约 11.25%[6]自 2026 年 10 月 1 日起，雇员费率升至 4.35%，雇主费率升至 11.40%（较低周薪适用 9.15%）。
最低工资每小时 14.15 欧元（2026 年）[6]
申报在每个发薪日或之前进行实时薪酬提交[6]PAYE、USC 和 PRSI 每月汇缴给税务局（通过 ROS 于 23 日前）。

公司适用的其他税费

商业房产税（Commercial rates）地方当局对商业房产征收的税费[4]由地方当局根据营业场所的估值进行征收。
印花税股份为 1%；非住宅物业为 7.5%[4]适用于股份和物业的转让（住宅税率有所不同）。
消费税与环境税燃料、酒精、烟草、碳税[4]

会计与财务报表

会计准则FRS 102（爱尔兰 GAAP）或 IFRS[3]上市集团使用 IFRS；《2014 年公司法》管辖财务报表。
向 CRO 提交随年报提交财务报表[3][9]年报日期确定截止日期；小型和微型公司可提交简略财务报表。
公司规模分类按营业额 / 资产 / 员工分为小型、中型、大型[3]类别决定披露和审计义务；审计豁免适用于符合条件的小型和微型公司。

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
CT1企业所得税申报表[1][4]公司年度课税年度结束后的第 9 个月的 23 日RevenueROS
VAT3增值税申报表[2][5]增值税登记人按月每两个月一次，于 23 日前RevenueROS
PAYE实时薪酬提交[6]所有雇主按事件在每个发薪日或之前；每月 23 日前汇缴RevenueROS
DWT股息预扣税申报表[7]派发股息的公司按月分红次月的 14 日RevenueROS
B1年报[3][9]所有公司年度于年报日期提交，并附上财务报表CROCORE
RBO受益所有人申报[10]所有公司按事件成立后 5 个月内；变更后 14 天内RBORBO portal

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • VAT3每两个月一次，于 23 日前
  • DWT分红次月的 14 日
年度
  • CT1课税年度结束后的第 9 个月的 23 日
  • B1于年报日期提交，并附上财务报表
按事件
  • PAYE在每个发薪日或之前；每月 23 日前汇缴
  • RBO成立后 5 个月内；变更后 14 天内

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · 法律
  2. Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · 法律
  3. Companies Act 2014Irish Statute Book · 法律
  4. Corporation tax - guidanceRevenue · 机构
  5. VAT - guidanceRevenue · 机构
  6. Employing people (PAYE, USC, PRSI)Revenue · 机构
  7. Dividend Withholding Tax (DWT)Revenue · 机构
  8. Withholding tax on interest & royalty paymentsRevenue · 机构
  9. Company registration & annual returnCompanies Registration Office · 注册登记
  10. Register of Beneficial OwnershipRBO · 注册登记

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。