Irlanda impuestos corporativos

Irlanda grava el beneficio empresarial a su tipo histórico del 12.5%, con un 25% sobre los ingresos pasivos y un mínimo del Pilar Dos del 15% para los grandes grupos multinacionales. El IVA es del 23% y los rendimientos del trabajo están sujetos al impuesto sobre la renta al 20%/40% más el USC y el PRSI. Las declaraciones se realizan a través del sistema ROS de Revenue; las empresas se registran y presentan las cuentas anuales en la Companies Registration Office.

Moneda EUR (€)Ejercicio fiscal Año natural (empresas: periodo contable elegido)UE estado miembroÚltima revisión 2026-07-12

12.5%
Impuesto de sociedades (actividad comercial)
Sobre los ingresos de explotación
25%
Impuesto de sociedades (pasivo)
Alquileres, intereses, rendimientos de inversiones
23%
Tipo general del IVA
Reducidos: 13.5% y 9%
20% / 40%
Impuesto sobre la renta
Más USC y PRSI
25%
Retención en origen sobre dividendos
Exenciones intragrupo
15%
Mínimo del Pilar Dos
Grupos con ingresos superiores a 750 millones de euros

Formas societarias y registro

Las empresas se inscriben en la Companies Registration Office (CRO), luego en Revenue a efectos fiscales, y presentan los datos de los titulares reales en el RBO.

Principales formas jurídicas	LTD (sociedad privada limitada por acciones), DAC, PLC, CLG, autónomo^[3][9]La LTD es la opción predeterminada para la mayoría de las empresas.
Capital social mínimo - LTD	Sin mínimo^[3][9]Una LTD privada no tiene capital social mínimo legal. PLC: 25,000 €.
Registros que cumple un nuevo empleador	CRO (constitución) → Revenue (impuesto de sociedades, IVA, PAYE a través de ROS) → RBO (titulares reales)^[9][10]

Otros requisitos legales

Obligaciones que van más allá de la presentación de una declaración de impuestos y que toda empresa en activo debe cumplir.

Titularidad real (RBO)	Presentado dentro de los 5 meses siguientes a la constitución^[10]Una persona que posea o controle más del 25% es un titular real; los cambios se comunican en un plazo de 14 días. Desde 2025, la falta de presentación es motivo de cancelación involuntaria en el registro.
Memoria anual (Formulario B1)	Presentada ante el CRO cada año junto con los estados financieros^[3][9]La primera memoria anual vence a los 6 meses de la constitución (sin cuentas); las siguientes incluyen los estados financieros. Una única presentación fuera de plazo ya no elimina la exención de auditoría (una segunda vez en cinco años sí lo hace).
Exención de auditoría	Cifra de negocios < 12 M€, activos < 6 M€, < 50 empleados^[3]Una pequeña empresa que cumpla los tres requisitos (umbrales elevados a partir de 2024) está exenta de auditoría legal.
Conservación de documentos	6 años^[3]

Impuesto sobre sociedades

Rendimientos de actividades comerciales	12,5%^[1][4]El tipo aplicable a los beneficios de actividades comerciales activas, sin cambios desde 2003.
Rendimientos pasivos (no comerciales)	25%^[1][4]Los alquileres, los intereses y la mayor parte de los rendimientos de inversiones tributan al 25%.
Impuesto mínimo del Pilar Dos	15% para grandes grupos^[1]Los grupos con una cifra de negocios consolidada de 750 M€ o más se enfrentan a un tipo efectivo mínimo del 15% mediante una regla de inclusión de ingresos y un impuesto complementario nacional.
Crédito fiscal por I+D	30% de los gastos de I+D subvencionables^[1][4]
Declaración e impuesto previo	CT1 el día 23 del noveno mes posterior al cierre del periodo^[1][4]El impuesto previo se paga por adelantado: las empresas pequeñas (liquidación anterior ≤ 200.000 €) en un único plazo, las empresas más grandes en dos.

Retenciones a cuenta y dividendos

Dividendos (DWT)	25%^[7]Retención a cuenta sobre dividendos; se aplican exenciones para beneficiarios que sean sociedades residentes en Irlanda, casos de matriz-filial en la UE (≥ 5%) y residentes en países con convenio.
Intereses	20%^[1][8]Retención sobre determinados intereses anuales, con amplias exenciones (UE, convenio, eurobonos cotizados).
Cánones por patentes	20%^[1][8]Reducidos o eliminados en virtud de la Directiva de intereses y cánones de la UE y de los convenios.
Servicios profesionales (PSWT)	20%^[1]Retenido por organismos públicos sobre pagos por servicios profesionales; se deduce del impuesto del prestador.

IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

Tipo general	23%^[2][5]
Tipos reducidos	13,5% y 9%^[2][5]13,5%: construcción, combustible, muchos servicios. 9%: periódicos, algo de turismo. Hostelería y peluquería pasan del 13,5% al 9% en julio de 2026. 0% para exportaciones, la mayoría de alimentos, medicamentos de uso oral y ropa infantil.
Umbrales de registro	85.000 € (bienes) / 42.500 € (servicios)^[2][5]Las empresas no establecidas deben registrarse desde la primera entrega imponible.
Declaración de IVA	VAT3, bimensual antes del día 23 (a través de ROS)^[5]Pago exigible junto con la declaración; se permiten periodos menos frecuentes para los pequeños comerciantes.

Nómina: impuesto sobre la renta, USC y PRSI

El empleador aplica el PAYE en tiempo real: el impuesto sobre la renta (income tax), el recargo universal (USC) y las cotizaciones a la seguridad social (PRSI) se retienen en cada fecha de pago y se comunican a la autoridad fiscal.

Impuesto sobre la renta (PAYE)	20% y luego 40%^[1][6]20% sobre la renta hasta el tramo de tipo general (44.000 € para una persona soltera en 2026), 40% a partir de ahí.
Recargo universal (USC)	0,5% / 2% / 3% / 8%^[1][6]Tramo de 2026: 0,5% hasta 12.012 €, 2% hasta 28.700 €, 3% hasta 70.044 €, 8% a partir de ahí.
PRSI (seguridad social)	Empleado 4,2%; empleador ~11,25%^[6]A partir del 1 de octubre de 2026, el tipo del empleado sube al 4,35% y el del empleador al 11,40% (9,15% en salarios semanales más bajos).
Salario mínimo	14,15 €/hora (2026)^[6]
Informes	Presentación de nóminas en tiempo real en la fecha de pago o antes^[6]El PAYE, la USC y la PRSI se ingresan en la autoridad fiscal mensualmente (antes del día 23 a través de ROS).

Otros impuestos que afrontan las empresas

Tasas comerciales	Tasas de la administración local sobre bienes inmuebles comerciales^[4]Cobradas por las administraciones locales en función de la valoración del local comercial.
Impuesto de transmisiones patrimoniales (Stamp duty)	1% sobre acciones; 7,5% sobre bienes inmuebles no residenciales^[4]Sobre transmisiones de acciones y bienes inmuebles (los tipos para vivienda difieren).
Impuestos especiales y medioambientales	Combustible, alcohol, tabaco, impuesto sobre el carbono^[4]

Contabilidad y estados financieros

Normas contables	FRS 102 (GAAP irlandeses) o IFRS^[3]Las IFRS se utilizan para grupos cotizados; la Ley de Sociedades de 2014 (Companies Act 2014) regula las cuentas.
Presentación en el CRO	Estados financieros presentados junto con la memoria anual^[3][9]La fecha de la memoria anual fija el plazo; las microempresas y pequeñas empresas presentan cuentas abreviadas.
Clases de tamaño de empresa	Pequeña, mediana, grande según volumen de negocio / activos / empleados^[3]La categoría determina las obligaciones de información y auditoría; la exención de auditoría se aplica a las microempresas y pequeñas empresas que cumplan los requisitos.

Formularios y presentaciones

Todas las declaraciones e informes periódicos que gestiona una empresa típica, qué los desencadena y a dónde se envían. Las presentaciones en el momento del registro y puntuales se marcan como "por evento".

Formulario	Qué es	Quién lo presenta	Frecuencia	Plazo	Presentado ante
`CT1`	Declaración del impuesto sobre sociedades^[1][4]	Empresas	anual	Día 23 del noveno mes posterior al cierre del periodo	RevenueROS
`VAT3`	Declaración de IVA^[2][5]	Sujetos pasivos de IVA	mensual	Bimensual, antes del día 23	RevenueROS
`PAYE`	Presentación de nóminas en tiempo real^[6]	Todos los empleadores	por evento	En la fecha de pago o antes; ingreso mensual antes del día 23	RevenueROS
`DWT`	Declaración de retención sobre dividendos^[7]	Empresas que reparten dividendos	mensual	Día 14 del mes siguiente a la distribución	RevenueROS
`B1`	Memoria anual^[3][9]	Todas las empresas	anual	En la fecha de la memoria anual, junto con los estados financieros	CROCORE
`RBO`	Presentación de titularidad real^[10]	Todas las empresas	por evento	En los 5 meses siguientes a la constitución; 14 días en caso de modificación	RBORBO portal

Calendario de cumplimiento

Las mismas presentaciones agrupadas por periodicidad: qué se repite y cuándo.

mensual

VAT3Bimensual, antes del día 23
DWTDía 14 del mes siguiente a la distribución

anual

CT1Día 23 del noveno mes posterior al cierre del periodo
B1En la fecha de la memoria anual, junto con los estados financieros

por evento

PAYEEn la fecha de pago o antes; ingreso mensual antes del día 23
RBOEn los 5 meses siguientes a la constitución; 14 días en caso de modificación

Fuentes

Referencias numeradas citadas a lo largo de este perfil. Las leyes enlazan a textos consolidados en el registro oficial.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · ley
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · ley
Companies Act 2014Irish Statute Book · ley
Impuesto sobre sociedades - directricesRevenue · autoridad
IVA - directricesRevenue · autoridad
Contratación de personal (PAYE, USC, PRSI)Revenue · autoridad
Retención sobre dividendos (DWT)Revenue · autoridad
Retención a cuenta sobre pagos de intereses y cánonesRevenue · autoridad
Registro de empresas y memoria anualCompanies Registration Office · registro
Registro de titularidad realRBO · registro

Esta guía ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal ni legal. Los tipos y los plazos cambian; verifique siempre la información con las leyes y fuentes oficiales enlazadas, o consulte a un asesor autorizado antes de actuar.