İrlanda kurumlar vergisi
İrlanda ticari karları üzerinden uzun süredir uyguladığı %12,5 oranında vergi alır; pasif gelirler için %25 ve büyük çok uluslu gruplar için %15 İkinci Sütun asgari vergisi uygulanır. KDV %23'tür ve istihdam gelirleri USC ve PRSI'ye ek olarak %20 / %40 oranında gelir vergisine tabidir. Beyannameler Revenue'nun ROS sistemi üzerinden yürütülür; şirketler Companies Registration Office nezdinde kayıt olur ve yıllık hesapları bildirir.
Para birimi EUR (€)Vergi yılı Takvim yılı (şirketler: seçilen muhasebe dönemi)AB üye devletSon inceleme 2026-07-12
- 12.5%Kurumlar vergisi (ticari)Ticari gelir üzerinden
- 25%Kurumlar vergisi (pasif)Kira, faiz, yatırım geliri
- 23%KDV standart oranıİndirimli oranlar: %13,5 ve %9
- 20% / 40%Gelir vergisiUSC ve PRSI dahil
- 25%Kar payı stopajıGruplar içi istisnalar
- 15%İkinci Sütun asgari vergisi750 milyon € üzeri cirosu olan gruplar
Şirket türleri ve tescil
Şirketler Companies Registration Office (CRO) nezdinde, ardından vergi için Revenue nezdinde tescil olur ve gerçek faydalanıcı verilerini RBO'ya bildirir.
| Başlıca yasal türler | LTD (hisseli özel limited şirket), DAC, PLC, CLG, şahıs işletmesi[3][9]LTD, çoğu işletme için varsayılan tercihtir. |
|---|---|
| Asgari sermaye - LTD | Asgari sınır yoktur[3][9]Özel LTD için yasal bir asgari sermaye yoktur. PLC: 25.000 €. |
| Yeni işverenin karşılaştığı siciller | CRO (kuruluş) → Revenue (CT, VAT, PAYE via ROS üzerinden) → RBO (gerçek faydalanıcılar)[9][10] |
Diğer yasal yükümlülükler
Faaliyet gösteren her şirketin vergi beyannamesi vermenin ötesinde yerine getirmesi gereken yükümlülükler.
| Gerçek faydalanıcı (RBO) | Şirket kuruluşundan sonraki 5 ay içinde verilir[10]Yüzde 25'ten fazlasına sahip olan veya kontrolü elinde bulunduran bir kişi gerçek faydalanıcıdır; değişiklikler 14 gün içinde bildirilir. 2025 yılından itibaren bildirim yapılmaması, şirketin resen sicilden silinmesi için bir sebeptir. |
|---|---|
| Yıllık beyanname (Form B1) | Finansal tablolarla birlikte her yıl CRO'ya sunulur[3][9]İlk yıllık beyanname kuruluştan 6 ay sonra verilir (mali tablo yoktur); sonraki beyannameler mali tabloları içerir. Tek bir gecikmeli beyanname artık denetim muafiyetini kaldırmamaktadır (beş yıl içinde ikincisi kaldırıır). |
| Denetim muafiyeti | Ciro < 12 milyon €, varlıklar < 6 milyon €, çalışan sayısı < 50[3]Her üç kriteri de karşılayan küçük bir şirket (2024 ve sonrası için eşikler yükseltilmiştir) yasal denetimden muaftır. |
| Belge saklama | 6 yıl[3] |
Kurumlar vergisi
| Ticari kazanç | %12.5[1][4]Aktif ticari karlar üzerindeki oran, 2003'ten beri değişmemiştir. |
|---|---|
| Pasif (ticari olmayan) gelir | %25[1][4]Kira, faiz ve çoğu yatırım geliri %25 oranında vergilendirilir. |
| İkinci Sütun asgari vergisi | Büyük gruplar için %15[1]Konsolide geliri 750 milyon € ve üzerinde olan gruplar, gelir katılım kuralı ve yurtiçi ilave vergi yoluyla %15'lik fiili bir asgari vergi ile karşı karşıyadır. |
| Ar-Ge vergi kredisi | Nitelikli Ar-Ge harcamalarının %30'u[1][4] |
| Beyanname ve geçici vergi | Dönem sonunu izleyen 9. ayın 23'üne kadar CT1[1][4]Geçici vergi peşin ödenir: küçük şirketler (önceki vergi yükümlülüğü ≤ 200.000 €) tek taksitte, daha büyük şirketler iki taksitte öder. |
Kaynakta kesilen vergiler ve temettüler
| Temettüler (DWT) | %25[7]Temettü stopaj vergisi; İrlanda mukimi şirket alıcılar, AB ana-bağlı şirket durumları (≥%5) ve anlaşma mukimleri için istisnalar geçerlidir. |
|---|---|
| Faiz | %20[1][8]Belirli yıllık faizler üzerinden stopaj, geniş istisnalarla birlikte (AB, anlaşma, kote eurobond'lar). |
| Patent telif hakları | %20[1][8]AB Faiz ve Telif Hakları Direktifi ile anlaşmalar kapsamında azaltılmış veya kaldırılmıştır. |
| Profesyonel hizmetler (PSWT) | %20[1]Kamu kurumları tarafından profesyonel hizmet ödemelerinden kesilir; sağlayıcının vergisinden mahsup edilir. |
KDV (Katma Değer Vergisi)
| Standart oran | %23[2][5] |
|---|---|
| İndirimli oranlar | %13.5 ve %9[2][5]%13.5: inşaat, akaryakıt, birçok hizmet. %9: gazeteler, bazı turizm faaliyetleri. Restoran/catering ve kuaförlük Temmuz 2026'da %13.5'ten %9'a geçmektedir. İhracat, çoğu gıda, ağızdan alınan ilaçlar ve çocuk giyim için %0. |
| Kayıt eşikleri | 85.000 € (mallar) / 42.500 € (hizmetler)[2][5]Yerleşik olmayan işletmeler ilk vergiye tabi teslim ile birlikte kaydolur. |
| KDV beyannamesi | VAT3, 23'üne kadar iki ayda bir (ROS aracılığıyla)[5]Ödeme beyanname ile birlikte yapılır; daha küçük tüccarlar için daha seyrek dönemler mümkündür. |
Bordro: gelir vergisi, USC ve PRSI
İşveren PAYE'yi gerçek zamanlı olarak uygular; gelir vergisi, Evrensel Sosyal Kesinti (USC) ve İşle Bağlantılı Sosyal Sigorta (PRSI) her ödeme gününde kesilir ve Revenue'ya bildirilir.
| Gelir vergisi (PAYE) | %20 ve ardından %40[1][6]Standart oran dilimine kadar olan gelir için %20 (2026'da bekâr bir kişi için 44.000 €), üzerindeki kısım için %40. |
|---|---|
| Evrensel Sosyal Kesinti (USC) | %0.5 / %2 / %3 / %8[1][6]2026 dilimleri: 12.012 €'ya kadar %0.5, 28.700 €'ya kadar %2, 70.044 €'ya kadar %3, üzerindekiler için %8. |
| PRSI (sosyal sigorta) | Çalışan %4.2; işveren ~%11.25[6]1 Ekim 2026'dan itibaren çalışan oranı %4.35'e, işveren oranı ise %11.40'a yükselmektedir (düşük haftalık ücretlerde %9.15). |
| Asgari ücret | 14.15 €/saat (2026)[6] |
| Raporlama | Her ödeme tarihinde veya öncesinde gerçek zamanlı bordro bildirimi[6]PAYE, USC ve PRSI her ay Revenue'ya yatırılır (ROS üzerinden 23'üne kadar). |
Şirketlerin karşılaştığı diğer vergiler
| Ticari vergiler | Ticari mülkler üzerindeki yerel makam vergileri[4]İşyeri değerlemesine dayalı olarak yerel makamlar tarafından tahsil edilir. |
|---|---|
| Damga vergisi | Hisselerde %1; konut dışı mülklerde %7.5[4]Hisse ve mülk transferlerinde (konut oranları farklıdır). |
| ÖTV ve çevre vergileri | Akaryakıt, alkol, tütün, karbon vergisi[4] |
Muhasebe ve finansal tablolar
| Muhasebe standartları | FRS 102 (İrlanda UMS) veya UFRS[3]UFRS, kote gruplar için kullanılır; 2014 Şirketler Kanunu hesapları düzenler. |
|---|---|
| CRO'ya bildirim | Yıllık beyanname ile birlikte sunulan finansal tablolar[3][9]Yıllık beyanname tarihi son tarihi belirler; küçük ve mikro şirketler özet mali tablolar sunar. |
| Şirket büyüklük sınıfları | Ciro / varlıklar / çalışan sayısına göre küçük, orta, büyük[3]Sınıf, açıklama ve denetim yükümlülüklerini belirler; denetim muafiyeti şartları sağlayan küçük ve mikro şirketler için geçerlidir. |
Formlar ve beyannameler
Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.
| Form | Ne olduğu | Kimlerin doldurduğu | Sıklık | Son tarih | Verildiği merci |
|---|---|---|---|---|---|
CT1 | Kurumlar vergisi beyannamesi[1][4] | Şirketler | yıllık | Dönem sonunu izleyen 9. ayın 23'ü | RevenueROS |
VAT3 | KDV beyannamesi[2][5] | KDV mükellefi olan kişiler | aylık | İki ayda bir, 23'üne kadar | RevenueROS |
PAYE | Gerçek zamanlı bordro bildirimi[6] | Tüm işverenler | işlem başına | Her ödeme tarihinde veya öncesinde; aylık olarak 23'üne kadar yatırılır | RevenueROS |
DWT | Temettü stopaj vergisi beyannamesi[7] | Temettü ödeyen şirketler | aylık | Dağıtımı izleyen ayın 14'ü | RevenueROS |
B1 | Yıllık beyanname[3][9] | Tüm şirketler | yıllık | Yıllık beyanname tarihinde, finansal tablolarla birlikte | CROCORE |
RBO | Gerçek faydalanıcı bildirimi[10] | Tüm şirketler | işlem başına | Kuruluştan sonraki 5 ay içinde; değişiklik halinde 14 gün | RBORBO portal |
Uyumluluk takvimi
Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.
aylık
VAT3İki ayda bir, 23'üne kadarDWTDağıtımı izleyen ayın 14'ü
yıllık
CT1Dönem sonunu izleyen 9. ayın 23'üB1Yıllık beyanname tarihinde, finansal tablolarla birlikte
işlem başına
PAYEHer ödeme tarihinde veya öncesinde; aylık olarak 23'üne kadar yatırılırRBOKuruluştan sonraki 5 ay içinde; değişiklik halinde 14 gün
Kaynaklar
Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.