Nordlet

Iirimaa ettevõtte maksud

Iirimaa maksustab ärikasumit oma pikaajalise 12,5% määraga, passiivse tulu puhul kehtib 2% ning suurte rahvusvaheliste kontsernide puhul 15% teise samba miinimummäär. Käibemaks on 23% ning töötasult arvestatakse tulumaksu 20% / 40% pluss USC ja PRSI. Deklaratsioonid esitatakse maksuameti ROS-süsteemi kaudu; ettevõtted registreeritakse ja aastaaruanded esitatakse ettevõtete registreerimiskeskusele.

Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaasta (ettevõtted: valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõtted registreeritakse ettevõtete registreerimiskeskuses (CRO), seejärel maksuametis maksude eesmärgil ning tegeliku kasusaaja andmed esitatakse RBO-le.

Peamised õigusvormidLTD (aktsiaseltsina asutatud eraettevõte), DAC, PLC, CLG, füüsilisest isikust ettevõtja[3][9]LTD on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne aktsiakapital – LTDMiinimum puudub[3][9]Era-LTD-l ei ole seadusega sätestatud miinimumkapitali. PLC: 25 000 €.
Uue tööandja registreerimistoimingudCRO (asutamine) → maksuamet (ettevõtte tulumaks, käibemaks, PAYE ROS-i kaudu) → RBO (tegelikud kasusaajad)[9][10]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused, mis ületavad makseresistreerimise nõudeid ja mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.

Tegelik kasusaaja (RBO)Esitatakse 5 kuu jooksul alates asutamisest[10]Isik, kellele kuulub või kes kontrollib üle 25%, on tegelik kasusaaja; muudatustest teavitatakse 14 päeva jooksul. Alates 2025. aastast on esitamata jätmine aluseks sundkustutamisele.
Aastaaruanne (vorm B1)Esitatakse CRO-le igal aastal koos finantsaruannetega[3][9]Esimene aastaaruanne esitatakse 6 kuud pärast asutamist (ilma aruanneteta); hilisemad aruanded sisaldavad finantsaruandeid. Üks hilinenud esitamine ei kaota enam audiitkontrolli kohustuse vabastust (teine viie aasta jooksul kaotab).
Audiitkontrolli kohustuse vabastusKäive < 12 mln €, varad < 6 mln €, < 50 töötajat[3]Väikeettevõte, mis vastab kõigile kolmele tingimusele (piirmäärasid tõsteti alates 2024. aastast), on kohustuslikust audiitkontrollist vabastatud.
Dokumentide säilitamine6 aastat[3]

Ettevõtte tulumaks

Äritulu12,5%[1][4]Aktiivse ärikasumi määr, mis on püsinud muutumatuna alates 2003. aastast.
Passiivne (mitteäritegevuse) tulu25%[1][4]Üüritulu, intressid ja enamik investeerimistulust maksustatakse 25% määraga.
Teise samba miinimummaks15% suurtele kontsernidele[1]Kontsernid, mille konsolideeritud käive on vähemalt 750 miljonit eurot, seisavad silmitsi 15% efektiivse miinimummaksuga tulu kaasamise reegli ja riigisisese lisamaksu kaudu.
Teadus- ja arendustegevuse maksuandmik30% abikõlblikust teadus- ja arendustegevusest[1][4]
Deklaratsioon ja avansiline tulumaksCT1 9. kuu 23. kuupäevaks pärast aruandeperioodi lõppu[1][4]Avansiline tulumaks tasutakse ette: väikeettevõtted (varasem kohustus ≤ 200 000 €) ühes osas, suuremad ettevõtted kahes osas.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid (DWT)25%[7]Dividendide kinnipeetav maks; vabastused kehtivad Iirimaa residendist ettevõtetest saajatele, ELi ema- ja tütarettevõtte juhtumitele (≥ 5%) ning maksulepingu osalistest residentidele.
Intressid20%[1][8]Teatavate aastaste intresside kinnipidamine laialdaste vabastustega (EL, maksuleping, noteeritud eurovõlakirjad).
Pendlitest/patendist saadavad litsentsitasud20%[1][8]Vähendatud või kaotatud ELi intresside ja litsentsitasude direktiivi ning maksulepingute alusel.
Professionaalsed teenused (PSWT)20%[1]Avalik-õiguslike asutuste poolt professionaalsete teenuste maksetelt kinni peetud; arvestatakse teenuseosutaja maksude katteks.

Käibemaks (KM)

Standardmäär23%[2][5]
Vähendatud määrad13,5% ja 9%[2][5]13,5%: ehitus, kütus, paljud teenused. 9%: ajalehed, teatav turism. Restoranid/catering ja juuksurid lähevad 2026. aasta juulis 13,5%-lt üle 9%-le. 0% ekspordile, enamikule toiduainetele, suukaudsetele ravimitele ja lasteriietele.
Registreerimise piirmäärad85 000 € (kaubad) / 42 500 € (teenused)[2][5]Mitteresidendist ettevõtted registreeruvad alates esimesest maksustatavast tehingust.
KäibedeklaratsioonVAT3, kaks kuud kord 23. kuupäevaks (ROS-i kaudu)[5]Makse tuleb tasuda koos deklaratsiooniga; väiksemate ettevõtjate jaoks on võimalikud harvemad perioodid.

Palgaarvestus: tulumaks, USC ja PRSI

Tööandja teostab PAYE-d reaalajas - tulumaks, universaalne sotsiaalmaksuosa (USC) ja töötasuga seotud sotsiaalkindlustus (PRSI) peetakse kinni igal palgapäeval ja neist teavitatakse maksuametit.

Tulumaks (PAYE)20% ja seejärel 40%[1][6]20% sissetulekult kuni standardmäära vahemikuni (44 000 € vallalise inimese kohta 2026. aastal), 40% sellest kõrgemal.
Universaalne sotsiaalmaksuosa (USC)0,5% / 2% / 3% / 8%[1][6]2026. aasta vahemikud: 0,5% kuni 12 012 €, 2% kuni 28 700 €, 3% kuni 70 044 €, 8% üle selle.
PRSI (sotsiaalkindlustus)Töötaja 4,2%; tööandja ~11,25%[6]Alates 1. oktoobrist 2026 tõuseb töötaja määr 4,35%-ni ja tööandja määr 11,40%-ni (madalama nädalapalga korral 9,15%).
Miinimumpalk14,15 € / tund (2026)[6]
AruandlusReaalajas palgaarvestuse esitamine igal palgapäeval või enne seda[6]PAYE, USC ja PRSI makstakse maksuametile igakuiselt (ROS-i kaudu 23. kuupäevaks).

Muud maksud, millega ettevõtted kokku puutuvad

Ärihoone kohalikud maksudKohaliku omavalitsuse maksud ärikinnisvaralt[4]Kohalike omavalitsuste poolt määratud äripindade hindamise alusel.
Riigilõiv / riigimaks1% aktsiatelt; 7,5% mitteresidendist kinnisvaralt[4]Aktsiate ja kinnisvara võõrandamisel (elamukinnisvara määrad erinevad).
Aktsiisid ja keskkonnamaksudKütus, alkohol, tubakas, süsinikumaks[4]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

RaamatupidamisstandardidFRS 102 (Iiri GAAP) või IFRS[3]IFRS-i kasutataksenoteeritud kontsernide puhul; raamatupidamist reguleerib 2014. aasta äriseadustik.
CRO-le esitamineFinantsaruanded esitatakse koos aastaaruandega[3][9]Aastaaruande kuupäev määrab tähtaja; väike- ja mikroettevõtted esitavad lühendatud aruanded.
Ettevõtte suurusjärgudVäike, keskmine, suur käibe / varade / töötajate alusel[3]Klass määrab avalikustamise ja audiitkontrolli kohustused; audiitkontrolli vabastus kehtib nõuetele vastavatele väike- ja mikroettevõtetele.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

VormMis see onKes esitabSagedusTähtaegEsitatud asutusele
CT1Ettevõtte tulumaksu deklaratsioon[1][4]Ettevõttedaastapõhine9. kuu 23. kuupäev pärast aruandeperioodi lõppuRevenueROS
VAT3Käibedeklaratsioon[2][5]KäibemaksukohuslasedkuupõhineKaks korda kuus, 23. kuupäevaksRevenueROS
PAYEReaalajas palgaarvestuse esitamine[6]Kõik tööandjadsündmuse põhiseltIgal palgapäeval või enne seda; tasuda igakuiselt 23. kuupäevaksRevenueROS
DWTDividendide kinnipeetava maksu deklaratsioon[7]Dividende maksvad ettevõttedkuupõhineJaotusele järgneva kuu 14. kuupäevRevenueROS
B1Aastaaruanne[3][9]Kõik ettevõttedaastapõhineAastaaruande kuupäeval, koos finantsaruannetegaCROCORE
RBOTegeliku kasusaaja esitamine[10]Kõik ettevõttedsündmuse põhiselt5 kuu jooksul alates asutamisest; 14 päeva jooksul muudatusestRBORBO portal

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine
  • VAT3Kaks korda kuus, 23. kuupäevaks
  • DWTJaotusele järgneva kuu 14. kuupäev
aastapõhine
  • CT19. kuu 23. kuupäev pärast aruandeperioodi lõppu
  • B1Aastaaruande kuupäeval, koos finantsaruannetega
sündmuse põhiselt
  • PAYEIgal palgapäeval või enne seda; tasuda igakuiselt 23. kuupäevaks
  • RBO5 kuu jooksul alates asutamisest; 14 päeva jooksul muudatusest

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

  1. Tulumaksu konsolideerimise seadus 1997Iiri õigusaktide kogumik · seadus
  2. Käibemaksu konsolideerimise seadus 2010Iiri õigusaktide kogumik · seadus
  3. Äriseadustik 2014Iiri õigusaktide kogumik · seadus
  4. Ettevõtte tulumaks – juhisedMaksuamet · asutus
  5. Käibemaks – juhisedMaksuamet · asutus
  6. Inimeste palkamine (PAYE, USC, PRSI)Maksuamet · asutus
  7. Dividendide kinnipeetav maks (DWT)Maksuamet · asutus
  8. Kinnipeetav maks intressi- ja litsentsitasumakseteltMaksuamet · asutus
  9. Ettevõtte registreerimine ja aastaaruanneÄriregistri amet · register
  10. Tegeliku kasusaaja registriRBO · register

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.