Írsko dane právnických osôb

Írsko zdanzuje obchodný zisk svojou dlhodobou sadzbou 12,5 %, pasívny príjem sadzbou 25 % a minimálnou daňou v rámci piliera dva vo výške 15 % pre veľké nadnárodné skupiny. DPH je 23 % a príjem zo závislej činnosti podlieha dani z príjmov vo výške 20 % / 40 % plus USC a PRSI. Priznania sa podávajú prostredníctvom daňového systému ROS; spoločnosti sa registrujú a podávajú ročné účtovné závierky v registri spoločností (Companies Registration Office).

Mena EUR (€)Zdaňovacie obdobie Kalendárny rok (spoločnosti: zvolené účtovné obdobie)EÚ členský štátNaposledy skontrolované 2026-07-12

12.5%
Daň z príjmov právnických osôb (obchodná činnosť)
Z príjmov z obchodnej činnosti
25%
Daň z príjmov právnických osôb (pasívna)
Prenájmy, úroky, investičný príjem
23%
Základná sadzba DPH
Znížené sadzby: 13,5 % a 9 %
20% / 40%
Daň z príjmov
Plus USC a PRSI
25%
Zrážková daň z dividend
Oslobodenia v rámci skupín
15%
Minimálna daň podľa piliera dva
Skupiny s výnosmi nad 750 mil. EUR

Formy spoločností a registrácia

Spoločnosti sa registrujú v registri spoločností (CRO), potom na daňovom úrade pre daňové účely a údaje o konečných užívateľoch výhod predkladajú do registra RBO.

Hlavné právne formy	LTD (s. r. o.), DAC, PLC, CLG, SZČO^[3][9]Forma LTD je štandardnou voľbou pre väčšinu podnikov.
Minimálne základné imanie – LTD	Žiadne minimum^[3][9]Súkromná spoločnosť LTD nemá žiadne zákonom stanovené minimálne imanie. PLC: 25 000 EUR.
Registrácia nového zamestnávateľa si vyžaduje splnenie povinností voči	CRO (založenie) -> Revenue (daň z príjmov právnických osôb, DPH, PAYE cez ROS) -> RBO (koneční užívatelia výhod)^[9][10]

Ďalšie zákonné požiadavky

Povinnosti presahujúce podanie daňového priznania, ktoré musí splniť každá fungujúca spoločnosť.

Skutočný vlastník (RBO)	Podáva sa do 5 mesiacov od založenia^[10]Osoba vlastnícka alebo kontrolujúca viac ako 25 % je skutočným vlastníkom; zmeny sa hlásia do 14 dní. Od roku 2025 je nepodanie dôvodom na nedobrovoľné vymazanie spoločnosti.
Výročná správa (formulár B1)	Predkladá sa úradu CRO každý rok spolu s účtovnou závierkou^[3][9]Prvá výročná správa sa podáva 6 mesiacov po založení (bez výkazov); neskoršie správy zahŕňajú účtovnú závierku. Jedno oneskorené podanie už neodníma oslobodenie od auditu (druhé v priebehu piatich rokov však áno).
Oslobodenie od auditu	Obrat < 12 mil. €, aktíva < 6 mil. €, < 50 zamestnancov^[3]Malá spoločnosť spĺňajúca všetky tri podmienky (limity boli zvýšené od roku 2024) je oslobodená od povinného auditu.
Uchovávanie dokumentov	6 rokov^[3]

Daň z príjmov právnických osôb

Príjmy z obchodnej činnosti	12,5 %^[1][4]Sadzba zo zisku z aktívnej obchodnej činnosti, nezmenená od roku 2003.
Pasívne (neobchodné) príjmy	25 %^[1][4]Prenájmy, úroky a väčšina investičných príjmov sa dania sadzbou 25 %.
Minimálna daň piliera dva	15 % pre veľké skupiny^[1]Skupiny so konsolidovaným obratom 750 mil. € a viac čelia efektívnej minimálnej dani vo výške 15 % prostredníctvom pravidla zahrnutia príjmov a vnútroštátnej doplňujúcej dane.
Daňový bonus na výskum a vývoj	30 % oprávnených nákladov na výskum a vývoj^[1][4]
Priznanie a preddavková daň	CT1 do 23. dňa 9. mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia^[1][4]Preddavková daň sa plati vopred: malé spoločnosti (predchádzajúca daňová povinnosť ≤ 200 000 €) v jednej splátke, väčšie spoločnosti v dvoch.

Zrážkové dane a dividendy

Dividendy (DWT)	25 %^[7]Zrážková daň z dividend; oslobodenie platí pre príjemcov so sídlom v Írsku, v prípadoch materských a dcérskych spoločností v EÚ (≥ 5 %) a pre rezidentov zmluvných štátov.
Úroky	20 %^[1][8]Zrážka z určitých ročných úrokov s veľkými výnimkami (EÚ, zmluvné štáty, kótované eurobondy).
Licenčné poplatky za patenty	20 %^[1][8]Znížené alebo zrušené podľa smernice EÚ o úrokoch a licenčných poplatkoch a medzinárodných zmlúv.
Služby odborníkov (PSWT)	20 %^[1]Zrážajú verejné orgány pri platbách za odborné služby; započítava sa na úhradu dane poskytovateľa.

DPH (daň z pridanej hodnoty)

Základná sadzba	23 %^[2][5]
Znížené sadzby	13,5 % a 9%^[2][5]13,5 %: stavebníctvo, palivá, mnohé služby. 9 %: noviny, niektoré oblasti cestovného ruchu. Reštaurácie, stravovanie a kaderníctva prechádzajú z 13,5 % na 9 % v júli 2026. 0 % pre vývoz, väčšinu potravín, perorálne lieky a detské oblečenie.
Registračné limity	85 000 € (tovar) / 42 500 € (služby)^[2][5]Nezaložené podniky sa registrujú od prvej zdaniteľnej dodávky.
Priznanie k DPH	VAT3, dvojmesačne do 23. dňa (cez portál ROS)^[5]Platba je splatná spolu s priznaním; pre menších obchodníkov sú možné menej časté obdobia.

Mzdová agenda: daň z príjmov, USC a PRSI

Zamestnávateľ uplatňuje systém PAYE v reálnom čase – daň z príjmov, univerzálny sociálny príspevok (USC) a sociálne poistenie späté s príjmami (PRSI) sa zrážajú v každom výplatnom termíne a hlásia sa daňovému úradu.

Daň z príjmov (PAYE)	20 % potom 40%^[1][6]20 % z príjmu do výšky pásma so základnou sadzbou (44 000 € pre slobodnú osobu v roku 2026), 40 % nad túto hranicu.
Univerzálny sociálny príspevok (USC)	0,5 % / 2 % / 3 % / 8%^[1][6]Pásma na rok 2026: 0,5 % do 12 012 €, 2 % do 28 700 €, 3 % do 70 044 €, 8 % nad túto hranicu.
PRSI (sociálne poistenie)	Zamestnanec 4,2 %; zamestnávateľ cca 11,25%^[6]Od 1. októbra 2026 sa sadzba pre zamestnanca zvyšuje na 4,35 % a sadzba pre zamestnávateľa na 11,40 % (9,15 % pri nižšom týždennom zárobku).
Minimálna mzda	14,15 €/hod. (2026)^[6]
Hlásenia	Predkladanie mzdových výkazov v reálnom čase v deň výplaty alebo pred ním^[6]Dane PAYE, USC and PRSI sa odvádzajú daňovému úradu mesačne (do 23. dňa cez portál ROS).

Ďalšie dane, ktorým spoločnosti čelia

Komunálne dane	Miestne dane z nehnuteľností určených na podnikanie^[4]Účtované miestnymi orgánmi na základe ocenenia obchodných priestorov.
Kolková daň	1 % z akcií; 7,5 % z nebytových nehnuteľností^[4]Pri prevodoch akcií a nehnuteľností (sadzby pre rezidenčné nehnuteľnosti sa líšia).
Spotrebné a environmentálne dane	Palivá, alkohol, tabak, daň z uhlíka^[4]

Účtovníctvo a účtovná závierka

Účtovné štandardy	FRS 102 (írske účtovné štandardy) alebo IFRS^[3]IFRS sa používa pre kótované skupiny; zákon o obchodných spoločnostiach z roku 2014 upravuje vedenie účtovníctva.
Podanie úradu CRO	Účtovná závierka predložená spolu s výročnou správou^[3][9]Termín určuje dátum výročnej správy; malé a mikrospoločnosti podávajú skrátenú účtovnú závierku.
Kategórie veľkosti spoločností	Malé, stredné, veľké podľa obratu / aktív / zamestnancov^[3]Kategória určuje povinnosti zverejňovania a auditu; oslobodenie od auditu sa vzťahuje na oprávnené malé a mikrospoločnosti.

Tlačivá a podania

Každé opakujúce sa priznanie a správa, s ktorými sa typická spoločnosť stretáva, čo ich vyvoláva a kam smerujú. Registračné a jednorazové podania sú označené ako „na udalosť“.

Tlačivo	O čo ide	Kto podáva	Frekvencia	Termín	Predkladá sa
`CT1`	Daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôb^[1][4]	Spoločnosti	ročne	23. deň 9. mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia	RevenueROS
`VAT3`	Priznanie k DPH^[2][5]	Osoby registrované pre DPH	mesačne	Dvojmesačne, do 23. dňa	RevenueROS
`PAYE`	Podanie mzdovej agendy v reálnom čase^[6]	Všetci zamestnávatelia	na udalosť	V deň výplaty alebo pred ním; odviesť mesačne do 23. dňa	RevenueROS
`DWT`	Priznanie k zrážkovej dani z dividend^[7]	Spoločnosti vyplácajúce dividendy	mesačne	14. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci vyplatenia	RevenueROS
`B1`	Výročná správa^[3][9]	Všetky spoločnosti	ročne	K dátumu výročnej správy spolu s účtovnou závierkou	CROCORE
`RBO`	Podanie informácií o skutočnom vlastníkovi^[10]	Všetky spoločnosti	na udalosť	Do 5 mesiacov od založenia; do 14 dní pri zmene	RBORBO portal

Kalendár povinností

Rovnaké podania zoskupené podľa periodicity - čo sa opakuje a kedy.

mesačne

VAT3Dvojmesačne, do 23. dňa
DWT14. deň mesiaca nasledujúceho po mesiaci vyplatenia

ročne

CT123. deň 9. mesiaca po skončení zdaňovacieho obdobia
B1K dátumu výročnej správy spolu s účtovnou závierkou

na udalosť

PAYEV deň výplaty alebo pred ním; odviesť mesačne do 23. dňa
RBODo 5 mesiacov od založenia; do 14 dní pri zmene

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profile. Zákony odkazujú na konsolidované znenia v oficiálnom registri.

Zákon o konsolidácii daní z roku 1997Írska zbierka zákonov · zákon
Zákon o konsolidácii dane z pridanej hodnoty z roku 2010Írska zbierka zákonov · zákon
Zákon o obchodných spoločnostiach z roku 2014Írska zbierka zákonov · zákon
Daň z príjmov právnických osôb – usmernenieDaňový úrad · orgán
DPH – usmernenieDaňový úrad · orgán
Zamestnávanie ľudí (PAYE, USC, PRSI)Daňový úrad · orgán
Zrážková daň z dividend (DWT)Daňový úrad · orgán
Zrážková daň z úrokov a licenčných poplatkovDaňový úrad · orgán
Registrácia spoločností a výročná správaÚrad pre registráciu spoločností · register
Register skutočných vlastníkovRBO · register

Táto príručka slúži na všeobecné informačné účely, nie ako daňové alebo právne poradenstvo. Sadzby a lehoty sa menia - pred akýmkoľvek konaním si ich vždy overte v prepojených zákonoch a oficiálnych zdrojoch alebo sa poraďte s licencovaným poradcom.