Irska davki pravnih oseb

Irska obdavčuje dobiček iz dejavnosti po uveljavljeni 12,5-odstotni stopnji, pasivne dohodke po 25-odstotni stopnji, za velike multinacionalne skupine pa velja 15-odstotni minimalni davek v okviru stebra dva. DDV znaša 23 %, dohodki iz zaposlitve pa so obdavčeni z dohodnino po stopnji 20 %/40 % ter prispevkoma USC in PRSI. Oddaja poteka prek davčnega sistema ROS; družbe se registrirajo in letne računovodske izkaze oddajajo pri Registru družb.

Valuta EUR (€)Davčno leto Koledarsko leto (družbe: izbrano obračunsko obdobje)EU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

12.5%
Davek od dohodkov pravnih oseb (dejavnost)
Od dobička iz dejavnosti
25%
Davek od dohodkov pravnih oseb (pasivni prihodki)
Najemnine, obresti, naložbeni prihodki
23%
Standardna stopnja DDV
Znižani stopnji: 13,5 % in 9 %
20% / 40%
Dohodnina
In prispevka USC in PRSI
25%
Davek po odbitku na dividende
Oprostitve znotraj skupin
15%
Minimalni davek v okviru stebra dva
Skupine s prihodki nad 750 mio. EUR

Oblike družb in registracija

Družbe se registrirajo pri Registru družb (CRO), nato pri davčnem organu za davčne namene, podatke o dejanskih lastnikih pa predložijo v register RBO.

Glavne pravne oblike	LTD (zaprta delniška družba), DAC, PLC, CLG, samostojni podjetnik^[3][9]Oblika LTD je privzeta izbira za večino podjetij.
Minimalni osnovni kapital - LTD	Brez minimuma^[3][9]Zaprta družba LTD nima zakonsko določenega minimalnega kapitala. PLC: 25.000 EUR.
Obveznosti ob registraciji novega delodajalca	CRO (ustanovitev) -> Revenue (davek od dohodkov pravnih oseb, DDV, PAYE prek sistema ROS) -> RBO (dejanski lastniki)^[9][10]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti poleg oddaje davčne napovedi, ki jih mora izpolnjevati vsaka delujoča družba.

Dejanski lastniki (RBO)	Predloženo v 5 mesecih od ustanovitve^[10]Oseba, ki ima v lasti ali nadzoru več kot 25 %, je dejanski lastnik; spremembe se prijavijo v 14 dneh. Od leta 2025 je neoddaja podlaga za izbris po uradni dolžnosti.
Letno poročilo (obrazec B1)	Predloženo CRO vsako leto z računskimi izkazi^[3][9]Prvo letno poročilo zapade 6 mesecev po ustanovitvi (brez računskih izkazov); poznejša poročila vključujejo računske izkaze. Ena sama prepozna oddaja ne odpravlja več oprostitve revizije (druga v petih letih jo).
Oprostitev revizije	Promet < 12 mio €, sredstva < 6 mio €, < 50 zaposlenih^[3]Majhna družba, ki izpolnjuje vse tri pogoje (pragi zvišani od leta 2024 dalje), je oproščena zakonsko predpisane revizije.
Hramba dokumentacije	6 let^[3]

Davek od dobička pravnih oseb

Dobiček iz dejavnosti	12,5 %^[1][4]Stopnja na aktivni dobiček iz dejavnosti, nespremenjena od leta 2003.
Pasivni (nedobičkonosni) prihodki	25 %^[1][4]Najemnine, obresti in večina naložbenih prihodkov se obdavčujejo po stopnji 25 %.
Minimalni davčni steber dva	15 % za velike skupine^[1]Skupine s konsolidiranimi prihodki v višini 750 mio € ali več se soočajo s 15-odstotno dejansko minimalno stopnjo prek pravila vključitve prihodkov in domačega dopolnilnega davka.
Davčna olajšava za raziskave in razvoj	30 % upravičenih vlaganj v raziskave in razvoj^[1][4]
Napoved in akontacija davka	Obrazec CT1 do 23. dne 9. meseca po koncu obdobja^[1][4]Akontacija davka se plačuje vnaprej: majhne družbe (prejšnja obveznost ≤ 200.000 €) v enem obroku, večje družbe v dveh.

Davki po odtegljaju in dividende

Dividende (DWT)	25 %^[7]Davek po odtegljaju od dividend; veljajo oprostitve za prejemnike s sedežem na Irskem, primere matičnih in odvisnih družb v EU (≥ 5 %) ter rezidente v skladu z mednarodnimi pogodbami.
Obresti	20 %^[1][8]Odtegljaj na določene letne obresti s širokimi oprostitvami (EU, pogodbe, kotirane evroobveznice).
Licenčnenine za patente	20 %^[1][8]Znižane ali odpravljene v skladu z Direktivo EU o obrestih in licenčninah ter mednarodnimi pogodbami.
Storitve strokovnjakov (PSWT)	20 %^[1]Odtegnejo jih javni organi pri plačilih za strokovne storitve; se poračuna z davkom ponudnika.

DDV (davek na dodano vrednost)

Splošna stopnja	23 %^[2][5]
Znižane stopnje	13,5 % in 9 %^[2][5]13,5 %: gradbeništvo, gorivo, številne storitve. 9 %: časopisi, določen turizem. Restavracije/gostinstvo in frizerske storitve se julija 2026 premaknejo s 13,5 % na 9 %. 0 % za izvoz, večino hrane, zdravila za peroralno uporabo in otroška oblačila.
Pragi za registracijo	85.000 € (blago) / 42.500 € (storitve)^[2][5]Nerezidenčna podjetja se registrirajo od prve obdavčljive dobave.
Obračun DDV	Obrazec VAT3, dvomesečno do 23. dne (preko portala ROS)^[5]Plačilo zapade hkrati z obračunom; za manjše zavezance so možna redkejša obdobja.

Plače: dohodnina, USC in PRSI

Delodajalec izvaja shemo PAYE v realnem času - dohodnina, splošni socialni prispevek (USC) in prispevki za socialno varnost (PRSI) se odtegnejo ob vsakem izplačilu plače in poročajo Finančni upravi.

Dohodnina (PAYE)	20 % nato 40 %^[1][6]20 % na dohodek do razreda po splošni stopnji (44.000 € za samsko osebo v letu 2026), 40 % nad tem.
Splošni socialni prispevek (USC)	0,5 % / 2 % / 3 % / 8 %^[1][6]Razredi za leto 2026: 0,5 % do 12.012 €, 2 % do 28.700 €, 3 % do 70.044 €, 8 % nad tem.
PRSI (socialno zavarovanje)	Zaposleni 4,2 %; delodajalec pribl. 11,25 %^[6]Od 1. oktobra 2026 se stopnja za zaposlenega dvigne na 4,35 %, stopnja za delodajalca pa na 11,40 % (9,15 % pri nižjih tedenskih prejemkih).
Minimalna plača	14,15 €/uro (leto 2026)^[6]
Poročanje	Predložitev obračuna plač v realnem času na dan izplačila ali pred njim^[6]PAYE, USC in PRSI se plačujejo Finančni upravi mesec za mesecem (do 23. dne prek portala ROS).

Drugi davki, s katerimi se srečujejo družbe

Komunalne dajatve	Dajatve lokalnih oblasti na poslovne nepremičnine^[4]Zaračunavajo jih lokalne oblasti na podlagi ocene vrednosti poslovnih prostorov.
Pristojbina na prenose	1 % na delnice; 7,5 % na nestanovanjske nepremičnine^[4]Pri prenosih delnic in nepremičnin (stanovanjske stopnje se razlikujejo).
Trošarine in okoljski davki	Gorivo, alkohol, tobačni izdelki, davek na ogljik^[4]

Računovodstvo in računski izkazi

Računovodski standardi	FRS 102 (irski MSRP) ali MSRP^[3]MSRP se uporablja za kotirane skupine; zakon o gospodarskih družbah iz leta 2014 ureja računovodske izkaze.
Predložitev pri CRO	Računski izkazi, priloženi k letnemu poročilu^[3][9]Rok določa datum letnega poročila; majhna in mikro podjetja predložijo skrajšane računovodske izkaze.
Razredi velikosti družb	Majhne, srednje, velike glede na promet / sredstva / zaposlene^[3]Razred določa obveznosti razkritja in revizije; oprostitev revizije velja za majhna in mikro podjetja, ki izpolnjujejo pogoje.

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

Obrazec	Kaj to je	Kdo vlaga	Pogostost	Rok	Predloženo organu
`CT1`	Davčni obračun za davek od dobička pravnih oseb^[1][4]	Družbe	letno	23. dan 9. meseca po koncu obdobja	RevenueROS
`VAT3`	Obračun DDV^[2][5]	Zavezanci za DDV	mesečno	Dvomesečno, do 23. dne	RevenueROS
`PAYE`	Oddaja obračuna plač v realnem času^[6]	Vsi delodajalci	na dogodek	Na dan izplačila plače ali pred njim; poravnava mesečno do 23. dne	RevenueROS
`DWT`	Obračun davka po odtegljaju od dividend^[7]	Družbe, ki izplačujejo dividende	mesečno	14. dan v mesecu po izplačilu	RevenueROS
`B1`	Letno poročilo^[3][9]	Vse družbe	letno	Na datum letnega poročila, skupaj z računskimi izkazi	CROCORE
`RBO`	Prijava dejanskih lastnikov^[10]	Vse družbe	na dogodek	V 5 mesecih od ustanovitve; 14 dni ob spremembi	RBORBO portal

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno

VAT3Dvomesečno, do 23. dne
DWT14. dan v mesecu po izplačilu

letno

CT123. dan 9. meseca po koncu obdobja
B1Na datum letnega poročila, skupaj z računskimi izkazi

na dogodek

PAYENa dan izplačila plače ali pred njim; poravnava mesečno do 23. dne
RBOV 5 mesecih od ustanovitve; 14 dni ob spremembi

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · zakon
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · zakon
Companies Act 2014Irish Statute Book · zakon
Davek od dobička pravnih oseb – smerniceRevenue · organ
DDV – smerniceRevenue · organ
Zaposlovanje ljudi (PAYE, USC, PRSI)Revenue · organ
Davek po odtegljaju od dividend (DWT)Revenue · organ
Davek po odtegljaju od obresti in licenčninRevenue · organ
Registracija družb in letno poročiloCompanies Registration Office · register
Register dejanskih lastnikovRBO · register

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.