Irlanda imposte societarie

L'Irlanda tassa i profitti commerciali all'aliquota di lunga data del 12,5%, con il 25% sui redditi passivi e un'aliquota minima Pillar Two del 15% per i grandi gruppi multinazionali. L'IVA è al 23% e i redditi da lavoro dipendente sono soggetti a imposta sul reddito al 20%/40% più USC e PRSI. Gli adempimenti passano attraverso il sistema ROS di Revenue; le società si registrano e depositano i bilanci annuali presso il Companies Registration Office.

Valuta EUR (€)Periodo d'imposta Anno solare (società: periodo d'imposta prescelto)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

12.5%
Ires (attività commerciale)
Sui redditi commerciali
25%
Ires (passiva)
Affitti, interessi, redditi da investimento
23%
Aliquota IVA ordinaria
Ridotta: 13,5% e 9%
20% / 40%
Imposta sul reddito
Più USC e PRSI
25%
Ritenuta sui dividendi
Esenzioni all'interno dei gruppi
15%
Minimo Pillar Two
Gruppi con fatturato superiore a 750 milioni di euro

Forme societarie e registrazione

Le società si registrano presso il Companies Registration Office (CRO), poi presso Revenue per le imposte e depositano i dati dei titolari effettivi presso l'RBO.

Principali forme giuridiche	LTD (società a responsabilità limitata), DAC, PLC, CLG, ditta individuale^[3][9]La LTD è la scelta predefinita per la maggior parte delle aziende.
Capitale sociale minimo - LTD	Nessun minimo^[3][9]Una LTD privata non ha un capitale minimo legale. PLC: 25.000 euro.
Registri che un nuovo datore di lavoro incontra	CRO (costituzione) -> Revenue (Ires, IVA, PAYE tramite ROS) -> RBO (titolari effettivi)^[9][10]

Altri obblighi di legge

Obblighi oltre alla presentazione della dichiarazione dei redditi che ogni società operativa deve soddisfare.

Titolare effettivo (RBO)	Presentata entro 5 mesi dalla costituzione^[10]Una persona che possiede o controlla più del 25% è un titolare effettivo; le modifiche vengono presentate entro 14 giorni. Dal 2025 la mancata presentazione costituisce motivo di cancellazione d'ufficio.
Bilancio d'esercizio annuale (Modulo B1)	Depositato presso il CRO ogni anno insieme ai rendiconti finanziari^[3][9]Il primo bilancio d'esercizio scade 6 mesi dopo la costituzione (senza rendiconti); i bilanci successivi includono i rendiconti finanziari. Una singola presentazione tardiva non fa più perdere l'esenzione dalla revisione contabile (la seconda entro cinque anni sì).
Esenzione dalla revisione contabile	Fatturato < 12 milioni di euro, attività < 6 milioni di euro, < 50 dipendenti^[3]Una piccola società che soddisfa tutti e tre i requisiti (soglie innalzate dal 2024 in poi) è esente dalla revisione legale dei conti.
Conservazione dei documenti	6 anni^[3]

Imposta sulle società

Reddito d'impresa	12,5%^[1][4]L'aliquota sui profitti di attività commerciale attiva, invariata dal 2003.
Reddito passivo (non commerciale)	25%^[1][4]I proventi da locazione, gli interessi e la maggior parte dei redditi da investimento sono tassati al 25%.
Imposta minima Pillar Two	15% per i grandi gruppi^[1]I gruppi con ricavi consolidati pari o superiori a 750 milioni di euro affrontano un'imposta minima effettiva del 15% tramite una regola di inclusione del reddito e un'imposta integrativa nazionale.
Credito d'imposta per ricerca e sviluppo	30% della spesa di ricerca e sviluppo ammissibile^[1][4]
Dichiarazione e acconto d'imposta	CT1 entro il 23° giorno del 9° mese successivo alla fine del periodo d'imposta^[1][4]L'acconto d'imposta viene pagato anticipatamente: le piccole società (passività precedente ≤ 200.000 euro) in un'unica soluzione, le società più grandi in due.

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi (DWT)	25%^[7]Ritenuta alla fonte sui dividendi; sono previste esenzioni per i beneficiari aventi sede in Irlanda, nei casi di regime madre-figlia UE (≥ 5%) e per i residenti in Stati con trattati contro le doppie imposizioni.
Interessi	20%^[1][8]Ritenuta su determinati interessi annuali, con ampie esenzioni (UE, trattati, eurobonds quotati).
Royalties su brevetti	20%^[1][8]Ridotte o eliminate in base alla direttiva UE su interessi e canoni e ai trattati.
Servizi professionali (PSWT)	20%^[1]Trattenuta da enti pubblici sui pagamenti per servizi professionali; accreditata a scomputo dell'imposta del prestatore.

IVA (Imposta sul Valore Aggiunto)

Aliquota ordinaria	23%^[2][5]
Aliquote ridotte	13,5% e 9%^[2][5]13,5%: edilizia, carburante, molti servizi. 9%: quotidiani, alcuni servizi turistici. Ristorazione/catering e parrucchieri passeranno dal 13,5% al 9% a luglio 2026. 0% per esportazioni, la maggior parte dei generi alimentari, medicinali per uso orale e abbigliamento per bambini.
Soglie di registrazione	85.000 euro (beni) / 42,500 euro (servizi)^[2][5]Le imprese non stabilite si registrano a partire dalla prima cessione imponibile.
Dichiarazione IVA	VAT3, bimestrale entro il 23° giorno (tramite ROS)^[5]Il pagamento è dovuto al momento della presentazione della dichiarazione; periodi meno frequenti sono possibili per i contribuenti minori.

Buste paga: imposta sul reddito, USC e PRSI

Il datore di lavoro applica il PAYE in tempo reale: l'imposta sul reddito, la Universal Social Charge e i contributi di sicurezza sociale (PRSI) vengono trattenuti a ogni pagamento e comunicati al Revenue.

Imposta sul reddito (PAYE)	20% e poi 40%^[1][6]20% sui redditi fino alla fascia di aliquota standard (44.000 euro per una persona sola nel 2026), 40% sulla parte eccedente.
Universal Social Charge (USC)	0,5% / 2% / 3% / 8%^[1][6]Scaglioni 2026: 0,5% fino a 12.012 euro, 2% fino a 28.700 euro, 3% fino a 70.044 euro, 8% oltre.
PRSI (sicurezza sociale)	Dipendente 4,2%; datore di lavoro ~11,25%^[6]Dal 1° ottobre 2026 l'aliquota per il dipendente sale al 4,35% e quella per il datore di lavoro all'11,40% (9,15% sui salari settimanali inferiori).
Salario minimo	14,15 euro/ora (2026)^[6]
Adempimenti dichiarativi	Invio delle buste paga in tempo reale alla data di pagamento o prima^[6]PAYE, USC e PRSI vengono versati al Revenue mensilmente (entro il 23° giorno tramite ROS).

Altri tributi a carico delle società

Tasse commerciali	Tasse degli enti locali sugli immobili commerciali^[4]Riscosse dagli enti locali in base alla rendita catastale dei locali commerciali.
Imposta di registro	1% sulle azioni; 7,5% sui beni immobili non residenziali^[4]Sui trasferimenti di azioni e immobili (le aliquote residenziali differiscono).
Accise e imposte ambientali	Carburante, alcol, tabacco, carbon tax^[4]

Contabilità e bilancio d'esercizio

Principi contabili	FRS 102 (GAAP irlandesi) o IFRS^[3]Gli IFRS sono utilizzati per i gruppi quotati; il Companies Act 2014 disciplina i bilanci.
Deposito presso il CRO	Bilancio d'esercizio depositato insieme alla dichiarazione annuale^[3][9]La data di presentazione del bilancio d'esercizio stabilisce la scadenza; le piccole e micro imprese depositano bilanci in forma abbreviata.
Classi di dimensioni delle società	Piccole, medie, grandi in base a fatturato / attività / dipendenti^[3]La categoria determina gli obblighi di informativa e di revisione contabile; l'esenzione dalla revisione si applica alle piccole e micro imprese aventi i requisiti.

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`CT1`	Dichiarazione dell'imposta sulle società^[1][4]	Società	annuale	23° giorno del 9° mese successivo alla fine del periodo d'imposta	RevenueROS
`VAT3`	Dichiarazione IVA^[2][5]	Soggetti passivi IVA	mensile	Bimestrale, entro il 23° giorno	RevenueROS
`PAYE`	Invio delle buste paga in tempo reale^[6]	Tutti i datori di lavoro	una tantum	Alla data di pagamento o prima; versamento mensile entro il 23° giorno	RevenueROS
`DWT`	Dichiarazione della ritenuta sui dividendi^[7]	Società che distribuiscono dividendi	mensile	14° giorno del mese successivo alla distribuzione	RevenueROS
`B1`	Dichiarazione annuale^[3][9]	Tutte le società	annuale	Alla data della dichiarazione annuale, con i rendiconti finanziari	CROCORE
`RBO`	Deposito dei dati sulla titolarità effettiva^[10]	Tutte le società	una tantum	Entro 5 mesi dalla costituzione; 14 giorni in caso di modifica	RBORBO portal

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

VAT3Bimestrale, entro il 23° giorno
DWT14° giorno del mese successivo alla distribuzione

annuale

CT123° giorno del 9° mese successivo alla fine del periodo d'imposta
B1Alla data della dichiarazione annuale, con i rendiconti finanziari

una tantum

PAYEAlla data di pagamento o prima; versamento mensile entro il 23° giorno
RBOEntro 5 mesi dalla costituzione; 14 giorni in caso di modifica

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · legge
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · legge
Companies Act 2014Irish Statute Book · legge
Imposta sulle società - guidaRevenue · autorità
IVA - guidaRevenue · autorità
Assunzione di personale (PAYE, USC, PRSI)Revenue · autorità
Ritenuta alla fonte sui dividendi (DWT)Revenue · autorità
Ritenuta alla fonte su interessi e pagamenti di royaltiesRevenue · autorità
Registrazione della società e dichiarazione annualeCompanies Registration Office · registro
Registro dei titolari effettiviRBO · registro

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.