アイルランド 法人税
アイルランドは長年維持されている12.5%の税率で営業利益に課税し、受動的所得には25%、大規模多国籍グループには15%のピラー2最低税率を適用します。VATは23%、給与所得には20%/40%の所得税に加え、USCとPRSIが課されます。申告はRevenueのROSシステムを通じて行われ、企業はCompanies Registration Officeに登録し、年次決算書を提出します。
通貨 EUR (€)課税年度 暦年（法人は選択した会計期間）EU 加盟国最終確認日 2026-07-12
- 12.5%法人税（営業利益）営業利益に対して
- 25%法人税（受動的所得）賃料、利息、投資収益
- 23%VAT標準税率軽減税率: 13.5%および9%
- 20% / 40%所得税USCおよびPRSIを含む
- 25%配当源泉税グループ内での免除
- 15%ピラー2最低税率売上高 7,500万ユーロを超えるグループ
会社の形態と登記
企業はCompanies Registration Office（CRO）に登記し、税務のためにRevenueに登録し、RBOに実質的支配者のデータを提出します。
その他の法定要件
納税申告以外に、すべての事業会社が満たさなければならない義務。
| 実質的支配者（RBO） | 設立後5か月以内に提出[10]25%を超える株式を保有または支配する個人が実質的支配者となり、変更があった場合は14日以内に届け出ます。2025年以降、未提出の場合は法人の職権抹消の事由となります。 |
|---|---|
| 年次申告書（フォームB1） | 財務諸表とともに毎年CROに提出[3][9]最初の年次申告書は設立から6か月後に到来し（勘定科目は不要）、その後の申告書には財務諸表が含まれます。1度の提出遅延では監査免除が取り消されなくなりました（5年以内に2度遅延した場合は取り消されます）。 |
| 監査免除 | 売上高1,200万ユーロ未満、資産600万ユーロ未満、従業員50人未満[3]これら3つの要件すべてを満たす小規模企業（2024年以降は基準が引き上げられました）は法定監査が免除されます。 |
| 書類の保管 | 6年間[3] |
法人税
| 事業所得 | 12.5%[1][4]積極的な事業活動による利益に対する税率で、2003年以来変更されていません。 |
|---|---|
| 受動的（事業活動以外）所得 | 25%[1][4]賃貸料、利息、およびほとんどの投資所得に対して25%が課税されます。 |
| ピラー2の最低税率 | 大企業グループ向けに15%[1]連結売上高が7,500万ユーロ以上のグループは、所得算入ルールおよび国内最低課税を通じて、15%の実効最低税率の適用を受けます。 |
| R&D税額控除 | 適格R&D費用の30%[1][4] |
| 申告と予定納税 | 課税期間終了後9か月目の23日までにCT1を提出[1][4]予定納税は前払いで行われます。小規模企業（過去の納税額が20万ユーロ以下）は1回、それより規模の大きな企業は2回に分けて支払います。 |
源泉徴収税および配当
VAT（付加価値税）
給与課税: 所得税、USCおよびPRSI
雇用主はリアルタイムでPAYEを運用します。所得税、ユニバーサル・ソーシャル・チャージ（USC）、および雇用関連社会保険（PRSI）は、給与支払いごとに源泉徴収され、歳入庁（Revenue）に報告されます。
| 所得税（PAYE） | 20%および40%[1][6]標準税率バンドまでの所得に対して20%（2026年の単身者の場合は44,000ユーロ）、それを超える分には40%。 |
|---|---|
| ユニバーサル・ソーシャル・チャージ（USC） | 0.5% / 2% / 3% / 8%[1][6]2026年のバンド: 12,012ユーロまでは0.5%、28,700ユーロまでは2%、70,044ユーロまでは3%、それを超える分は8%。 |
| PRSI（社会保険） | 従業員4.2%; 雇用主 約11.25%[6]2026年10月1日より、従業員負担率は4.35%、雇用主負担率は11.40%（週給が低い場合は9.15%）に引き上げられます。 |
| 最低賃金 | 14.15ユーロ/時間（2026年）[6] |
| 報告 | 各給与支払い日当日またはそれ以前のリアルタイムの給与データ提出[6]PAYE、USC、PRSIは毎月（ROS経由で23日までに）歳入庁に納付します。 |
企業が負担するその他の税金
会計および財務諸表
申告書およびファイリング
一般的な企業が扱うすべての定期的な申告・報告、その発生要因、および提出先。登録時および一度限りのファイリングには「イベントごと」と表示されています。
| フォーム | 概要 | 提出者 | 頻度 | 期限 | 提出先 |
|---|---|---|---|---|---|
CT1 | 法人税申告書[1][4] | 法人 | 年次 | 課税期間終了後9か月目の23日 | RevenueROS |
VAT3 | VAT申告書[2][5] | VAT登録者 | 月次 | 2か月ごと、23日まで | RevenueROS |
PAYE | リアルタイムの給与データ提出[6] | すべての雇用主 | イベントごと | 各給与支払い日当日またはそれ以前。毎月23日までに納付 | RevenueROS |
DWT | 配当源泉徴収税申告書[7] | 配当を支払う法人 | 月次 | 配当実施月の翌月14日 | RevenueROS |
B1 | 年次申告書[3][9] | すべての法人 | 年次 | 年次申告日、財務諸表を添付 | CROCORE |
RBO | 実質的支配者の届出[10] | すべての法人 | イベントごと | 設立後5か月以内。変更時は14日以内 | RBORBO portal |
コンプライアンスカレンダー
リズムごとにグループ化された同じファイリング - 何がいつ定期的に発生するか。
月次
VAT32か月ごと、23日までDWT配当実施月の翌月14日
年次
CT1課税期間終了後9か月目の23日B1年次申告日、財務諸表を添付
イベントごと
PAYE各給与支払い日当日またはそれ以前。毎月23日までに納付RBO設立後5か月以内。変更時は14日以内
情報源
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