Ирландия корпоративни данъци

Ирландия облага търговската печалба с дългогодишната си ставка от 12.5%, с 25% върху пасивния доход и 15% минимален данък по Втори стълб за големи мултинационални групи. ДДС е 23%, а доходът от трудови правоотношения подлежи на данък върху доходите от 20%/40% плюс универсален социален налог (USC) и осигуровки (PRSI). Подаването на декларации се извършва чрез системата ROS на приходната администрация; дружествата се регистрират и подават годишни отчети в Търговския регистър.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (дружества: избран счетоводен период)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

12.5%
Корпоративен данък (търговска дейност)
Върху приходите от търговска дейност
25%
Корпоративен данък (пасвен)
Наеми, лихви, инвестиционни приходи
23%
Стандартна ставка на ДДС
Намалени: 13.5% и 9%
20% / 40%
Данък върху доходите
Плюс универсален социален налог и осигуровки
25%
Данък при източника върху дивидентите
Освобождавания в рамките на групи
15%
Минимум по Втори стълб
Групи с приходи над €750 млн.

Правни форми и регистрация на дружества

Дружествата се регистрират в Търговския регистър (CRO), след това в приходната администрация за данъчни цели и подават данни за действителните собственици в регистъра на действителните собственици (RBO).

Основни правни форми	LTD (частно дружество с ограничена отговорност, акционерно дружество), DAC, PLC, CLG, едноличен търговец^[3][9]LTD е стандартният избор за повечето предприятия.
Минимален капитал - LTD	Няма минимум^[3][9]Частното LTD няма законоустановен минимален капитал. PLC: €25 000.
Регистри, пред които се отчита нов работодател	Търговски регистър (учредяване) → Приходна администрация (корпоративен данък, ДДС, данък върху доходите от трудови правоотношения чрез ROS) → Регистър на действителните собственици (действителни собственици)^[9][10]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Действителни собственици (RBO)	Подава се в рамките на 5 месеца след учредяването^[10]Лице, притежаващо или контролиращо повече от 25%, е действителен собственик; промените се декларират в рамките на 14 дни. Считано от 2025 г., липсата на подаване е основание за принудително заличаване.
Годишен отчет (Формуляр B1)	Подава се в CRO всяка година заедно с финансовите отчети^[3][9]Първият годишен отчет изтича 6 месеца след учредяването (без отчети); следващите отчети включват финансовите отчети. Еднократното закъснение при подаване вече не премахва освобождаването от одит (второ такова в рамките на пет години го премахва).
Освобождаване от одит	Оборот < 12 млн. евро, активи < 6 млн. евро, < 50 служители^[3]Едно малко дружество, което отговаря и на трите условия (праговете са повишени за 2024 г. нататък), е освободено от задължителен одит.
Съхранение на документи	6 години^[3]

Корпоративен данък

Търговски доход	12,5%^[1][4]Ставката върху активната търговска печалба, непроменена от 2003 г. насам.
Пасивен (нетърговски) доход	25%^[1][4]Наемите, лихвите и по-голямата част от инвестиционните доходи се облагат с 25%.
Минимален данък по Втори стълб	15% за големи групи^[1]Групите с консолидирани приходи от 750 млн. евро или повече подлежат на ефективен минимален данък от 15% чрез правило за включване на доходите и национален допълнителен данък.
Данъчен кредит за НИРД	30% от допустимите разходи за НИРД^[1][4]
Декларация и авансов данък	CT1 до 23-то число на 9-ия месец след края на отчетния период^[1][4]Авансовият данък се плаща предварително: малките дружества (предишно задължение ≤ 200 000 евро) на една вноска, по-големите дружества на две.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти (DWT)	25%^[7]Данък при източника върху дивидентите; предвидени са изключения за дружества получатели с местно данъчно установяване в Ирландия, случаи на родители дъщерни дружества в ЕС (≥ 5%) и резиденти по данъчни спогодби.
Лихви	20%^[1][8]Данък при източника върху определени годишни лихви, с широки изключения (ЕС, спогодби, котирани еврооблигации).
Патентни роялти	20%^[1][8]Намалени или отменени съгласно Директивата на ЕС за лихвите и роялтите и данъчните спогодби.
Професионални услуги (PSWT)	20%^[1]Удържа се от държавни органи върху плащания за професионални услуги; приспада се от данъка на доставчика.

ДДС (Данък върху добавената стойност)

Стандартна ставка	23%^[2][5]
Намалени ставки	13,5% и 9%^[2][5]13,5%: строителство, горива, много услуги. 9%: вестници, някои туристически услуги. Ресторантьорството/клетъчният кетъринг и фризьорските услуги преминават от 13,5% на 9% през юли 2026 г. 0% за износ, повечето храни, лекарства за орална употреба и детски дрехи.
Прагове за регистрация	85 000 евро (стоки) / 42 500 евро (услуги)^[2][5]Установените извън страната предприятия се регистрират от първата облагаема доставка.
ДДС декларация	VAT3, двумесечна до 23-то число (чрез ROS)^[5]Дължимият данък се плаща с декларацията; за по-малките търговци са възможни по-редки отчетни периоди.

Трудови възнаграждения: данък върху доходите, USC и PRSI

Работодателят прилага системата PAYE в реално време – данъкът върху доходите, универсалната социална вноска (USC) и осигуровките за заетост (PRSI) се ущърбват всеки ден на изплащане на заплатите и се докладват на данъчната администрация (Revenue).

Данък върху доходите (PAYE)	20% след това 40%^[1][6]20% за доход до прага на стандартната ставка (44 000 евро за едно лице през 2026 г.), 40% над него.
Универсална социална вноска (USC)	0,5% / 2% / 3% / 8%^[1][6]Прагове за 2026 г.: 0,5% до 12 012 евро, 2% до 28 700 евро, 3% до 70 044 евро, 8% над тях.
PRSI (социално осигуряване)	Служител 4,2%; работодател ~11,25%^[6]От 1 октомври 2026 г. ставката за служителя се повишава на 4,35%, а за работодателя на 11,40% (9,15% при по-ниско седмично възнаграждение).
Минимална работна заплата	14,15 евро/час (2026 г.)^[6]
Отчетност	Подаване на данни за заплатите в реално време на или преди всяка дата на изплащане^[6]PAYE, USC и PRSI се превеждат на Revenue ежемесечно (до 23-то число чрез ROS).

Други данъци, дължими от дружествата

Местни данъци върху имоти	Данъци на местните власти върху търговски имоти^[4]Начисляват се от местните власти въз основа на оценката на бизнес помещенията.
Гербов налог	1% за акции; 7,5% за нежилищни имоти^[4]При прехвърляне на акции и имоти (ставки за жилищни имоти се различават).
Акцизи и екологични данъци	Горива, алкохол, тютюн, въглероден данък^[4]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	FRS 102 (ирландски GAAP) или IFRS^[3]МСФО се използва за листвани групи; Законът за дружествата от 2014 г. урежда отчетите.
Подаване в CRO	Финансови отчети, подадени с годишния отчет^[3][9]Датата на годишния отчет определя крайния срок; малките и микропредприятията подават съкратени отчети.
Класове размери на дружествата	Малки, средни, големи според оборот / активи / служители^[3]Класът определя задълженията за оповестяване и одит; освобождаването от одит важи за отговарящи на условията малки и микропредприятия.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`CT1`	Данъчна декларация за корпоративен данък^[1][4]	Дружества	годишно	23-то число на 9-ия месец след края на отчетния период	RevenueROS
`VAT3`	ДДС декларация^[2][5]	Регистрирани по ДДС лица	месечно	Двумесечно, до 23-то число	RevenueROS
`PAYE`	Подаване на данни за заплатите в реално време^[6]	Всички работодатели	при събитие	На или преди всяка дата на изплащане; превежда се ежемесечно до 23-то число	RevenueROS
`DWT`	Данъчна декларация за данък върху дивидентите^[7]	Дружества, изплащащи дивиденти	месечно	14-о число на месеца след разпределението	RevenueROS
`B1`	Годишен отчет^[3][9]	Всички дружества	годишно	На датата на годишния отчет, заедно с финансовите отчети	CROCORE
`RBO`	Деклариране на действителните собственици^[10]	Всички дружества	при събитие	В рамките на 5 месеца след учредяването; 14 дни при промяна	RBORBO portal

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

VAT3Двумесечно, до 23-то число
DWT14-о число на месеца след разпределението

годишно

CT123-то число на 9-ия месец след края на отчетния период
B1На датата на годишния отчет, заедно с финансовите отчети

при събитие

PAYEНа или преди всяка дата на изплащане; превежда се ежемесечно до 23-то число
RBOВ рамките на 5 месеца след учредяването; 14 дни при промяна

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за консолидация на данъците от 1997 г.Ирландски сборник със закони · закон
Закон за консолидация на данъка върху добавената стойност от 2010 г.Ирландски сборник със закони · закон
Закон за дружествата от 2014 г.Ирландски сборник със закони · закон
Корпоративен данък - насокиRevenue · институция
ДДС - насокиRevenue · институция
Наемане на персонал (PAYE, USC, PRSI)Revenue · институция
Данък при източника върху дивиденти (DWT)Revenue · институция
Данък при източника върху лихви и плащания на роялтиRevenue · институция
Регистрация на дружество и годишен отчетCompanies Registration Office · регистър
Регистър на действителните собственициRBO · регистър

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.