Irlande impôts des sociétés

L'Irlande taxe les bénéfices commerciaux à son taux historique de 12,5 %, avec 25 % sur les revenus passifs et un minimum Pillar Two de 15 % pour les grands groupes multinationales. La TVA est de 23 %, et les revenus d'emploi sont soumis à l'impôt sur le revenu à 20 %/40 % ainsi qu'à la USC et au PRSI. Les déclarations s'effectuent via le système ROS du Revenue; les sociétés s'immatriculent et déposent leurs comptes annuels auprès du Companies Registration Office.

Devise EUR (€)Exercice fiscal Année civile (sociétés : exercice comptable choisi)UE État membreDernière révision 2026-07-12

12.5%
Impôt sur les sociétés (bénéfices commerciaux)
Sur les bénéfices commerciaux
25%
Impôt sur les sociétés (revenus passifs)
Loyers, intérêts, revenus de placements
23%
Taux de TVA normal
Réduits : 13,5 % et 9 %
20% / 40%
Impôt sur le revenu
Plus USC et PRSI
25%
Retenue à la source sur les dividendes
Exonérations au sein des groupes
15%
Minimum Pillar Two
Groupes dont le chiffre d'affaires dépasse 750 millions d'euros

Formes juridiques et immatriculation des sociétés

Les sociétés s'immatriculent auprès du Companies Registration Office (CRO), puis auprès du Revenue à des fins fiscales, et déclarent les données des bénéficiaires effectifs au RBO.

Principales formes juridiques	LTD (société privée à responsabilité limitée par actions), DAC, PLC, CLG, entreprise individuelle^[3][9]La LTD est le choix par défaut pour la plupart des entreprises.
Capital social minimum - LTD	Aucun minimum^[3][9]Une LTD privée n'a pas de capital social minimum légal. PLC : 25 000 €.
Registres rencontrés par un nouvel employeur	CRO (constitution) -> Revenue (impôt sur les sociétés, TVA, PAYE via le ROS) -> RBO (bénéficiaires effectifs)^[9][10]

Autres obligations légales

Obligations allant au-delà de la simple déclaration fiscale que toute entreprise en activité doit respecter.

Bénéficiaires effectifs (RBO)	Déposé dans les 5 mois suivant la constitution^[10]Une personne détenant ou contrôlant plus de 25 % des parts est un bénéficiaire effectif, et les modifications doivent être déclarées dans les 14 jours. Depuis 2025, l'absence de déclaration constitue un motif de radiation d'office.
Déclaration annuelle (formulaire B1)	Déposée auprès du CRO chaque année avec les états financiers^[3][9]La première déclaration annuelle intervient 6 mois après la constitution (sans les comptes), tandis que les suivantes incluent les états financiers. Un seul dépôt tardif ne supprime plus l'exemption d'audit (un second dans un délai de cinq ans la supprime).
Exemption d'audit	Chiffre d'affaires < 12 millions d'euros, actif < 6 millions d'euros, < 50 salariés^[3]Une petite entreprise remplissant ces trois critères (seuils relevés à compter de 2024) est dispensée d'audit légal.
Conservation des documents	6 ans^[3]

Impôt sur les sociétés

Revenus professionnels	12,5 %^[1][4]Le taux applicable aux bénéfices professionnels actifs, inchangé depuis 2003.
Revenus passifs (hors exploitation)	25 %^[1][4]Les loyers, intérêts et la plupart des revenus de placement sont imposés au taux de 25 %.
Impôt minimum Pillar Two	15 % pour les grands groupes^[1]Les groupes réalisant un chiffre d'affaires consolidé de 750 millions d'euros ou plus sont soumis à un impôt minimum effectif de 15 % via la règle d'inclusion du revenu et l'impôt national complémentaire.
Crédit d'impôt R&D	30 % des dépenses de R&D éligibles^[1][4]
Déclaration et impôt provisionnel	CT1 au plus tard le 23e jour du 9e mois suivant la clôture de l'exercice^[1][4]L'impôt provisionnel est payé d'avance : en une seule fois pour les petites entreprises (responsabilité fiscale antérieure ≤ 200 000 euros), et en deux fois pour les plus grandes.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes (DWT)	25 %^[7]Retenue à la source sur les dividendes, avec des exonérations applicables aux sociétés résidentes en Irlande, aux cas de sociétés mères et filiales de l'UE (≥ 5 %) et aux résidents de pays signataires d'une convention fiscale.
Intérêts	20 %^[1][8]Retenue sur certains intérêts annuels, assortie de larges exonérations (UE, conventions, eurobonds cotés).
Redevances de brevets	20 %^[1][8]Réduites ou supprimées en vertu de la directive européenne sur les intérêts et redevances et des conventions fiscales.
Services professionnels (PSWT)	20 %^[1]Retenu par les organismes publics sur les paiements de services professionnels et imputé sur l'impôt du prestataire.

TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)

Taux standard	23 %^[2][5]
Taux réduits	13,5 % et 9 %^[2][5]13,5 % : construction, carburant, nombreux services. 9 % : journaux, certains services touristiques. Le secteur de la restauration, du traiteur et de la coiffure passe de 13,5 % à 9 % en juillet 2026. 0 % pour les exportations, la plupart des denrées alimentaires, les médicaments par voie orale et les vêtements pour enfants.
Seuils d'immatriculation	85 000 euros (biens) / 42 500 euros (services)^[2][5]Les entreprises non établies doivent s'immatriculer dès la première livraison imposable.
Déclaration de TVA	VAT3, bimensuelle au plus tard le 23 (via ROS)^[5]Paiement exigible lors du dépôt de la déclaration; des périodes moins fréquentes sont possibles pour les petites entreprises.

Paie : impôt sur le revenu, USC et PRSI

L'employeur applique le PAYE en temps réel : l'impôt sur le revenu, la charge sociale universelle (USC) et les cotisations de sécurité sociale indexées sur le salaire (PRSI) sont retenus à chaque paie et déclarés à l'administration fiscale.

Impôt sur le revenu (PAYE)	20 % puis 40%^[1][6]20 % sur la tranche de revenus inférieure au taux standard (44 000 euros pour une personne seule en 2026), 40 % au-delà.
Cotisation sociale universelle (USC)	0,5 % / 2 % / 3 % / 8 %^[1][6]Tranches 2026 : 0,5 % jusqu'à 12 012 euros, 2 % jusqu'à 28 700 euros, 3 % jusqu'à 70 044 euros, 8 % au-delà.
PRSI (cotisations sociales)	Salarié : 4,2 % ; employeur : environ 11,25 %^[6]À compter du 1er octobre 2026, le taux salarial passe à 4,35 % et le taux patronal à 11,40 % (9,15 % pour les bas salaires hebdomadaires).
Salaire minimum	14,15 euros/heure (2026)^[6]
Déclarations	Soumission de la paie en temps réel au plus tard à chaque date de versement^[6]Le PAYE, l'USC et le PRSI sont versés à l'administration fiscale chaque mois (au plus tard le 23 via ROS).

Autres taxes payées par les entreprises

Taxes professionnelles (Commercial rates)	Taxes perçues par les collectivités locales sur les biens immobiliers commerciaux^[4]Facturées par les collectivités locales sur la base de la valeur locative des locaux professionnels.
Droits de timbre (Stamp duty)	1 % sur les actions ; 7,5 % sur les biens non résidentiels^[4]Sur les transferts d'actions et de biens immobiliers (les taux pour les biens résidentiels diffèrent).
Taxes énergétiques et environnementales	Carburant, alcool, tabac, taxe carbone^[4]

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	FRS 102 (GAAP irlandais) ou IFRS^[3]Les IFRS sont utilisées pour les groupes cotés; la loi sur les sociétés de 2014 (Companies Act 2014) régit les comptes.
Dépôt auprès du CRO	États financiers déposés avec la déclaration annuelle^[3][9]La date de la déclaration annuelle fixe l'échéance; les petites et microentreprises déposent des comptes abrégés.
Catégories de taille d'entreprise	Petite, moyenne, grande selon le chiffre d'affaires, le total du bilan ou l'effectif^[3]La catégorie détermine les obligations d'information et d'audit; l'exemption d'audit s'applique aux petites et microentreprises éligibles.

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`CT1`	Déclaration d'impôt sur les sociétés^[1][4]	Entreprises	annuel	23e jour du 9e mois suivant la clôture de l'exercice	RevenueROS
`VAT3`	Déclaration de TVA^[2][5]	Personnes assujetties à la TVA	mensuel	Bimensuelle, au plus tard le 23	RevenueROS
`PAYE`	Soumission de la paie en temps réel^[6]	Tous les employeurs	par événement	Le jour du versement des salaires ou avant; versement mensuel au plus tard le 23	RevenueROS
`DWT`	Déclaration de la retenue à la source sur les dividendes^[7]	Entreprises versant des dividendes	mensuel	14e jour du mois suivant la distribution	RevenueROS
`B1`	Déclaration annuelle^[3][9]	Toutes les entreprises	annuel	À la date de la déclaration annuelle, accompagnée des états financiers	CROCORE
`RBO`	Déclaration des bénéficiaires effectifs^[10]	Toutes les entreprises	par événement	Dans les 5 mois suivant la constitution; 14 jours en cas de modification	RBORBO portal

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

VAT3Bimensuelle, au plus tard le 23
DWT14e jour du mois suivant la distribution

annuel

CT123e jour du 9e mois suivant la clôture de l'exercice
B1À la date de la déclaration annuelle, accompagnée des états financiers

par événement

PAYELe jour du versement des salaires ou avant; versement mensuel au plus tard le 23
RBODans les 5 mois suivant la constitution; 14 jours en cas de modification

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · loi
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · loi
Companies Act 2014Irish Statute Book · loi
Impôt sur les sociétés - orientationRevenue · autorité
TVA - orientationRevenue · autorité
Employés (PAYE, USC, PRSI)Revenue · autorité
Retenue à la source sur les dividendes (DWT)Revenue · autorité
Retenue à la source sur les intérêts et les redevancesRevenue · autorité
Immatriculation des sociétés et déclaration annuelleCompanies Registration Office · registre
Registre des bénéficiaires effectifsRBO · registre

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.