Írország vállalati adók

Írország a kereskedelmi nyereséget a régóta fennálló 12,5%-os kulcson adóztatja, a passzív jövedelmekre 25% vonatkozik, a nagy multinacionális csoportok esetében pedig a 15%-os globális minimumadó (Pillar Two) érvényes. Az áfa 23%, a munkaviszonyból származó jövedelmet pedig 20%/40%-os személyi jövedelemadó, valamint USC és PRSI terheli. A bevallás a Revenue ROS rendszerén keresztül történik; a vállalatok a Companies Registration Office-nál regisztrálnak és nyújtják be az éves beszámolót.

Pnzemnem EUR (€)Adóév Naptári év (vállalatoknál: választott üzleti év)EU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12

12.5%
Társasági adó (kereskedelmi)
Kereskedelmi jövedelem után
25%
Társasági adó (passzív)
Bérleti díjak, kamatok, befektetési jövedelem
23%
Általános áfakulcs
Kedvezményes kulcsok: 13,5% és 9%
20% / 40%
Személyi jövedelemadó
Plusz USC és PRSI
25%
Osztalék forrásadó
Csoporton belüli mentesítések
15%
Globális minimumadó (Pillar Two)
750 millió € feletti árbevételű csoportok

Cégformák és cégbejegyzés

A vállalatok a Companies Registration Office-nál (CRO) regisztrálnak, majd az adóügyek miatt a Revenue-nál, a tényleges tulajdonosi adatokat pedig az RBO-nál vallják be.

Főbb jogi formák	LTD (zártkörű részvénytársaság), DAC, PLC, CLG, egyéni vállalkozó^[3][9]A legtöbb vállalkozás számára az LTD az alapértelmezett választás.
Minimális jegyzett tőke - LTD	Nincs minimum^[3][9]A magán jellegű LTD-nek nincs törvényben előírt minimális tőkéje. PLC: 25 000 €.
Új munkáltatót érintő nyilvántartások	CRO (alapítás) → Revenue (társasági adó, áfa, PAYE a ROS-on keresztül) → RBO (tényleges tulajdonosok)^[9][10]

Egyéb törvényi előírások

Az adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő vállalatnak eleget kell tennie.

Tényleges tulajdonosok (RBO)	A cégalapítást követő 5 hónapon belül benyújtandó^[10]A 25%-nál nagyobb részesedéssel vagy szavazati joggal rendelkező személy a tényleges tulajdonos; a változásokat 14 napon belül be kell jelenteni. 2025 óta a be nem nyújtás a cég hivatalbóli törlését vonhatja maga után.
Éves beszámoló (B1 formanyomtatvány)	Minden évben benyújtandó a CRO-hoz a pénzügyi kimutatásokkal együtt^[3][9]Az első éves beszámoló a cégalapítást követő 6 hónap elteltével esedékes (beszámoló nélkül); a későbbi beszámolók már tartalmazzák a pénzügyi kimutatásokat. Egyetlen határidőn túli benyújtás már nem szünteti meg a könyvvizsgálati mentességet (öt éven belül a második alkalom már igen).
Könyvvizsgálati mentesség	Árbevétel < 12 millió euró, eszközök < 6 millió euró, < 50 fő^[3]Az a kisvállalat, amely mindhárom feltételnek megfelel (a határértékeket a 2024-es évtől kezdődően emelték), mentesül a törvényi előírás szerinti könyvvizsgálat alól.
Dokumentummegőrzés	6 év^[3]

Társasági adó

Üzleti tevékenységből származó jövedelem	12,5%^[1][4]Az aktív üzleti nyereségre vonatkozó kulcs, amely 2003 óta változatlan.
Passzív (nem üzleti tevékenységből származó) jövedelem	25%^[1][4]A bérleti díjakat, a kamatokat és a legtöbb befektetési jövedelmet 25%-os kulccsal adóztatják.
Pillér Kettő minimumadó	15% a nagyvállalati csoportok esetében^[1]A 750 millió eurót elérő vagy meghaladó konszolidált árbevételű csoportok 15%-os tényleges minimumadóval szembesülnek a jövedelembeszámítási szabály és a belföldi kiegészítő adó révén.
K+F adókedvezmény	A minősített K+F 30%-a^[1][4]
Bevallás és előlegfizetési adó	CT1 az adóidőszak végét követő 9. hónap 23. napjáig^[1][4]Az adóelőleget előre kell megfizetni: a kisvállalatok (korábbi adótartozás <= 200 000 euró) egy részletben, a nagyobb vállalatok két részletben.

Forrásadók és osztalékok

Osztalék (DWT)	25%^[7]Osztalékforrásadó; mentességek vonatkoznak az ír adórezidens cég kedvezményezettekre, az EU anya-leányvállalati esetekre (>= 5%) és az egyezmény szerinti rezidensekre.
Kamat	20%^[1][8]Forrásadó bizonyos éves kamatokat illetően, széles körű mentességekkel (EU, egyezmény, tőzsdén jegyzett eurókötvények).
Szellemi tulajdon utáni jogdíjak	20%^[1][8]Csökkentve vagy megszüntetve az EU Kamat- és jogdíj-irányelve, valamint egyezmények alapján.
Szakmai szolgáltatások (PSWT)	20%^[1]A közintézmények által visszatartva a szakmai szolgáltatások ellenértékéből; beszámítva a szolgáltató adójába.

ÁFA (általános forgalmi adó)

Általános kulcs	23%^[2][5]
Kedvezményes kulcsok	13,5% és 9%^[2][5]13,5%: építőipar, üzemanyag, számos szolgáltatás. 9%: újságok, bizonyos turisztikai szolgáltatások. Az éttermi/vendéglátóipari és fodrászati szolgáltatások 2026 júliusától 13,5%-ról 9%-ra változnak. 0%: export, legtöbb élelmiszer, orális gyógyszerek és gyermekruházat.
Regisztrációs határértékek	85 000 euró (áruk) / 42 500 euró (szolgáltatások)^[2][5]A nem letelepedett vállalkozások az első adóköteles termékértékesítéstől kezdődően regisztrálnak.
ÁFA-bevallás	VAT3, két havonta a 23. napig (ROS-on keresztül)^[5]A fizetendő adó a bevallással esedékes; a kisebb adózók számára ritkább időszakok is lehetségesek.

Bérszámfejtés: személyi jövedelemadó, USC és PRSI

A munkáltató valós időben működteti a PAYE rendszert – a személyi jövedelemadót, az univerzális szociális hozzájárulást (USC) és a társadalombiztosítási járulékot (PRSI) minden fizetési napon levonják, és bejelentik az adóhatóságnak.

Személyi jövedelemadó (PAYE)	20%, majd 40%^[1][6]20% az adósáv felső határáig terjedő jövedelemre (egyedülálló személy esetében 44 000 euró 2026-ban), 40% felette.
Univerzális szociális hozzájárulás (USC)	0,5% / 2% / 3% / 8%^[1][6]2026-os sávok: 0,5% 12 012 euróig, 2% 28 700 euróig, 3% 70 044 euróig, 8% felette.
PRSI (társadalombiztosítás)	Munkavállalói 4,2%; munkáltatói kb. 11,25%^[6]2026. október 1-jétől a munkavállalói kulcs 4,35%-ra, a munkáltatói kulcs 11,40%-ra emelkedik (az alacsonyabb heti bér esetén 9,15%).
Minimálbér	14,15 euró/óra (2026)^[6]
Adatszolgáltatás	Valós idejű bérszámfejtési adatszolgáltatás minden fizetési napon vagy azt megelőzően^[6]A PAYE-t, az USC-t és a PRSI-t havonta kell megfizetni az adóhatóságnak (a 23. napig a ROS-on keresztül).

A vállalatokat érintő egyéb adók

Helyi adók (Commercial rates)	Helyi önkormányzati adók a kereskedelmi ingatlanokon^[4]Az önkormányzatok vetik ki az üzleti helyiségek értékelése alapján.
Vagyonszerzési illeték (Stamp duty)	1% részvényekre; 7,5% nem lakóingatlanra^[4]Részvények és ingatlanok átruházásakor (a lakóingatlanra vonatkozó kulcsok eltérőek).
Jövedéki és környezetvédelmi adók	Üzemanyag, alkohol, dohánytermékek, szén-dioxid-adó^[4]

Könyvviteli és pénzügyi kimutatások

Számviteli standardok	FRS 102 (ír GAAP) vagy IFRS^[3]Az IFRS-t a tőzsdén jegyzett csoportok használják; a beszámolókra a 2014. évi társasági törvény az irányadó.
Benyújtás a CRO-hoz	Az éves beszámolóval együtt benyújtott pénzügyi kimutatások^[3][9]Az éves beszámoló fordulónapja határozza meg a határidőt; a kis- és mikrovállalkozások egyszerűsített beszámolót nyújtanak be.
Vállalatméret-kategóriák	Kis-, közép- és nagyvállalatok árbevétel / eszközök / munkavállalói létszám alapján^[3]A kategória határozza meg a közzétételi és könyvvizsgálati kötelezettségeket; a könyvvizsgálati mentesség a minősített kis- és mikrovállalkozásokra vonatkozik.

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

Formanyomtatvány	Megnevezés	Beküldő	Gyakoriság	Határidő	Benyújtás helye
`CT1`	Társaságiadó-bevallás^[1][4]	Vállalatok	éves	Az adóidőszak végét követő 9. hónap 23. napja	RevenueROS
`VAT3`	ÁFA-bevallás^[2][5]	ÁFA-alanyok	havi	Két havonta, a 23. napig	RevenueROS
`PAYE`	Valós idejű bérszámfejtési adatszolgáltatás^[6]	Minden munkáltató	eseményenként	Minden fizetési napon vagy azt megelőzően; havi befizetés a 23. napig	RevenueROS
`DWT`	Osztalékforrásadó-bevallás^[7]	Osztalékot fizető vállalatok	havi	A kifizetést követő hónap 14. napja	RevenueROS
`B1`	Éves beszámoló^[3][9]	Minden vállalat	éves	Az éves beszámoló fordulónapján, a pénzügyi kimutatásokkal együtt	CROCORE
`RBO`	Tényleges tulajdonosi adatszolgáltatás^[10]	Minden vállalat	eseményenként	A cégalapítást követő 5 hónapon belül; változás esetén 14 napon belül	RBORBO portal

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi

VAT3Két havonta, a 23. napig
DWTA kifizetést követő hónap 14. napja

éves

CT1Az adóidőszak végét követő 9. hónap 23. napja
B1Az éves beszámoló fordulónapján, a pénzügyi kimutatásokkal együtt

eseményenként

PAYEMinden fizetési napon vagy azt megelőzően; havi befizetés a 23. napig
RBOA cégalapítást követő 5 hónapon belül; változás esetén 14 napon belül

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

Taxes Consolidation Act 1997Ír törvénytár · jogszabály
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Ír törvénytár · jogszabály
Companies Act 2014Ír törvénytár · jogszabály
Társasági adó – útmutatóRevenue · hatóság
ÁFA – útmutatóRevenue · hatóság
Munkavállalók foglalkoztatása (PAYE, USC, PRSI)Revenue · hatóság
Osztalékforrásadó (DWT)Revenue · hatóság
Kamat- és jogdíjfizetések forrásadójaRevenue · hatóság
Cégbejegyzés és éves beszámolóCompanies Registration Office · nyilvántartás
Tényleges Tulajdonosok RegisztereRBO · nyilvántartás

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.