Nordlet

Ірландія корпоративні податки

В Ірландії податок на торговельний прибуток стягується за давньою ставкою 12,5%, з пасивного доходу - 25%, а також діє мінімальний податок у рамках Компонента 2 (Pillar Two) на рівні 15% для великих міжнародних груп. ПДВ становить 23%, а доходи від трудової діяльності обкладаються податком на доходи за ставкою 20%/40% плюс USC та PRSI. Подання звітності здійснюється через систему ROS податкової служби (Revenue); компанії реєструються та подають річну звітність до Реєстраційної палати компаній.

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рік (компанії: обраний звітний період)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

Організаційно-правові форми та реєстрація

Компанії реєструються в Реєстраційній палаті компаній (CRO), потім реєструються в податковій службі (Revenue) для сплати податків та подають дані про бенефіціарних власників до RBO.

Основні організаційно-правові формиLTD (приватна компанія з обмеженою відповідальністю, що випускає акції), DAC, PLC, CLG, фізична особа-підприємець[3][9]LTD є стандартним вибором для більшості підприємств.
Мінімальний статутний капітал - LTDВідсутній[3][9]Приватна LTD не має законодавчо встановленого мінімального капіталу. PLC: €25 000.
Реєстри, з якими стикається новий роботодавецьCRO (реєстрація) → Revenue (податок на прибуток, ПДВ, PAYE через ROS) → RBO (бенефіціарні власники)[9][10]

Інші законодавчі вимоги

Зобов'язання за межами подання податкової декларації, які повинна виконувати кожна діюча компанія.

Бенефіціарна власність (RBO)Подається протягом 5 місяців після реєстрації[10]Особа, яка володіє або контролює понад 25%, є кінцевим бенефіціарним власником; про зміни повідомляється протягом 14 днів. З 2025 року неподання є підставою для примусового виключення з реєстру.
Річна звітність (форма B1)Подається до CRO щороку разом із фінансовою звітністю[3][9]Перша річна звітність припадає на 6 місяців після реєстрації (без фінансової звітності); наступні звіти містять фінансову звітність. Окреме запізніле подання більше не позбавляє звільнення від аудиту (друге за п'ять років - позбавляє).
Звільнення від аудитуОборот < €12 млн, активи < €6 млн, < 50 працівників[3]Мала компанія, що відповідає всім трьом критеріям (поріг підвищено з 2024 року), звільняється від обов'язкового аудиту.
Зберігання документів6 років[3]

Податок на прибуток підприємств

Дохід від торговельної діяльності12.5%[1][4]Ставка на прибуток від активної торговельної діяльності, незмінна з 2003 року.
Пасивний (неторговельний) дохід25%[1][4]Орендна плата, відсотки та більшість інвестиційних доходів оподатковуються за ставкою 25%.
Мінімальний податок за Компонентом 215% для великих груп[1]Групи з консолідованим доходом від €750 млн стикаються з ефективним мінімальним податком у розмірі 15% за допомогою правила включення доходу та внутрішнього податку на доприбуток.
Податковий кредіт на НДДКР30% від прийнятних витрат на НДДКР[1][4]
Декларація та авансовий податокCT1 до 23-го числа 9-го місяця після закінчення звітного періоду[1][4]Авансовий податок сплачується наперед: малі компанії (попереднє зобов'язання ≤ €200 000) одним платежем, більші компанії двома.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Дивіденди (DWT)25%[7]Податок біля джерела виплати з дивідендів; діють звільнення для компаній-резидентів Ірландії, випадків застосування директиви ЄС про материнські та дочірні компанії (≥5%) і резидентів країн за угодою.
Відсотки20%[1][8]Утримання з певних щорічних відсотків із широкими звільненнями (ЄС, угоди, котирувані єврооблігації).
Ліцензійні платежі за патенти20%[1][8]Знижено або скасовано відповідно до Директиви ЄС про відсотки та роялті та угод.
Професійні послуги (PSWT)20%[1]Утримується державними органами з виплат за професійні послуги; зараховується в рахунок податку надавача послуг.

ПДВ (податок на додану вартість)

Стандартна ставка23%[2][5]
Знижені ставки13.5% та 9%[2][5]13.5%: будівництво, паливо, багато послуг. 9%: газети, деякий туризм. Ресторани/громадське харчування та перукарські послуги переходять з 13.5% на 9% у липні 2026 року. 0% для експорту, більшості продуктів харчування, пероральних ліків та дитячого одягу.
Пороги реєстрації€85 000 (товари) / €42 500 (послуги)[2][5]Нерезиденти реєструються починаючи з першого оподатковуваного постачання.
Декларація з ПДВVAT3, раз на два місяці до 23-го числа (через ROS)[5]Оплата здійснюється разом із поданням декларації; для менших платників можливі рідші періоди звітування.

Заробітна плата: податок на доходи, USC та PRSI

Роботодавець здійснює облік за системою PAYE в режимі реального часу - податок на доходи, універсальний соціальний внесок (USC) та соціальне страхування, пов'язане з виплатами (PRSI), утримуються в кожну дату виплати та звітуються до Податкової служби.

Податок на доходи (PAYE)20% потім 40%[1][6]20% на дохід у межах стандартної ставки (€44 000 для самотньої особи у 2026 році), 40% понад цю суму.
Універсальний соціальний внесок (USC)0.5% / 2% / 3% / 8%[1][6]Борди на 2026 рік: 0.5% до €12 012, 2% до €28 700, 3% до €70 044, 8% понад.
PRSI (соціальне страхування)Працівник 4.2%; роботодавець ~11.25%[6]З 1 жовтня 2026 року ставка для працівника зростає до 4.35%, а для роботодавця до 11.40% (9.15% для меншої тижневої заробітної плати).
Мінімальна заробітна плата€14.15/год (2026)[6]
ЗвітуванняПодання звітності щодо заробітної плати в реальному часі в день виплати або раніше[6]PAYE, USC та PRSI перераховуються до Податкової служби щомісяця (до 23-го числа через ROS).

Інші податки, які сплачують компанії

Комерційні ставкиСтавки місцевої влади на комерційну нерухомість[4]Стягуються місцевими органами влади на основі оцінки бізнес-приміщень.
Збір за гербовий збір1% на акції; 7.5% на нежитлову нерухомість[4]При передачі акцій та майна (ставки для житлової нерухомості відрізняються).
Акцизи та екологічні податкиПаливо, алкоголь, тютюн, податок на викиди вуглецю[4]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського облікуFRS 102 (ірландський GAAP) або МСФЗ[3]МСФЗ використовується для компаній, що котируються на біржі; Закон про компанії 2014 року регулює звітність.
Подання до CROФінансова звітність подається разом із річною звітністю[3][9]Дата річної звітності визначає кінцевий термін; малі та мікрокомпанії подають скорочену звітність.
Класи розміру компанійМалі, середні, великі за оборотом / активами / працівниками[3]Клас визначає обов'язки щодо розкриття інформації та аудиту; звільнення від аудиту поширюється на малі та мікрокомпанії, що відповідають критеріям.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
CT1Декларація з податку на прибуток підприємств[1][4]Компаніїщороку23-тє число 9-го місяця після закінчення періодуRevenueROS
VAT3Декларація з ПДВ[2][5]Особи, зареєстровані платниками ПДВщомісяцяРаз на два місяці, до 23-го числаRevenueROS
PAYEПодання звітності щодо заробітної плати в реальному часі[6]Усі роботодавціза фактомУ день виплати заробітної плати або раніше; перерахування щомісяця до 23-го числаRevenueROS
DWTДекларація з податку на дивіденди[7]Компанії, що виплачують дивідендищомісяця14-те число місяця, що настає за місяцем виплатиRevenueROS
B1Річна звітність[3][9]Усі компаніїщорокуУ дату річної звітності разом із фінансовою звітністюCROCORE
RBOПодання даних про бенефіціарних власників[10]Усі компаніїза фактомПротягом 5 місяців після реєстрації; 14 днів у разі змінRBORBO portal

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • VAT3Раз на два місяці, до 23-го числа
  • DWT14-те число місяця, що настає за місяцем виплати
щороку
  • CT123-тє число 9-го місяця після закінчення періоду
  • B1У дату річної звітності разом із фінансовою звітністю
за фактом
  • PAYEУ день виплати заробітної плати або раніше; перерахування щомісяця до 23-го числа
  • RBOПротягом 5 місяців після реєстрації; 14 днів у разі змін

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Закон про консолідацію податків 1997 рокуІрландський збірник законів · закон
  2. Закон про консолідацію податку на додану вартість 2010 рокуІрландський збірник законів · закон
  3. Закон про компанії 2014 рокуІрландський збірник законів · закон
  4. Податок на прибуток підприємств – методичні рекомендаціїRevenue · орган влади
  5. ПДВ – методичні рекомендаціїRevenue · орган влади
  6. Працевлаштування людей (PAYE, USC, PRSI)Revenue · орган влади
  7. Податок біля джерела виплати з дивідендів (DWT)Revenue · орган влади
  8. Податок біля джерела з виплат відсотків та роялтіRevenue · орган влади
  9. Реєстрація компаній та річна звітністьCompanies Registration Office · реєстр
  10. Реєстр бенефіціарних власниківRBO · реєстр

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.