Irlanti yhteisöverot

Irlanti verottaa elinkeinotuloa pitkäaikaisella 12,5 prosentin verokannalla, passiivisia tuloja 25 prosentin verokannalla ja suurten monikansallisten konsernien vähintään 15 prosentin Pillar Two -verolla. Arvonlisävero on 23 %, ja työtulosta maksetaan tuloveroa 20 % / 40 % sekä USC- ja PRSI-maksuja. Ilmoittaminen tapahtuu Verohallinnon ROS-järjestelmän kautta; yritykset rekisteröityvät ja ilmoittavat tilinpäätöksensä Companies Registration Office -rekisteriin.

Valuutta EUR (€)Verovuosi Kalenterivuosi (yritykset: valittu tilikausi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

12.5%
Yhteisövero (elinkeinotoiminta)
Elinkeinotulosta
25%
Yhteisövero (passiiviset tulot)
Vuokrat, korot, sijoitustuotot
23%
Arvonlisäveron yleinen verokanta
Alennetut: 13,5 % ja 9 %
20% / 40%
Tulovero
Lisäksi USC ja PRSI
25%
Osingon lähdevero
Vapautukset konsernin sisällä
15%
Pilari kaksi -vähimmäisvero (Pillar Two)
Konsernit, joiden liikevaihto ylittää 750 miljoonaa euroa

Yhtiömuodot ja rekisteröinti

Yritykset rekisteröidytään Companies Registration Office (CRO) -rekisteriin, sen jälkeen verotusta varten Verohallintoon ja tosiasiallisten edunsaajien tiedot ilmoitetaan RBO-rekisteriin.

Keskeiset yhtiömuodot	LTD (yksityinen osakeyhtiö), DAC, PLC, CLG, toiminimi^[3][9]LTD on useimpien yritysten vakiovalinta.
Vähimmäisosakepääoma – LTD	Ei vähimmäismäärää^[3][9]Yksityisellä LTD:llä ei ole lakisääteistä vähimmäispääomaa. PLC: 25 000 €.
Uuden työnantajan kohtaamat rekisterit	CRO (perustaminen) -> Verohallinto (yhteisövero, arvonlisävero, PAYE ROS-järjestelmän kautta) -> RBO (tosiasialliset edunsaajat)^[9][10]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Velvoitteet veroilmoituksen jättämisen lisäksi, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Tosiasialliset omistajat (RBO)	Ilmoitetaan 5 kuukauden kuluessa perustamisesta^[10]Yli 25 % omistava tai hallitseva henkilö on tosiasiallinen omistaja; muutoksista on ilmoitettava 14 päivän kuluessa. Vuodesta 2025 alkaen ilmoittamatta jättäminen on peruste yrityksen poistamiselle rekisteristä pakolla.
Vuositilinpäätösasiakirja (Lomake B1)	Toimitetaan CRO:lle vuosittain tilinpäätöksen kanssa^[3][9]Ensimmäinen vuositilinpäätös erääntyy 6 kuukautta perustamisen jälkeen (ei tilinpäätöstä); myöhemmät ilmoitukset sisältävät tilinpäätöksen. Yksi myöhästynyt ilmoitus ei enää poista tilintarkastusvapautta (toinen viiden vuoden sisällä poistaa).
Tilintarkastusvapautus	Liikevaihto < 12 milj. €, taseen loppusumma < 6 milj. €, < 50 työntekijää^[3]Pieni yritys, joka täyttää kaikki kolme ehtoa (rajoja nostettu vuodesta 2024 alkaen), on vapautettu lakisääteisestä tilintarkastuksesta.
Asiakirjojen säilytys	6 vuotta^[3]

Yhteisövero

Liiketulo	12,5 %^[1][4]Aktiivisen liiketoiminnan voiton verokanta, muuttumaton vuodesta 2003 alkaen.
Passiivinen (muu kuin liiketoiminnan) tulo	25 %^[1][4]Vuokrat, korot ja suurin osa sijoitustuloista verotetaan 25 %:n mukaan.
Pilari kaksi -vähimmäisvero	15 % suurille konserneille^[1]Konsernit, joiden konsolidoitu liikevaihto on vähintään 750 milj. €, kohtaavat 15 %:n tosiasiallisen vähimmäisveron tulojen sisällyttämissäännön ja kotimaisen täydennysveron kautta.
T&K-verohyvitys	30 % hyväksyttävistä T&K-menoista^[1][4]
Ilmoitus ja ennakkovero	CT1 tilikauden päättymistä seuraavan 9. kuukauden 23. päivänä^[1][4]Ennakkovero maksetaan etukäteen: pienet yritykset (aikaisempi verovelka enintään 200 000 €) yhdessä erässä, suuremmat yritykset kahdessa.

Lähdeverot ja osingot

Osingot (DWT)	25 %^[7]Osinkojen lähdevero; vapautuksia sovelletaan Irlantiin verovelvollisiin saajayrityksiin, EU:n emo-tytäryhtiötapauksiin (vähintään 5 %) ja verosopimusmaiden asukkaisiin.
Korot	20 %^[1][8]Lähdevero tietyistä vuotuisista karoista laajoin vapautuksin (EU, verosopimus, noteeratut eurobondit).
Patenttiasia tekijänoikeusmaksut	20 %^[1][8]Alennettu tai poistettu EU:n korko- ja rojalteidirektiivin sekä verosopimuksien nojalla.
Asiantuntijapalvelut (PSWT)	20 %^[1]Julkisten elinten pidättämä asiantuntijapalvelujen maksuista; hyvitetään palveluntarjoajan verosta.

Arvonlisävero (ALV)

Perusverokanta	23 %^[2][5]
Alennetut verokannat	13,5 % ja 9 %^[2][5]13,5 %: rakentaminen, polttoaine, monet palvelut. 9 %: sanomalehdet, tietyt matkailupalvelut. Ravintola- ja ateriapalvelut sekä kampaamopalvelut siirtyvät 13,5 %:sta 9 %:iin heinäkuussa 2026. 0 % viennille, useimmille elintarvikkeille, suun kautta otettaville lääkkeille ja lastenvaatteille.
Rekisteröitymisrajat	85 000 € (tavarat) / 42 500 € (palvelut)^[2][5]Ulkomaiset yritykset rekisteröityvät ensimmäisestä verollisesta luovutuksesta alkaen.
Arvonlisävero-ilmoitus	VAT3, joka toinen kuukausi 23. päivään mennessä (ROS:n kautta)^[5]Maksu erääntyy ilmoituksen yhteydessä; harvemmat ilmoitusjaksot ovat mahdollisia pienemmille elinkeinonharjoittajille.

Palkat: tulovero, USC ja PRSI

Työnantaja soveltaa PAYE-menettelyä reaaliajassa – tulovero, yleinen sosiaalimaksu (Universal Social Charge) ja ansiosidonnainen sosiaalivakuutusmaksu pidätetään jokaisena palkanmaksupäivänä ja ilmoitetaan verohallinnolle.

Tulovero (PAYE)	20 % ja sitten 40 %^[1][6]20 % tuloveroasteikon perusosan alittavasta tulosta (yksityishenkilöllä 44 000 € vuonna 2026), 40 % sen ylittävästä osasta.
Yleinen sosiaalimaksu (USC)	0,5 % / 2 % / 3 % / 8 %^[1][6]Vuoden 2026 portaat: 0,5 % 12 012 € asti, 2 % 28 700 € asti, 3 % 70 044 € asti, 8 % sen ylittävästä osasta.
PRSI (sosiaalivakuutusmaksu)	Työntekijä 4,2 %; työnantaja noin 11,25 %^[6]1. lokakuuta 2026 alkaen työntekijän maksu nousee 4,35 %:iin ja työnantajan maksu 11,40 %:iin (9,15 % pienemmissä viikkopalkoissa).
Vähimmäispalkka	14,15 €/tunti (2026)^[6]
Raportointi	Reaaliaikainen palkanilmoitus viimeistään palkanmaksupäivänä^[6]PAYE, USC ja PRSI tilitetään verohallinnolle kuukausittain (23. päivään mennessä ROS:n kautta).

Muut yritysten maksamat verot

Kunnallisvero (Commercial rates)	Paikallisviranomaisten kiinteistövero liikekiinteistöistä^[4]Paikallisviranomaisten perimä liiketilojen arvostukseen perustuva vero.
Leimavero	1 % osakkeista; 7,5 % muusta kuin asuinkiinteistöstä^[4]Osakkeiden ja kiinteistöjen luovutuksista (asuinkiinteistöjen verokannat eroavat toisistaan).
Valmisteverot ja ympäristöverot	Polttoaine, alkoholi, tupakka, hiilivero^[4]

Laskenta- ja tilinpäätösasiakirjat

Tilinpäätösstandardit	FRS 102 (Irlannin GAAP) tai IFRS^[3]IFRS:ää käytetään noteeratuissa konserneissa; yhtiölaki (Companies Act 2014) sääntelee tilinpäätöstä.
Ilmoittaminen CRO:lle	Tilinpäätös toimitetaan vuositilinpäätösasiakirjan yhteydessä^[3][9]Vuositilinpäätösasiakirjan päivämäärä määrittää määräajan; pienet ja mikroyritykset tekevät suppean tilinpäätöksen.
Yritysten kokoluokat	Pieni, keskisuuri, suuri liikevaihdon / taseen / työntekijämäärän mukaan^[3]Luokka määrittää julkistus- ja tilintarkastusvelvoitteet; tilintarkastusvapautus koskee soveltuvia pieniä ja mikroyrityksiä.

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`CT1`	Yhteisöveroilmoitus^[1][4]	Yritykset	vuosittain	Tilikauden päättymistä seuraavan 9. kuukauden 23. päivänä	RevenueROS
`VAT3`	Arvonlisävero-ilmoitus^[2][5]	ALV-rekisteröidyt henkilöt	kuukausittain	Joka toinen kuukausi, 23. päivään mennessä	RevenueROS
`PAYE`	Reaaliaikainen palkanilmoitus^[6]	Kaikki työnantajat	per tapahtuma	Viimeistään palkanmaksupäivänä; tilitys kuukausittain 23. päivään mennessä	RevenueROS
`DWT`	Osinkojen lähdeveroilmoitus^[7]	Osinkoja maksavat yritykset	kuukausittain	Jakelua seuraavan kuukauden 14. päivänä	RevenueROS
`B1`	Vuositilinpäätösasiakirja^[3][9]	Kaikki yritykset	vuosittain	Vuositilinpäätösasiakirjan päivänä tilinpäätöksen kanssa	CROCORE
`RBO`	Tosiasiallisten omistajien ilmoitus^[10]	Kaikki yritykset	per tapahtuma	5 kuukauden kuluessa perustamisesta; 14 päivän kuluessa muutoksesta	RBORBO portal

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

VAT3Joka toinen kuukausi, 23. päivään mennessä
DWTJakelua seuraavan kuukauden 14. päivänä

vuosittain

CT1Tilikauden päättymistä seuraavan 9. kuukauden 23. päivänä
B1Vuositilinpäätösasiakirjan päivänä tilinpäätöksen kanssa

per tapahtuma

PAYEViimeistään palkanmaksupäivänä; tilitys kuukausittain 23. päivään mennessä
RBO5 kuukauden kuluessa perustamisesta; 14 päivän kuluessa muutoksesta

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Taxes Consolidation Act 1997Irlannin säädöskokoelma · laki
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irlannin säädöskokoelma · laki
Companies Act 2014Irlannin säädöskokoelma · laki
Yhteisövero – ohjeistusVerohallinto · viranomainen
ALV – ohjeistusVerohallinto · viranomainen
Työllistäminen (PAYE, USC, PRSI)Verohallinto · viranomainen
Osinkojen lähdevero (DWT)Verohallinto · viranomainen
Korko- ja rojaltimaksujen lähdeveroVerohallinto · viranomainen
Yrityksen rekisteröinti ja vuositilinpäätösasiakirjaYritysrekisteri (Companies Registration Office) · rekisteri
Tosiasiallisten omistajien rekisteriRBO · rekisteri

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.