Írland skattar lögaðila
Írland skattleggur hagnað af viðskiptum með sínu langvarandi 12,5% hlutfalli, með 25% af óbeinum tekjum og 15% lágmarksskatti á alþjóðleg samstæðufélög samkvæmt öðrum stoðinni (Pillar Two). Vsk er 23% og launatekjur bera tekjuskatt upp á 20%/40% auk USC og PRSI. Skil fara fram í gegnum ROS-kerfi skattyfirvalda; félög skrá sig og skila ársreikningum til Fyrirtækjaskrárstofnunar (Companies Registration Office).
Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Tatalr- eða reikningsár (félög: valið reikningstímabil)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12
- 12.5%Tekjuskattur lögaðila (viðskipti)Af viðskiptatekjum
- 25%Tekjuskattur lögaðila (óbeinar tekjur)Leigutekjur, vextir, fjárfestingartekjur
- 23%Almennt vsk-hlutfallLækkað: 13,5% og 9%
- 20% / 40%TekjuskatturAuk USC og PRSI
- 25%Staðgreiðsla af arðiUndanþágur innan samstæðna
- 15%Lágmark samkvæmt öðrum stoðinniSamstæður með yfir 750 millj. € í tekjur
Félagaform og skráning
Fyrirtæki skrá sig hjá Fyrirtækjaskrárstofnuninni (CRO), síðan hjá skattyfirvöldum vegna skatta og skila gögnum um raunverulega eigendur til RBO.
| Helstu félagaform | LTD (einkahlutafélag), DAC, PLC, CLG, einstaklingsrekstur[3][9]LTD er sjálfgefið val fyrir flest fyrirtæki. |
|---|---|
| Lágmarkshlutafé - LTD | Ekkert lágmark[3][9]Einkahlutafélag LTD hefur ekkert lágmarksahlutafé samkvæmt lögum. PLC: 25.000 €. |
| Skráningar sem nýatvinnurekandi þarf að fara í gegnum | CRO (stofnun) -> Skattyfirvöld (tekjuskattur lögaðila, vsk, staðgreiðsla í gegnum ROS) -> RBO (raunverulegir eigendur)[9][10] |
Aðrar lagakröfur
Skyldur umfram skattaskil sem hvert starfandi félag verður að uppfylla.
| Raunverulegur eigandi (RBO) | Skilað innan 5 mánaða frá stofnun[10]Aðili sem á eða stjórnar meira en 25% er raunverulegur eigandi; breytingar eru tilkynntar innan 14 daga. Frá árinu 2025 eru van skil ástæða fyrir félagsslitum án aðkomu dómstóla. |
|---|---|
| Ársskýrsla (EYBLA B1) | Skilað til CRO á hverju ári ásamt ársreikningi[3][9]Fyrsta ársskýrsla er lögð fram 6 mánuðum eftir stofnun (engir reikningar); síðari skýrslur innihalda ársreikninginn. Eitt seinkað skil fellir ekki lengur úr gildi undanþágu frá endurskoðun (annað skipti innan fimm ára gerir það þó). |
| Undanþága frá endurskoðun | Velta < 12 milljónir evra, eignir < 6 milljónir evra, < 50 starfsmenn[3]Lítið fyrirtæki sem uppfyllir öll þrjú skilyrðin (mörkum breytt fyrir árið 2024 og síðar) er undanþegið lögboðinni endurskoðun. |
| Varðveisla skjala | 6 ár[3] |
Tekjuskattur lögaðila
| Hagnaður af atvinnurekstri | 12.5%[1][4]Hlutfallið af virkum hagnaði af atvinnurekstri, óbreytt síðan 2003. |
|---|---|
| Óvirkur hagnaður (utan atvinnurekstrar) | 25%[1][4]Leigutekjur, vextir og flestar fjárfestingartekjur eru skattlagðar með 25%. |
| Lágmarksskattur Pillar Two | 15% fyrir stóra hópa[1]Samstæður með 750 milljóna evra eða meira í samstæðuveltu sæta 15% virkum lágmarksskatti í gegnum tekjusamþættingarreglu og landsbundinn viðbótarskatt. |
| Rannsóknir og þróun skattafrádráttur | 30% af hæfum R&D útgjöldum[1][4] |
| Skattframtöl og fyrirframgreiddur skattur | CT1 fyrir 23. dag 9. mánaðar eftir lok tímabils[1][4]Fyrirframgreiddur skattur er greiddur inn á undan: lítil fyrirtæki (fyrri skattskylda ≤ 200.000 evrur) í einni greiðslu, stærri fyrirtæki í tveimur. |
Staðgreiðsla skatta og arður
| Arður (DWT) | 25%[7]Staðgreiðsla af arði; undanþágur eiga við um írska félaga sem móttakendur, móðurfélags- og dótturfélagsreglur ESB (≥5%) og aðila með búsetu í samningsríkjum. |
|---|---|
| Vextir | 20%[1][8]Staðgreiðsla af tilteknum árlegum vöxtum, með víðtækum undanþágum (ESB, tvísköttunarsamningar, skráðir evruskuldabréf). |
| Einkaleyfisgjöld | 20%[1][8]Lækkað eða felld niður samkvæmt tilskipun ESB um vexti og þóknanir og tvísköttunarsamningum. |
| Fagþjónusta (PSWT) | 20%[1]Haldin eftir af opinberum aðilum vegna greiðslna fyrir fagþjónustu; dregin frá skatti þjónustuveitanda. |
VSK (Virðisaukaskattur)
| Almennt þrep | 23%[2][5] |
|---|---|
| Lækkað hlutfall | 13.5% og 9%[2][5]13.5%: byggingariðnaður, eldsneyti, margvísleg þjónusta. 9%: dagblöð, sumir ferðaþjónustuþættir. Veitinga-/veisluþjónusta og hárgreiðsla fara úr 13.5% í 9% í júlí 2026. 0% fyrir útflutning, flest matvæli, lyf til inntöku og barnaföt. |
| Skráningarmörk | 85.000 evrur (vörur) / 42.500 evrur (þjónusta)[2][5]Erlend fyrirtæki skrá sig frá fyrstu skattskyldu afhendingunni. |
| VSK-skilagrein | VAT3, á tveggja mánaða fresti fyrir 23. dag (í gegnum ROS)[5]Greiðsla gjalddaga ásamt skilagrein; sjaldgæfari tímabil eru möguleg fyrir minni aðila. |
Laun: tekjuskattur, USC & PRSI
Vinnuveitandinn rekur PAYE í rauntíma - tekjuskattur, almenna félagsgjjaldið og tryggingagjald eru tekin af við hverjir launagreiðslur og tilkynnt til skattyfirvalda.
| Tekjuskattur (PAYE) | 20% og síðan 40%[1][6]20% af tekjum upp að almenna skattþrepinu (44.000 evrur fyrir einstakling árið 2026), 40% þar yfir. |
|---|---|
| Almennt félagsgjald (USC) | 0.5% / 2% / 3% / 8%[1][6]Þrep ársins 2026: 0.5% upp að 12.012 evrum, 2% upp að 28.700 evrum, 3% upp að 70.044 evrum, 8% þar yfir. |
| PRSI (almannatryggingar) | Starfsmaður 4.2%; vinnuveitandi ~11.25%[6]Frá 1. október 2026 hækkar hlutfall starfsmanns í 4.35% og hlutfall vinnuveitanda í 11.40% (9.15% af lægri vikulaunum). |
| Lágmarkslaun | 14.15 evrur/klst. (2026)[6] |
| Skýrslugjöf | Rauntímaskil á launagögnum á eða fyrir hvern launagreiðsludag[6]PAYE, USC og PRSI eru greidd til skattyfirvalda mánaðarlega (fyrir 23. dag í gegnum ROS). |
Önnur gjöld sem fyrirtæki greiða
| Fasteignagjöld atvinnuhúsnæðis | Gjöld sveitarfélaga vegna atvinnuhúsnæðis[4]Lagðar á af sveitarfélögum á grundvelli mats á atvinnuhúsnæði. |
|---|---|
| Stimpilgjald | 1% af hlutabréfum; 7.5% af atvinnuhúsnæði[4]Við millifærslu hlutabréfa og eigna (íbúðaskattar eru mismunandi). |
| Umhverfis- og vörugjöld | Eldsneyti, áfengi, tóbak, kolefnisgjald[4] |
Bókhald & ársreikningar
| Bókhaldsstaðlar | FRS 102 (írskt reikningsskilastaðall) eða IFRS[3]IFRS er notað fyrir skráða hópa; lög um félög frá 2014 gilda um reikningana. |
|---|---|
| Skil til CRO | Ársreikningar lagðir fram með ársskýrslu[3][9]Ársskýrsludagur ákvarðar frestinn; lítil og örmikil fyrirtæki skila styttum ársreikningum. |
| Stærðarflokkar fyrirtækja | Lítil, meðalstór, stór eftir veltu / eignum / starfsmönnum[3]Flokkurinn ákvarðar upplýsingagjöf og endurskoðunarskyldur; undanþága frá endurskoðun á við um hæf lítil og örmikil fyrirtæki. |
Eyðublöð og skil
Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.
| Eyðublað | Hvað það er | Hver skilar | Tíðni | Frestur | Skilað til |
|---|---|---|---|---|---|
CT1 | Skattframtól lögaðila[1][4] | Fyrirtæki | árlega | 23. dagur 9. mánaðar eftir lok tímabils | RevenueROS |
VAT3 | VSK-skilagrein[2][5] | VSK-skráðir aðilar | mánaðarlega | Á tveggja mánaða fresti, fyrir 23. dag | RevenueROS |
PAYE | Rauntímaskil á launagögnum[6] | Allir vinnuveitendur | per atburður | Á eða fyrir hvern launagreiðsludag; greiða mánaðarlega fyrir 23. dag | RevenueROS |
DWT | Skilagrein staðgreiðslu arðs[7] | Fyrirtæki sem greiða út arð | mánaðarlega | 14. dagur mánaðarins eftir úthlutun | RevenueROS |
B1 | Ársskýrsla[3][9] | Öll fyrirtæki | árlega | Á ársskýrsludegi, ásamt ársreikningi | CROCORE |
RBO | Skráning raunverulegra eigenda[10] | Öll fyrirtæki | per atburður | Innan 5 mánaða frá stofnun; 14 dagar við breytingu | RBORBO portal |
Fylgnidagatal
Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.
mánaðarlega
VAT3Á tveggja mánaða fresti, fyrir 23. dagDWT14. dagur mánaðarins eftir úthlutun
árlega
CT123. dagur 9. mánaðar eftir lok tímabilsB1Á ársskýrsludegi, ásamt ársreikningi
per atburður
PAYEÁ eða fyrir hvern launagreiðsludag; greiða mánaðarlega fyrir 23. dagRBOInnan 5 mánaða frá stofnun; 14 dagar við breytingu
Heimildir
Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.