Irland selskabsskatter

Irland beskatter handelsfortjeneste med den længe gældende sats på 12,5 %, med 25 % af passiv indkomst og en minimumsskattelovgivning (Pillar Two) på 15 % for store multinationale koncernforbindelser. Momsen er 23 %, og arbejdsindkomst pålægges indkomstskat med 20 % / 40 % plus USC og PRSI. Indberetning sker via Revenues ROS-system; selskaber registrerer og indsender årsregnskab til Companies Registration Office.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (selskaber: valgt regnskabsperiode)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

12.5%
Selskabsskat (handel)
Af handelsindkomst
25%
Selskabsskat (passiv)
Husleje, renter, investeringsindkomst
23%
Momssats standard
Reduceret: 13,5 % og 9 %
20% / 40%
Indkomstskat
Plus USC og PRSI
25%
Kildebeskatning af udbytte
Fritagelser inden for koncernen
15%
Pillar Two minimum
Koncerner med en omsætning over 750 mio. €

Selskabsformer og registrering

Selskaber registreres hos Companies Registration Office (CRO), derefter hos Revenue med henblik på skat og indsender data om reelle ejere til RBO.

De vigtigste selskabsformer	LTD (anpartsselskab), DAC, PLC, CLG, enkeltmandsvirksomhed^[3][9]LTD er standardvalget for de fleste virksomheder.
Minimumsaktiekapital - LTD	Intet minimum^[3][9]Et privat LTD har ikke en lovbestemt minimumskapital. PLC: 25.000 €.
Registreringer som en ny arbejdsgiver skal opfylde	CRO (stiftelse) → Revenue (selskabsskat, moms, A-skat via ROS) → RBO (reelle ejere)^[9][10]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indberetning af selvangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Reelle rettighetshavere (RBO)	Indsendes inden for 5 måneder efter stiftelse^[10]En person, der ejer eller kontrollerer mere end 25 %, er en reel ejer; ændringer indsendes inden for 14 dage. Siden 2025 er manglende indberetning grundlag for tvangsopløsning.
Årsrapport (formular B1)	Indsendes til CRO hvert år sammen med regnskabet^[3][9]Den første årsrapport forfalder 6 måneder efter stiftelse (uden regnskab); senere årsrapporter omfatter regnskabet. En enkelt for sen indberetning fjerner ikke længere revisionspligtemner (en anden inden for fem år gør).
Revisionsfritagelse	Omsætning < 12 mio. EUR, aktiver < 6 mio. EUR, < 50 ansatte^[3]En lille virksomhed, der opfylder alle tre (tærskler forhøjet fra 2024 og fremefter), er fritaget for lovpligtig revision.
Opbevaring af dokumenter	6 år^[3]

Selskabsskat

Handelsindkomst	12,5 %^[1][4]Satsen for aktiv handelsindkomst, uændret siden 2003.
Passiv (ikke-handelsmæssig) indkomst	25 %^[1][4]Lejeindtægter, renter og de fleste investeringsindtægter beskattes med 25 %.
Pillar Two-mindstebeskatning	15 % for store koncerner^[1]Koncerner med en konsolideret omsætning på 750 mio. EUR+ står over for en effektiv mindstebeskatning på 15 % via en indkomstinklusionsregel og en national tillægsskat.
FoU-skattefradrag	30 % af kvalificerende FoU^[1][4]
Angivelse og acontoskat	CT1 senest den 23. i den 9. måned efter regnskabsårets udløb^[1][4]Acontoskat betales på forhånd: små virksomheder (tidligere skattepligt ≤ 200.000 EUR) i én rate, større virksomheder i to.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte (DWT)	25 %^[7]Udbyttekildeskat; der gælder undtagelser for modtagere, der er hjemmehørende i Irland, EU-moder-datterselskabstilfælde (≥ 5 %) og dobbeltbeskatningsoverenskomster.
Renter	20 %^[1][8]Indeholdelse af kildeskat af visse årlige renter med brede undtagelser (EU, overenskomster, børsnoterede euroobligationer).
Patentroyalties	20 %^[1][8]Nedsat eller ophævet i henhold til EU-direktivet om renter og royalties samt overenskomster.
Professionelle tjenester (PSWT)	20 %^[1]Indeholdes af offentlige organer ved betaling for professionelle tjenester; modregnes i leverandørens skat.

Moms (merværdiafgift)

Standardsats	23 %^[2][5]
Nedsatte satser	13,5 % og 9 %^[2][5]13,5 %: byggeri, brændstof, mange tjenester. 9 %: aviser, noget turisme. Restaurant/catering og frisør flytter fra 13,5 % til 9 % i juli 2026. 0 % for eksport, de fleste fødevarer, medicin til oral brug og børnetøj.
Registreringsgrænser	85.000 EUR (varer) / 42.500 EUR (tjenester)^[2][5]Ikke-etablerede virksomheder registrerer sig fra den første afgiftspligtige levering.
Momsangivelse	VAT3, to månedlig senest den 23. (via ROS)^[5]Betaling forfalder sammen med angivelsen; sjppere perioder er mulige for mindre virksomheder.

Løn: indkomstskat, USC og PRSI

Arbejdsgiveren kører PAYE i realtid - indkomstskat, Universal Social Charge og Pay Related Social Insurance indeholdes på hver lønudbetaling og indberettes til skattemyndighederne.

Indkomstskat (PAYE)	20 % derefter 40 %^[1][6]20 % af indkomst op til topskattegrænsen (44.000 EUR for en enlig i 2026), 40 % derover.
Universal Social Charge (USC)	0,5 % / 2 % / 3 % / 8 %^[1][6]2026-satser: 0,5 % op til 12.012 EUR, 2 % op til 28.700 EUR, 3 % op til 70.044 EUR, 8 % derover.
PRSI (social sikring)	Medarbejder 4,2 %; arbejdsgiver ca. 11,25 %^[6]Fra 1. oktober 2026 stiger medarbejdersatsen til 4,35 % og arbejdsgiversatsen til 11,40 % (9,15 % ved lavere ugeløn).
Mindsteløn	14,15 EUR/time (2026)^[6]
Indberetning	Lønindberetning i realtid på eller før hver lønudbetalingsdato^[6]PAYE, USC og PRSI indbetales til skattemyndighederne månedligt (senest den 23. via ROS).

Andre skatter, som virksomheder møder

Ejendomsskatter	Kommunale skatter på erhvervsejendomme^[4]Opkræves af de lokale myndigheder baseret på vurderingen af erhvervslokaler.
Stempelafgift	1 % af aktier; 7,5 % af ikke-boligejendom^[4]Ved overførsel af aktier og ejendom (boligsatser varierer).
Punktafgifter og miljøafgifter	Brændstof, alkohol, tobak, CO2-afgift^[4]

Regnskab og regnskaber

Regnskabsstandarder	FRS 102 (irsk regnskabsskik) eller IFRS^[3]IFRS bruges til børsnoterede koncerner; Companies Act 2014 regulerer regnskaberne.
Indsendelse til CRO	Regnskaber indsendes sammen med årsrapporten^[3][9]Årsrapportens dato fastsætter fristen; små og mikrovirksomheder indsender forkortede regnskaber.
Virksomhedsstørrelsesklasser	Små, mellemstore, store efter omsætning / aktiver / ansatte^[3]Klassen fastsætter oplysnings- og revisionsforpligtelser; revisionsfritagelse gælder for kvalificerede små og mikrovirksomheder.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`CT1`	Selskabsskatteangivelse^[1][4]	Virksomheder	årligt	Den 23. i den 9. måned efter regnskabsårets udløb	RevenueROS
`VAT3`	Momsangivelse^[2][5]	Momsregistrerede personer	månedligt	To månedlig, senest den 23.	RevenueROS
`PAYE`	Lønindberetning i realtid^[6]	Alle arbejdsgivere	pr. hændelse	På eller før hver lønudbetalingsdato; indbetal månedligt senest den 23.	RevenueROS
`DWT`	Udbyttekildeskatteangivelse^[7]	Virksomheder, der udbetaler udbytte	månedligt	Den 14. i måneden efter udlodningen	RevenueROS
`B1`	Årsrapport^[3][9]	Alle virksomheder	årligt	På årsrapportens dato, sammen med regnskab	CROCORE
`RBO`	Indberetning af reelle rettighetshavere^[10]	Alle virksomheder	pr. hændelse	Inden for 5 måneder efter stiftelse; 14 dage ved ændring	RBORBO portal

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

VAT3To månedlig, senest den 23.
DWTDen 14. i måneden efter udlodningen

årligt

CT1Den 23. i den 9. måned efter regnskabsårets udløb
B1På årsrapportens dato, sammen med regnskab

pr. hændelse

PAYEPå eller før hver lønudbetalingsdato; indbetal månedligt senest den 23.
RBOInden for 5 måneder efter stiftelse; 14 dage ved ændring

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · lov
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · lov
Companies Act 2014Irish Statute Book · lov
Selskabsskat - vejledningRevenue · myndighed
Moms - vejledningRevenue · myndighed
Ansættelse af medarbejdere (PAYE, USC, PRSI)Revenue · myndighed
Udbyttekildeskat (DWT)Revenue · myndighed
Kildeskat på rente- og royaltybetalingerRevenue · myndighed
Virksomhedsregistrering og årsrapportCompanies Registration Office · register
Register over reelle rettighetshavereRBO · register

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.