Ierland vennootschapsbelastingen

Ierland belast handelswinst tegen het al lang bestaande tarief van 12,5%, met 25% over passief inkomen en een minimumtarief van 15% volgens Pijler Twee voor grote multinationals. De btw bedraagt 23% en inkomsten uit arbeid zijn onderworpen aan inkomstenbelasting tegen 20%/40% plus USC en PRSI. De aangifte verloopt via het ROS-systeem van de belastingdienst; bedrijven registreren zich en dienen jaarrekeningen in bij het handelsregister (CRO).

Valuta EUR (€)Belastingjaar Kalenderjaar (bedrijven: gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

12.5%
Vennootschapsbelasting (handel)
Over handelsinkomsten
25%
Vennootschapsbelasting (passief)
Huur, rente, beleggingsinkomsten
23%
Btw-standaardtarief
Verlaagd: 13,5% en 9%
20% / 40%
Inkomstenbelasting
Plus USC en PRSI
25%
Dividendbelasting
Vrijstellingen binnen groepen
15%
Pijler Twee-minimum
Groepen met een omzet van meer dan € 750m

Bedrijfsvormen en registratie

Bedrijven schrijven zich in bij het handelsregister (CRO), vervolgens bij de belastingdienst voor belastingdoeleinden, en dienen UBO-gegevens in bij het RBO.

Belangrijkste rechtsvormen	LTD (besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid), DAC, PLC, CLG, eenmanszaak^[3][9]De LTD is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimumkapitaal - LTD	Geen minimum^[3][9]Een particuliere LTD kent geen wettelijk minimumkapitaal. PLC: € 25.000.
Registerverplichtingen voor nieuwe werkgevers	CRO (oprichting) → Belastingdienst (vennootschapsbelasting, btw, loonheffing via ROS) → RBO (UBO's)^[9][10]

Overige wettelijke verplichtingen

Verplichtingen naast het indienen van een belastingaangifte waaraan elk operationeel bedrijf moet voldoen.

Uiteindelijk belanghebbenden (RBO)	Ingediend binnen 5 maanden na oprichting^[10]Een persoon die meer dan 25% bezit of controleert is een uiteindelijk belanghebbende; wijzigingen worden binnen 14 dagen doorgegeven. Sinds 2025 is het niet indienen een grond voor ambtshalve doorhaling.
Jaarrekening (formulier B1)	Elk jaar ingediend bij de CRO samen met de jaarrekening^[3][9]De eerste jaarrekening volgt 6 maanden na oprichting (zonder cijfers); latere aangiften bevatten de jaarrekening. Een enkele te late indiening heft de vrijstelling van wettelijke controle niet langer op (een tweede binnen vijf jaar wel).
Vrijstelling van wettelijke controle	Omzet < €12m, activa < €6m, < 50 werknemers^[3]Een kleine onderneming die aan alle drie voldoet (drempels verhoogd vanaf 2024) is vrijgesteld van een wettelijke controle.
Bewaarplicht voor administratie	6 jaar^[3]

Vennootschapsbelasting

Winst uit onderneming	12,5%^[1][4]Het tarief over actieve winst uit onderneming, ongewijzigd sinds 2003.
Passieve (niet-zakelijke) inkomsten	25%^[1][4]Huur, rente en de meeste beleggingsinkomsten worden belast tegen 25%.
Pijler Twee-minimumbelasting	15% voor grote groepen^[1]Groepen met een geconsolideerde omzet van €750m+ krijgen te maken met een effectief minimum van 15% via een 'income inclusion rule' en een nationale bijheffing.
R&D-belastingkrediet	30% van de in aanmerking komende R&D^[1][4]
Aangifte & voorlopige aanslag	CT1 uiterlijk op de 23e van de 9e maand na afloop van het boekjaar^[1][4]Voorlopige belasting wordt vooraf betaald: kleine bedrijven (voorgaande schuld ≤ €200.000) in één termijn, grotere bedrijven in twee.

Bronbelastingen & dividenden

Dividenden (DWT)	25%^[7]Dividendbelasting; vrijstellingen zijn van toepassing op in Ierland gevestigde ontvangende bedrijven, EU-moeder-dochtervennootschapsgevallen (≥5%) en verdragsgerechtigden.
Rente	20%^[1][8]Bronbelasting over bepaalde jaarlijkse rente, met ruime vrijstellingen (EU, verdrag, genoteerde euro-obligaties).
Patentroyalty's	20%^[1][8]Verlaagd of afgeschaft onder de EU-richtlijn betreffende rente en royalty's en verdragen.
Professionele diensten (PSWT)	20%^[1]Ingehouden door overheidsinstanties op betalingen voor professionele diensten; verrekend met de belasting van de dienstverlener.

btw (omzetbelasting)

Standaardtarief	23%^[2][5]
Verlaagde tarieven	13,5% en 9%^[2][5]13,5%: bouw, brandstof, veel diensten. 9%: kranten, wat toerisme. Restaurant/cater- en kappersdiensten gaan in juli 2026 over van 13,5% naar 9%. 0%: export, meeste levensmiddelen, geneesmiddelen voor oraal gebruik en kinderkleding.
Registratiedrempels	€85.000 (goederen) / €42.500 (diensten)^[2][5]Niet-gevestigde bedrijven registreren zich vanaf de eerste belastbare levering.
btw-aangifte	VAT3, tweemaandelijks uiterlijk op de 23e (via ROS)^[5]Betaling verschuldigd bij de aangifte; minder frequent indienen is mogelijk voor kleinere ondernemers.

Loonheffing: inkomstenbelasting, USC & PRSI

De werkgever past PAYE in realtime toe - inkomstenbelasting, de Universal Social Charge en Pay Related Social Insurance worden elke betaaldag ingehouden en doorgegeven aan de fiscus.

Inkomstenbelasting (PAYE)	20% dan 40%^[1][6]20% over inkomen tot de basisschijf (€44.000 voor een alleenstaande in 2026), 40% erboven.
Universal Social Charge (USC)	0,5% / 2% / 3% / 8%^[1][6]Schijven 2026: 0,5% tot €12.012, 2% tot €28.700, 3% tot €70.044, 8% erboven.
PRSI (sociale verzekeringen)	Werknemer 4,2%; werkgever ~11,25%^[6]Vanaf 1 oktober 2026 stijgt het werknemerstarief naar 4,35% en het werkgeverstarief naar 11,40% (9,15% bij een lagere weekomzet).
Minimumloon	€14,15/uur (2026)^[6]
Rapportage	Realtime loonaangifte op of vóór elke betaaldatum^[6]PAYE, USC en PRSI worden maandelijks afgedragen aan de fiscus (uiterlijk de 23e via ROS).

Overige belastingen waar bedrijven mee te maken krijgen

Gemeentelijke belastingen	Lokale heffingen op bedrijfsonroerendgoed^[4]Geheven door lokale autoriteiten op basis van de WOZ-waarde van bedrijfspanden.
Overdrachtsbelasting	1% over aandelen; 7,5% over niet-residees^[4]Bij overdracht van aandelen en onroerend goed (tarieven voor woningen verschillen).
Accijnzen & milieubelastingen	Brandstof, alcohol, tabak, CO2-heffing^[4]

Boekhouding & jaarrekening

Accountingstandaarden	FRS 102 (Irish GAAP) of IFRS^[3]IFRS wordt gebruikt voor beursgenoteerde groepen; de Companies Act 2014 regelt de jaarrekening.
Deponering bij de CRO	Jaarrekening gedeponeerd bij de jaarrekening^[3][9]De datum van de jaarrekening bepaalt de deadline; kleine en microbedrijven deponeren verkorte cijfers.
Bedrijfsgrootteklassen	Klein, middelgroot, groot op basis van omzet / activa / werknemers^[3]De klasse bepaalt de publicatie- en accountantscontroleverplichtingen; vrijstelling van controle geldt voor in aanmerking komende kleine en microbedrijven.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`CT1`	Aangifte vennootschapsbelasting^[1][4]	Bedrijven	jaarlijks	23e van de 9e maand na afloop van het boekjaar	RevenueROS
`VAT3`	btw-aangifte^[2][5]	btw-plichtigen	maandelijks	Tweemaandelijks, uiterlijk de 23e	RevenueROS
`PAYE`	Realtime loonaangifte^[6]	Alle werkgevers	per gebeurtenis	Op of vóór elke betaaldatum; maandelijks afdragen uiterlijk de 23e	RevenueROS
`DWT`	Aangifte dividendbelasting^[7]	Bedrijven die dividend uitkeren	maandelijks	14e van de maand volgend op de uitkering	RevenueROS
`B1`	Jaarrekening^[3][9]	Alle bedrijven	jaarlijks	Op de datum van de jaarrekening, met jaarrekening	CROCORE
`RBO`	Deponering UBO-register^[10]	Alle bedrijven	per gebeurtenis	Binnen 5 maanden na oprichting; 14 dagen bij wijziging	RBORBO portal

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

VAT3Tweemaandelijks, uiterlijk de 23e
DWT14e van de maand volgend op de uitkering

jaarlijks

CT123e van de 9e maand na afloop van het boekjaar
B1Op de datum van de jaarrekening, met jaarrekening

per gebeurtenis

PAYEOp of vóór elke betaaldatum; maandelijks afdragen uiterlijk de 23e
RBOBinnen 5 maanden na oprichting; 14 dagen bij wijziging

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · wet
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · wet
Companies Act 2014Irish Statute Book · wet
Vennootschapsbelasting - richtlijnenRevenue · autoriteit
btw - richtlijnenRevenue · autoriteit
Personeel in dienst nemen (PAYE, USC, PRSI)Revenue · autoriteit
Dividendbelasting (DWT)Revenue · autoriteit
Bronbelasting op rente- en royaltybetalingenRevenue · autoriteit
Bedrijfsregistratie & jaarrekeningCompanies Registration Office · register
Register van uiteindelijke belanghebbendenRBO · register

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.