L-Irlanda taxxi korporattivi

L-Irlanda intaxxar il-profitt tan-negozju bir-rata stabbilita tagħha ta' 12.5%, b'25% fuq dħul passiv u minimu ta' Pilastru Tnejn ta' 15% għal gruppi multinazzjonali kbar. Il-VAT hija ta' 23%, u d-dħul mill-impjieg iġorr income tax ta' 20%/40% flimkien ma' USC u PRSI. Il-preżentazzjoni ssir permezz tas-sistema ROS tar-Revenue; il-kumpaniji jirreġistraw u jippreżentaw kontijiet annwali mal-Companies Registration Office.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (kumpaniji: perjodu ta' kontabilità magħżul)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

12.5%
Taxxa korporattiva (kummerċ)
Fuq dħul minn negozju
25%
Taxxa korporattiva (passiva)
Kera, imgħax, dħul mill-investiment
23%
Rata standard tal-VAT
Mnaqqsa: 13.5% u 9%
20% / 40%
Income tax
Flimkien ma' USC u PRSI
25%
WHT fuq dividendi
Eżenzjonijiet fi ħdan gruppi
15%
Minimu tat-Tieni Pilastru
Gruppi b'dħul 'il fuq minn €750m

Formoli u reġistrazzjoni tal-kumpaniji

Il-kumpaniji jirreġistraw mal-Companies Registration Office (CRO), imbagħad mar-Revenue għat-taxxa, u jippreżentaw dejta tas-sid benefiċjarju lir-RBO.

Forom legali prinċipali	LTD (kumpanija privata limitata b'ishma), DAC, PLC, CLG, sid uniku^[3][9]L-LTD hija l-għażla default għal ħafna negozji.
Kapital azzjonarju minimu - LTD	Ebda minimu^[3][9]LTD privata m'għandhiex kapital minimu statutorju. PLC: €25,000.
Reġistri li jiltaqa' magħhom min iħaddem ġdid	CRO (inkorporazzjoni) → Revenue (CT, VAT, PAYE permezz ta' ROS) → RBO (sidien benefiċjarji)^[9][10]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Sjieda benefiċjarja (RBO)	Preżentat fi żmien 5 xhur mill-inkorporazzjoni^[10]Persuna li thejjeġ jew tikkontrolla aktar minn 25% hija sid benefiċjarju; il-bidliet jiġu preżentati fi żmien 14-il jum. Mill-2025 in-nuqqas ta' preżentazzjoni huwa raġuni għal tħassir involontarju.
Ritorn annwali (Formola B1)	Preżentat lis-CRO kull sena flimkien mal-istatistika finanzjarja^[3][9]L-ewwel ritorn annwali jaqa' 6 xhur wara l-inkorporazzjoni (mingħajr kontijiet); ir-ritorni ta' wara jinkludu l-istatistika finanzjarja. Preżentazzjoni waħda tard ma tibqax tneħħi l-eżenzjoni mill-verifika (it-tieni waħda fi żmien ħames snin iva).
Eżenzjoni mill-verifika	Fatturat < €12m, assi < €6m, < 50 impjegat^[3]Kumpanija żgħira li tissodisfa t-tlieta kollha (limiti mgħollija mill-2024 'il quddiem) hija eżentata minn verifika statutarja.
Żamma ta' dokumenti	6 snin^[3]

Taxxa fuq il-korporazzjonijiet

Dħul kummerċjali	12.5%^[1][4]Ir-rata fuq profitti kummerċjali attivi, li ma nbidletx mill-2003.
Dħul passiv (mhux kummerċjali)	25%^[1][4]Kera, imgħax, u l-biċċa l-kbira tad-dħul mill-investiment huma intaxxati b'25%.
Taxxa minima tal-Pilastru Tnejn	15% għal gruppi kbar^[1]Gruppi b'dħul konsolidat ta' €750m+ jiffaċċjaw minimu effettiv ta' 15% permezz ta' regola ta' inklużjoni tad-dħul u taxxa domestika supplimentari.
Kreditu tat-taxxa għar-R&D	30% ta' R&D kwalifikanti^[1][4]
Ritorn u taxxa preliminari	CT1 sat-23 jum tad-9 xahar wara t-tmiem tal-perjodu^[1][4]It-taxxa preliminari titħallas bil-quddiem: kumpaniji żgħar (responsabbiltà preċedenti ≤ €200,000) f'pagament wieħed, kumpaniji akbar f'tnejn.

Taxxi miżmuma f'ras il-għajn u dividendi

Dividendi (DWT)	25%^[7]Taxxa miżmuma f'ras il-għajn fuq id-dividendi; japplikaw eżenzjonijiet għal riċevituri ta' kumpaniji residenti fl-Irlanda, każijiet ta' parent-subsidiary tal-UE (≥5%), u residenti ta' trattati.
Imgħax	20%^[1][8]Żamma f'ras il-għajn fuq ċertu imgħax annwali, b'eżenzjonijiet wiesa' (UE, trattat, ewrobonds kwotati).
Royalties fuq privattivi	20%^[1][8]Imnaqqsa jew eliminata taħt id-Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties tal-UE u t-trattati.
Servizzi professjonali (PSWT)	20%^[1]Miżmuma f'ras il-għajn minn korpi pubbliċi fuq pagamenti għal servizzi professjonali; ikkreditati kontra it-taxxa tal-fornitur.

VAT (Taxxa fuq il-Valur Miżjud)

Rata standard	23%^[2][5]
Rati mnaqqsa	13.5% u 9%^[2][5]13.5%: kostruzzjoni, fjuwil, ħafna servizzi. 9%: gazzetti, xi turiżmu. Ristorant/catering u parrukkiera jinbidlu minn 13.5% għal 9% f'Lulju 2026. 0% għall-esportazzjonijiet, il-biċċa l-kbira tal-ikel, mediċini orali u ħwejjeġ tat-tfal.
Limiti ta' reġistrazzjoni	€85,000 (oġġetti) / €42,500 (servizzi)^[2][5]Negozji mhux stabbiliti jirreġistraw mill-ewwel provvista taxxabbli.
Ritorn tal-VAT	VAT3, kull xahrejn sat-23 (permezz ta' ROS)^[5]Il-pagament dovut mar-ritorn; perjodi inqas frekwenti huma possibbli għal negozjanti iżgħar.

Pagi: taxxa fuq id-dħul, USC u PRSI

Min iħaddem iħaddem il-PAYE f'ħin reali - it-taxxa fuq id-dħul, l-Universal Social Charge u l-Pay Related Social Insurance jinżammu f'ras il-għajn f'kull jum tal-pagi u jiġu rrappurtati lid-Dħul.

Taxxa fuq id-dħul (PAYE)	20% imbagħad 40%^[1][6]20% fuq dħul sa l-istrixxa tar-rata standard (€44,000 għal persuna waħda fl-2026), 40% 'l fuq.
Universal Social Charge (USC)	0.5% / 2% / 3% / 8%^[1][6]Strixxi tal-2026: 0.5% sa €12,012, 2% sa €28,700, 3% sa €70,044, 8% 'l fuq.
PRSI (assigurazzjoni soċjali)	Impjegat 4.2%; min iħaddem ~11.25%^[6]Mill-1 ta' Ottubru 2026 ir-rata tal-impjegat telgħa għal 4.35% u r-rata ta' min iħaddem għal 11.40% (9.15% fuq pagi ta' kull ġimgħa aktar baxxi).
Pagi minimi	€14.15/siegħa (2026)^[6]
Rappurtar	Sottomissjoni tal-pagi f'ħin reali f'kull data tal-pagi jew qabilha^[6]PAYE, l-USC u l-PRSI jitħallsu lid-Dħul kull xahar (sat-23 permezz ta' ROS).

Taxxi oħra li l-kumpaniji jiltaqgħu magħhom

Rati kummerċjali	Rati tal-awtorità lokali fuq proprjetà kummerċjali^[4]Miġbura mill-awtoritajiet lokali abbażi tal-valutazzjoni tal-bini tan-negozju.
Stamp duty	1% fuq l-ishma; 7.5% fuq proprjetà mhux residenzjali^[4]Fuq trasferimenti ta' ishma u proprjetà (ir-rati residenzjali jvarjaw).
Taxxi tas-sisa u ambjentali	Fjuwil, alkoħol, tabagħ, taxxa tal-karbonju^[4]

Kontabilità u stantistika finanzjarja

Standards tal-kontabilità	FRS 102 (GAAP Irlandiż) jew IFRS^[3]L-IFRS jintuża għal gruppi elenkati; l-Att dwar il-Kumpaniji tal-2014 jirregola l-kontijiet.
Preżentazzjoni lis-CRO	Statistika finanzjarja preżentata mar-ritorn annwali^[3][9]Id-data tar-ritorn annwali tistabbilixxi l-iskadenza; kumpaniji żgħar u mikro jippreżentaw kontijiet imqassra.
Klassijiet tad-daqs tal-kumpanija	Żgħar, medji, kbar skont il-fatturat / assi / impjegati^[3]Il-klassi tistabbilixxi l-obbligi ta' żvelar u verifika; l-eżenzjoni mill-verifika tapplika għal kumpaniji żgħar u mikro kwalifikanti.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`CT1`	Ritorn tat-taxxa fuq il-korporazzjonijiet^[1][4]	Kumpaniji	annwali	It-23 jum tad-9 xahar wara t-tmiem tal-perjodu	RevenueROS
`VAT3`	Ritorn tal-VAT^[2][5]	Persuni rreġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	Kull xahrejn, sat-23	RevenueROS
`PAYE`	Sottomissjoni tal-pagi f'ħin reali^[6]	Min iħaddem kollha	kull avveniment	F'kull data tal-pagi jew qabilha; imħallas kull xahar sat-23	RevenueROS
`DWT`	Ritorn tat-taxxa miżmuma f'ras il-għajn fuq id-dividendi^[7]	Kumpaniji li thejjeġ dividendi	ta' kull xahar	14-il jum tax-xahar wara d-distribuzzjoni	RevenueROS
`B1`	Ritorn annwali^[3][9]	Kumpaniji kollha	annwali	Fl-data tar-ritorn annwali, flimkien mal-istatistika finanzjarja	CROCORE
`RBO`	Preżentazzjoni tas-sjieda benefiċjarja^[10]	Kumpaniji kollha	kull avveniment	Fi żmien 5 xhur mill-inkorporazzjoni; 14-il jum mal-bidla	RBORBO portal

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

VAT3Kull xahrejn, sat-23
DWT14-il jum tax-xahar wara d-distribuzzjoni

annwali

CT1It-23 jum tad-9 xahar wara t-tmiem tal-perjodu
B1Fl-data tar-ritorn annwali, flimkien mal-istatistika finanzjarja

kull avveniment

PAYEF'kull data tal-pagi jew qabilha; imħallas kull xahar sat-23
RBOFi żmien 5 xhur mill-inkorporazzjoni; 14-il jum mal-bidla

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · liġi
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · liġi
Companies Act 2014Irish Statute Book · liġi
Taxxa fuq il-korporazzjonijiet - gwidaRevenue · awtorità
VAT - gwidaRevenue · awtorità
Impjieg ta' persuni (PAYE, USC, PRSI)Revenue · awtorità
Taxxa Miżmuma f'Ras il-Għajn fuq id-Dividendi (DWT)Revenue · awtorità
Taxxa miżmuma f'ras il-għajn fuq l-imgħax u pagamenti ta' royaltiesRevenue · awtorità
Reġistrazzjoni tal-kumpanija u ritorn annwaliCompanies Registration Office · reġistru
Reġistru tas-Sjieda BenefiċjarjaRBO · reġistru

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.