Irlanda impozite pe profit

Irlanda impozitează profitul comercial la cota sa tradițională de 12,5%, cu 25% pentru venitul pasiv și un impozit minim Global Anti-Base Erosion (Pillar Two) de 15% pentru marile grupuri multinaționale. TVA-ul este de 23%, iar veniturile din salarii presupun impozit pe venit de 20%/40% plus USC și PRSI. Depunerea se face prin sistemul ROS al autorității fiscale; companiile se înregistrează și depun situațiile financiare anuale la Oficiul de Înregistrare a Societăților.

Monedă EUR (€)An fiscal An calendaristic (companii: perioada contabilă aleasă)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12

12.5%
Impozit pe profit (comercial)
Pentru venitul comercial
25%
Impozit pe profit (pasiv)
Chirii, dobânzi, venituri din investiții
23%
Cotă standard de TVA
Reduse: 13,5% și 9%
20% / 40%
Impozit pe venit
Plus USC și PRSI
25%
IMD pe dividende
Scutiri în cadrul grupurilor
15%
Impozit minim Pillar Two
Grupuri cu o cifră de afaceri de peste 750 de milioane EUR

Forme juridice și înregistrare

Companiile se înregistrează la Oficiul de Înregistrare a Societăților (CRO), apoi la autoritatea fiscală pentru impozite și depun datele despre beneficiarii reali la RBO.

Principalele forme juridice	LTD (societate privată cu răspundere limitată), DAC, PLC, CLG, întreprinzător persoană fizică^[3][9]LTD este opțiunea implicită pentru majoritatea întreprinderilor.
Capital social minim - LTD	Fără minim^[3][9]O societate privată LTD nu are un capital minim legal. PLC: 25.000 EUR.
Registre pe care le întâmpină un nou angajator	CRO (înființare) -> Autoritatea fiscală (impozit pe profit, TVA, PAYE prin ROS) -> RBO (beneficiari reali)^[9][10]

Alte cerințe legale

Obligații suplimentare față de depunerea declarației fiscale pe care fiecare societate activă trebuie să le îndeplinească.

Beneficiarii reali (RBO)	Se depune în termen de 5 luni de la înființare^[10]O persoană care deține sau controlează mai mult de 25% este beneficiar real; modificările se declară în termen de 14 zile. Din 2025, nedepunerea reprezintă motiv de radiere involuntară.
Declarația anuală (Formularul B1)	Se depune la CRO în fiecare an împreună cu situațiile financiare^[3][9]Prima declarație anuală survine la 6 luni de la înființare (fără situații financiare); declarațiile ulterioare includ situațiile financiare. O singură depunere cu întârziere nu mai elimină scutirea de la audit (a doua în termen de cinci ani o elimină).
Scutirea de la audit	Cifră de afaceri < 12 mil. €, active < 6 mil. €, < 50 de salariați^[3]O întreprindere mică care îndeplinește toate cele trei criterii (plafoane majorate începând din 2024) este scutită de auditul statutar.
Păstrarea documentelor	6 ani^[3]

Impozitul pe profit

Venituri din exploatare (comerciale)	12,5%^[1][4]Cota aplicabilă profiturilor comerciale active, neschimbată din 2003.
Venituri pasive (necomerciale)	25%^[1][4]Chiriile, dobânzile și majoritatea veniturilor din investiții sunt impozitate cu 25%.
Impozitul minim Pilonul Doi	15% pentru grupurile mari^[1]Grupurile cu venituri consolidate de cel puțin 750 mil. € se confruntă cu un impozit minim efectiv de 15% prin intermediul regulii de incluziune a veniturilor și al impozitului suplimentar intern.
Creditul fiscal pentru cercetare-dezvoltare	30% din cheltuielile eligibile de cercetare-dezvoltare^[1][4]
Declarație și impozit estimativ	CT1 până în a 23-a zi a celei de-a 9-a luni de la sfârșitul perioadei^[1][4]Impozitul estimativ se plătește în avans: companiile mici (obligație fiscală anterioară ≤ 200.000 €) într-o singură tranșă, companiile mai mari în două.

Impozite la sursă și dividende

Dividende (DWT)	25%^[7]Impozitul pe dividende la sursă; se aplică scutiri pentru beneficiarii rezidenți în Irlanda, cazurile de tip mamă-fiică la nivelul UE (≥ 5%) și rezidenții din state cu care există convenții de evitare a dublei impuneri.
Dobânzi	20%^[1][8]Impozit la sursă pe anumite dobânzi anuale, cu scutiri largi (UE, convenții, euroobligațiuni cotate).
Redevențe pentru brevete	20%^[1][8]Reduse sau eliminate în temeiul Directivei UE privind dobânzile și redevențele și al convențiilor.
Servicii profesionale (PSWT)	20%^[1]Reținut de organismele publice la plățile pentru servicii profesionale; acreditat în contul impozitului prestatorului.

TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)

Cotă standard	23%^[2][5]
Cote reduse	13,5% și 9%^[2][5]13,5%: construcții, combustibil, numeroase servicii. 9%: ziare, anumite servicii turistice. Restaurantele/serviciile de catering și frizeriile trec de la 13,5% la 9% în iulie 2026. 0% pentru exporturi, majoritatea alimentelor, medicamente de uz oral și îmbrăcăminte pentru copii.
Plafoane de înregistrare	85.000 € (bunuri) / 42.500 € (servicii)^[2][5]Întreprinderile nerezidente se înregistrează începând cu prima livrare impozabilă.
Declarație de TVA	VAT3, binară, până la data de 23 (prin intermediul ROS)^[5]Plata este exigibilă odată cu depunerea declarației; sunt posibile perioade mai rare pentru comercianții mai mici.

Salarizare: impozit pe venit, USC și PRSI

Angajatorul aplică PAYE în timp real - impozitul pe venit, contribuția socială universală (USC) și contribuția la asigurările sociale legate de câștiguri sunt reținute la fiecare plată a salariilor și raportate către Revenue.

Impozitul pe venit (PAYE)	20%, apoi 40%^[1][6]20% pentru veniturile de până la tranșa de cotă standard (44.000 € pentru o persoană necăsătorită în 2026), 40% pentru cele care depășesc acest plafon.
Contribuția socială universală (USC)	0,5% / 2% / 3% / 8%^[1][6]Tranșele pentru 2026: 0,5% până la 12.012 €, 2% până la 28.700 €, 3% până la 70.044 €, 8% peste acest plafon.
PRSI (asigurări sociale)	Salariat 4,2%; angajator ~11,25%^[6]Începând cu 1 octombrie 2026, cota pentru salariați crește la 4,35%, iar cea pentru angajatori la 11,40% (9,15% pentru câștigurile săptămânale mai mici).
Salariul minim	14,15 €/oră (2026)^[6]
Raportare	Transmiterea statului de plată în timp real la sau înaintea fiecărei date de plată^[6]PAYE, USC și PRSI se virează către Revenue lunar (până la data de 23 prin intermediul ROS).

Alte impozite plătite de companii

Taxe locale (Commercial rates)	Taxe percepute de autoritățile locale pentru proprietățile comerciale^[4]Stabilită de autoritățile locale pe baza evaluării sediului comercial.
Taxa de timbru (Stamp duty)	1% pentru acțiuni; 7,5% pentru proprietăți nerezidențiale^[4]La transferul de acțiuni și proprietăți (cotele pentru imobile rezidențiale diferă).
Accize și taxe de mediu	Combustibil, alcool, tutun, taxa pe carbon^[4]

Contabilitate și situații financiare

Standarde contabile	FRS 102 (GAAP irlandez) sau IFRS^[3]IFRS se utilizează pentru grupurile cotate; Legea societăților comerciale din 2014 reglementează situațiile financiare.
Depunerea la CRO	Situații financiare depuse odată cu declarația anuală^[3][9]Data declarației anuale stabilește termenul-limită; companiile mici și microîntreprinderile depun situații financiare prescurtate.
Clase de mărime a companiilor	Mici, mijlocii, mari în funcție de cifră de afaceri / active / salariați^[3]Clasa stabilește obligațiile de informare și de audit; scutirea de la audit se aplică companiilor mici și microîntreprinderilor calificate.

Formulare și depuneri

Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.

Formular	Ce reprezintă	Cine depune	Frecvență	Termen limită	Depus la
`CT1`	Declarația de impozit pe profit^[1][4]	Companii	anual	A 23-a zi a celei de-a 9-a luni de la sfârșitul perioadei	RevenueROS
`VAT3`	Declarație de TVA^[2][5]	Persoane înregistrate în scopuri de TVA	lunar	Binară, până la data de 23	RevenueROS
`PAYE`	Transmiterea statului de plată în timp real^[6]	Toți angajatorii	per eveniment	La sau înaintea fiecărei date de plată; virament lunar până la data de 23	RevenueROS
`DWT`	Declarația privind impozitul pe dividende la sursă^[7]	Companii care plătesc dividende	lunar	A 14-a zi a lunii următoare distribuirii	RevenueROS
`B1`	Declarația anuală^[3][9]	Toate companiile	anual	La data declarației anuale, împreună cu situațiile financiare	CROCORE
`RBO`	Depunerea datelor privind beneficiarii reali^[10]	Toate companiile	per eveniment	În termen de 5 luni de la înființare; 14 zile în caz de modificare	RBORBO portal

Calendar de conformitate

Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.

lunar

VAT3Binară, până la data de 23
DWTA 14-a zi a lunii următoare distribuirii

anual

CT1A 23-a zi a celei de-a 9-a luni de la sfârșitul perioadei
B1La data declarației anuale, împreună cu situațiile financiare

per eveniment

PAYELa sau înaintea fiecărei date de plată; virament lunar până la data de 23
RBOÎn termen de 5 luni de la înființare; 14 zile în caz de modificare

Surse

Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.

Taxes Consolidation Act 1997Irish Statute Book · lege
Value-Added Tax Consolidation Act 2010Irish Statute Book · lege
Companies Act 2014Irish Statute Book · lege
Impozit pe profit - îndrumăriRevenue · autoritate
TVA - îndrumăriRevenue · autoritate
Angajarea de personal (PAYE, USC, PRSI)Revenue · autoritate
Impozitul pe dividende la sursă (DWT)Revenue · autoritate
Impozitul la sursă pentru dobânzi și plăți de redevențeRevenue · autoritate
Înregistrarea companiilor și declarația anualăCompanies Registration Office · registru
Registrul Beneficiarilor RealiRBO · registru

Acest ghid are un caracter informativ general și nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică. Cotele și termenele limită se modifică - verificați întotdeauna legile și sursele oficiale indicate sau consultați un specialist autorizat înainte de a lua măsuri.