Firemní daněprůvodce

Kompaktní daňový systém s důrazem na elektronické podávání: 17% daň z příjmů právnických osob se silnými úlevami pro malé společnosti a start-upy, 21% standardní DPH s vykazováním faktur téměř v reálném čase (i.SAF) a progresivní zdanění mezd od roku 2026. Téměř vše se podává elektronicky prostřednictvím samoobslužných portálů VMI (EDS, i.MAS) a Sodra (EDAS).

Daň z příjmů právnických osob

17%

Základní sazba DPH

21%

Daň z dividend

15%

Lotyšsko zdaní firemní zisk až v okamžiku, kdy opustí podnik: reinvestovaný zisk je zdaněn sazbou 0 % a při rozdělení zisku vzniká povinnost odvést daň z příjmů právnických osob ve výši 20 %. DPH činí 21 %, u mezd se uplatňuje dvoustupňová progresivní daň z příjmů fyzických osob a od roku 2026 je povinná strukturovaná elektronická fakturace pro veřejný sektor (vztahy B2B od roku 2028). Podávání přiznání probíhá elektronicky prostřednictvím portálu Státní příjmové služby EDS.

Daň z příjmů právnických osob

20%

Základní sazba DPH

21%

Daň z dividend

0%

Estonsko daní zisk společnosti až v okamžiku jeho rozdělení: zadržený a reinvestovaný zisk je zdaněn sazbou 0 % a rozdělený zisk sazbou 22 %. DPH činí 24 % a daň z příjmů fyzických osob je rovná ve výši 22 % s nezdanitelnou částkou 700 EUR měsíčně. Téměř vše se podává elektronicky prostřednictvím portálu e-MTA a Obchodního rejstříku.

Daň z příjmů právnických osob

22%

Základní sazba DPH

24%

Daň z dividend

0%

Polsko (člen EU, ale mimo eurozónu – limity jsou v zlotých) uplatňuje 19% daň z příjmů právnických osob s 9% sazbou pro malé poplatníky a volitelným režimem zdanění distribuce zisku ve stylu tzv. estonské daně. DPH činí 23 %, daň z příjmů fyzických osob je ve výši 12 % / 32 % s nezdanitelnou částí základu daně ve výši 30 000 PLN a mzdové náklady zatěžují vysoké odvody na ZUS a neodčitatelné 9% zdravotní pojištění. Hlavní změnou pro rok 2026 je povinná strukturovaná elektronická fakturace KSeF.

Daň z příjmů právnických osob

19%

Základní sazba DPH

23%

Daň z dividend

19%

Česko (v EU, ale mimo eurozónu - limity jsou v korunách) zatěžuje zisk společností daní ve výši 21 %. DPH činí 21 % s jedinou sníženou sazbou 12 %, daň z příjmů fyzických osob činí 15 % a 23 % a sociální a zdravotní pojištění představují značné náklady pro zaměstnavatele. S.r.o. lze založit s kapitálem 1 CZK. Podání probíhá prostřednictvím finanční správy; účetní závěrky se odevzdávají do obchodního rejstříku.

Daň z příjmů právnických osob

21%

Základní sazba DPH

21%

Daň z dividend

15%

Slovensko zdanuje zisk společností sazbou 21 %, přičemž platí snížená sazba 10 % pro malé společnosti (s obratem do 100 000 EUR) a sazba 24 % pro velké společnosti (se základem daně nad 5 mil. EUR). DPH vzrostla v roce 2025 na 23 %. Mzdová agenda zahrnuje vysoké sociální a zdravotní pojištění a od roku 2025 se na společnosti vztahuje daň z finančních transakcí. Správu daní zajišťuje finanční správa.

Daň z příjmů právnických osob

21%

Základní sazba DPH

23%

Daň z dividend

7%

Maďarsko (v EU, ale mimo eurozónu – limity jsou ve forintech) má nejnižší daň z příjmů právnických osob v EU ve výši 9 % plus místní daně z podnikání do výše 2 %. DPH je nejvyšší v EU a činí 27 %, daň z příjmů fyzických osob je jednotná ve výši 15 % a hlášení faktur v reálném čase (Online Számla) je povinné. Podání se vyřizují prostřednictvím daňového úřadu NAV.

Daň z příjmů právnických osob

9%

Základní sazba DPH

27%

Daň z dividend

0%

Slovinsko zastiňuje firemní zisk dočasnou sazbou ve výši 22 % (základní sazba 19 % byla na období 2024–2028 zvýšena na 22 % kvůli financování obnovy po povodních). DPH činí 22 %, daň z příjmů fyzických osob je progresivní až do výše 50 % a sociální pojištění se rozděluje poměrně rovnoměrně mezi zaměstnavatele a zaměstnance. Podání probíhá přes systém FURS eDavki, roční výkazy se odesílají do AJPES.

Daň z příjmů právnických osob

22%

Základní sazba DPH

22%

Daň z dividend

25%

Chorvatsko (v eurozóně od roku 2023) daní zisk společností sazbou 18 %, přičemž pro příjmy do 1 mil. EUR platí sazba 10 %. DPH činí 25 %, daň z příjmů fyzických osob má dvě pásma stanovená obcemi a - netypicky - pojistné na důchodové pojištění hradí zaměstnanec, zatímco zaměstnavatel platí pouze zdravotní pojištění. Povinná B2B elektronická fakturace (fiscalization) začíná v roce 2026. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím daňové správy.

Daň z příjmů právnických osob

18%

Základní sazba DPH

25%

Daň z dividend

12%

Rumunsko (EU, ale mimo eurozónu - limity jsou v luech) zdanuje zisk firem sazbou 16 %, přičemž pro nejmenší firmy platí režim mikropodniků s obratovou sazbou 1 %. Příjmy ze závislé činnosti podléhají jednotné sazbě 10 %, ale váží se na ně velmi vysoké odvody zaměstnanců na sociální zabezpečení (35 %). Projevuje se řada změn pro období 2025 až 2026: DPH stoupla na 21 %, daň z dividend na 16 %, sazba pro mikropodniky ve výši 3 % byla zrušena a strukturovaná elektronická fakturace RO e-Factura spolu s výkaznictvím SAF-T jsou nyní v platnosti.

Daň z příjmů právnických osob

16%

Základní sazba DPH

21%

Daň z dividend

16%

Bulharsko přijalo euro dne 1. ledna 2026 (pevný kurz 1,95583 leva za euro). Má jeden z nejjednodušších a nejnižších daňových systémů v EU: 10% rovnou daň z příjmů právnických osob, 10% rovnou daň z příjmů fyzických osob a 20% DPH. Sociální pojištění ze mzdy se dělí mezi zaměstnavatele a zaměstnance. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím Národní agentury pro příjmy; podávání výkazů SAF-T začíná pro velké plátce v roce 2026.

Daň z příjmů právnických osob

10%

Základní sazba DPH

20%

Daň z dividend

5%

Řecko daní firemní zisk sazbou 22 % a dividendy sazbou 5 %. DPH činí 24 % a neexistuje žádný registrační limit – registrace probíhá před zahájením činnosti. Daň z příjmů fyzických osob byla pro rok 2026 reformována se sníženými sazbami ve středním pásmu. V reálném čase probíhá povinné vykazování elektronických knih (myDATA). Podání se vyřizují prostřednictvím daňového úřadu AADE.

Daň z příjmů právnických osob

22%

Základní sazba DPH

24%

Daň z dividend

5%

Německo zdaní firemní zisk ve dvou vrstvách: 15% spolková daň z příjmů právnických osob (15,825 % s připočtením solidární přirážky) plus obecní živnostenská daň, která se liší podle města - dohromady přibližně 30 %. DPH činí 19 %, mzdová daň je progresivní až do výše 45 % a sociální odvody se dělí zhruba rovným dílem mezi zaměstnavatele a zaměstnance. Povinná B2B elektronická fakturace se zavádí postupně od roku 2025 do roku 2028.

Daň z příjmů právnických osob

15.825%

Základní sazba DPH

19%

Daň z dividend

26.375%

Rakousko uplatňuje na firemní zisk rovnou daň z příjmů právnických osob ve výši 23 % a k tomu malou roční minimální daň. DPH činí 20 %, daň z příjmů fyzických osob je progresivní až do výše 55 % a sociální pojištění spolu s odvody zaměstnavatelů na mzdy jsou značné. Minimální kapitál pro GmbH byl v roce 2024 snížen na 10 000 EUR a byla zavedena nová flexibilní právní forma společnosti (FlexCo).

Daň z příjmů právnických osob

23%

Základní sazba DPH

20%

Daň z dividend

27.5%

Nizozemsko zdanuje zisk společnosti sazbou 19 % do 200 000 EUR a 25,8 % nad tuto částku. DPH činí 21 % a příjem ze závislé činnosti je zdaňován v pásmovém systému, který zahrnuje odvody na sociální zabezpečení do první sazby (do 49,5 %). Uplatňuje se 15% srážková daň z dividend spolu s 25,8% podmíněnou srážkovou daní z plateb do jurisdikcí s nízkým zdaněním. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím Belastingdienst a účetní závěrky se odesílají Obchodní komoře.

Daň z příjmů právnických osob

19% / 25.8%

Základní sazba DPH

21%

Daň z dividend

15%

Belgie zastiňuje zisk firem sazbou 25 %, přičemž pro malé podniky, které vyplácejí jednateli minimální mzdu, platí sazba 20 % na prvních 100 000 EUR. DPH činí 21 %, daň z příjmů fyzických osob je silně progresivní (25–50 %) plus obecní přirážka a sociální odvody jsou vysoké. Hlavní novinkou pro rok 2026 je povinná strukturovaná B2B elektronická fakturace přes síť Peppol od 1. ledna.

Daň z příjmů právnických osob

25%

Základní sazba DPH

21%

Daň z dividend

30%

Lucembursko zdaní firemní zisk ve třech vrstvách - 16% daň z příjmů právnických osob, 7% solidární přirážka z této daně a obecní živnostenská daň - což v Lucemburku představuje celkově přibližně 23,87 %. DPH má nejnižší základní sazbu v EU ve výši 17 %. Díky osvobození podílů je významnou destinací pro holdingové společnosti. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím správy přímých daní (Administration des contributions directes).

Daň z příjmů právnických osob

16%

Základní sazba DPH

17%

Daň z dividend

15%

Francie zdaní zisk společnosti sazbou 25 %, přičemž pro menší společnosti platí snížená sazba 15 % na prvních 42 500 EUR. DPH činí 20 %, daň z příjmů fyzických osob se řídí progresivní stupnicí a mzdové náklady zatěžují jedny z nejvyšších sociálních odvodů v Evropě (přibližně 40–45 % placených zaměstnavatelem nad rámec hrubé mzdy). Příjmy z investic jsou zdaněny paušální daní ve výši ~31,4 %. Hlavní změnou pro rok 2026 je postupné spuštění povinné elektronické fakturace.

Daň z příjmů právnických osob

25%

Základní sazba DPH

20%

Daň z dividend

25%

Irsko zdanuje obchodní zisk svou dlouhodobou sazbou ve výši 12,5 %, přičemž pasivní příjmy podléhají sazbě 25 % a minimální daň Pillar Two pro velké nadnárodní skupiny činí 15 %. DPH činí 23 % a příjmy ze závislé činnosti podléhají dani z příjmů ve výši 20 % / 40 % plus USC a PRSI. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím systému ROS finanční správy; společnosti se registrují a podávají roční účetní závěrku u rejstříku společností (CRO).

Daň z příjmů právnických osob

12.5%

Základní sazba DPH

23%

Daň z dividend

25%

Spojené království (mimo EU od roku 2020) zastiňuje zisk firem daňovou sazbou ve výši 25 %, se sazbou pro malé zisky 19 % a úlevou pro pásma mezi nimi. DPH činí 20 % s vysokým registromým limitem 90 000 GBP. Zaměstnavatelé platí 15 % sociálního pojištění (National Insurance) a mzdová agenda, DPH i účetnictví se podávají digitálně - přes HMRC pro daně a Companies House pro veřejný rejstřík.

Daň z příjmů právnických osob

25%

Základní sazba DPH

20%

Daň z dividend

10.75–39.35%

Španělsko zdanuje zisk společností sazbou 25 %, přičemž pro mikrospolečnosti a malé společnosti se zavádějí snížené sazby (19–23 % v roce 2026) a pro nové společnosti 15 %. DPH činí 21 %, daň z příjmů fyzických osob kombinuje státní a regionální stupnici až do výše přibližně 47 % a mzdové náklady zatěžují vysoké odvody na sociální zabezpečení. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím AEAT; roční účetní závěrka se odevzdává obchodnímu rejstříku. (Údaje platí pro společné území - baskický, navarrský a ostrovní režim se liší.)

Daň z příjmů právnických osob

25%

Základní sazba DPH

21%

Daň z dividend

19–30%

Portugalsko snížilo daň z příjmů právnických osob pro rok 2026 na 19 % (s patnáctiprocentní sazbou na prvních 50 000 EUR pro malé a střední podniky) na cestě k 17 % do roku 2028. K tomu se připočítávají obecní a státní přirážky a specifické autonomní zdanění automobilů a určitých výdajů. DPH na pevninovém území činí 23 % a mzdové náklady podléhají progresivní dani z příjmů a paušálním odvodům na sociální zabezpečení. Pravidla pro e-fakturaci, SAF-T a QR kódy jsou plně zavedena.

Daň z příjmů právnických osob

19%

Základní sazba DPH

23%

Daň z dividend

28%

Registrace od začátku; paušální režim forfettario do 85 000 EUR.

Daň z příjmů právnických osob

24%

Základní sazba DPH

22%

Daň z dividend

26%

Malta uplatňuje základní sazbu daně z příjmů právnických osob ve výši 35 %, avšަކy systém plného zápočtu s vrácením daně akcionářům – obvykle 6/7 daně – snižuje efektivní sazbu z distribuovaného obchodního zisku na přibližně 5 %. DPH činí 18 %, což je druhá nejnižší sazba v EU. Každá společnost odevzdává auditovanou účetní závěrku. Podávání probíhá prostřednictvím úřadu pro daně a clo (Commissioner for Tax and Customs).

Daň z příjmů právnických osob

35%

Základní sazba DPH

18%

Daň z dividend

0%

Kypr zvýšil daň z příjmů právnických osob na 15 % pro rok 2026 (z 12,5 %) v rámci širší reformy, zachovává však své hlavní rysy: žádnou srážkovou daň z dividend, úroků nebo licenčních poplatků vyplácených do zahraničí a plné osvobození pro většinu dividendových příjmů. DPH činí 19 %. Každá společnost musí podávat auditované účetní závěrky. Podání probíhá prostřednictvím daňového úřadu.

Daň z příjmů právnických osob

15%

Základní sazba DPH

19%

Daň z dividend

0%

Švédsko (členský stát EU, ale mimo eurozónu – limity jsou v korunách) zdanuje zisk společností sazbou 20,6 %. DPH činí 25 %, daň z příjmů fyzických osob kombinuje obecní daň (přibližně 32 %) a 20% státní daň z vyšších příjmů a zaměstnavatelé platí paušální sociální pojištění ve výši 31,42 % bez horního stropu. Podávání přiznání probíhá prostřednictvím úřadu Skatteverket, roční závěrky se odevzdávají úřadu Bolagsverket.

Daň z příjmů právnických osob

20.6%

Základní sazba DPH

25%

Daň z dividend

30%

Finsko zdaňuje zisk firem rovnou sazbou 20 %. DPH činí 25,5 % (jedna z nejvyšších v EU), daň z příjmů fyzických osob kombinuje progresivní státní daň a obecní daň a sociální pojištění se dělí mezi zaměstnavatele a zaměstnance. Soukromá společnost (Oy) nevyžaduje minimální kapitál. Podávání probíhá přes daňový portál OmaVero; účetní závěrka a skuteční majitelé se evidují v obchodním rejstříku (PRH).

Daň z příjmů právnických osob

20%

Základní sazba DPH

25.5%

Daň z dividend

20%

Dánsko (EU, ale mimo eurozónu – limity jsou v korunách) zatěžuje firemní zisk daní ve výši 22 %. DPH má jedinou sazbu 25 % bez snížených sazeb. Daň z příjmů fyzických osob je silně progresivní (nejvyšší mezní sazba kolem 56 % včetně 8% příspěvku na trh práce) a neexistuje zde zákonná minimální mzda. Podání probíhá prostřednictvím daňové správy (skat.dk); výroční zprávy se odesílají úřadu pro podnikání.

Daň z příjmů právnických osob

22%

Základní sazba DPH

25%

Daň z dividend

27% / 42%

Spojené státy nemají DPH - státy místo toho vybírají maloobchodní daň z obratu - a zdanují zisk společností paušální federální sazbou ve výši 21 %, přičemž většina států přidává svou vlastní korporátní daň. Malé podniky obvykle fungují jako subjekty s průhledným zdaněním (S corporations, LLC), které jsou zdaněny pouze na úrovni vlastníků. Společnosti se zakládají na úrovni států, přičemž federální daň z příjmů a mzdové daně spravuje úřad IRS.

Daň z příjmů právnických osob

21%

Daň z prodeje

0–11%+

Daň z dividend

0–23.8%