Daň z příjmů pro malé podniky
Nejnižší daň z příjmů právnických osob, kterou může malý nebo nově založený podnik v jednotlivých zemích platit - a podmínky pro její uplatnění. Několik zemí zdanňuje pouze vyplácený zisk, takže nerozdělený zisk je de facto zatížen 0 %.
| Požadavky | ||
|---|---|---|
| Estonsko | 0% | 0 % ze zadrženého nebo reinvestovaného zisku; 22 % se uplatní pouze při rozdělení. To platí pro všechny společnosti bez ohledu na velikost. |
| Litva | 0% | První dvě zdaňovací období pro nové malé společnosti (příjem ≤ 300 000 EUR, individuální společníci); 7 % pro malé společnosti poté. |
| Lotyšsko | 0% | 0 % z nerozděleného zisku; daň (20 %, tj. 20/80) se uplatňuje pouze při rozdělení zisku. Existuje také volitelná daň z obratu pro mikropodniky. |
| Rumunsko | 1% | Režim mikropodniků: 1 % z příjmů do 100 000 EUR (bývalé 3% pásmo a limit 250 000 EUR byly pro rok 2026 zrušeny) za podmínek týkajících se činnosti a zaměstnanců; jinak platí standardní sazba 16 %. |
| Malta | ~5% | Základní sazba 35 %, ale vrácení 6/7 daně akcionářům z distribuovaného obchodního zisku snižuje efektivní sazbu na přibližně 5 % pro společnosti jakékoliv velikosti. |
| Maďarsko | 9% | Jednotná sazba 9 % je již tak nejnižší v EU; volitelná daň pro malé podniky (KIVA) může nahradit daň z příjmů právnických osob a sociální příspěvek. |
| Polsko | 9% | Pro malé poplatníky (obrat pod 2 mil. EUR) a společnosti v jejich prvním zdaňovacím období; nevztahuje se na kapitálové výnosy. |
| Bulharsko | 10% | Pevná sazba; žádná zvláštní úleva pro malé podniky. |
| Chorvatsko | 10% | Pro společnosti s příjmy do 1 milionu EUR; nad tuto hranici 18 %. |
| Slovensko | 10% | Pro společnosti s obratem do 100 000 EUR; 21 % standardní sazba a 24 % pro velké společnosti (základ daně nad 5 mil. EUR). |
| Irsko | 12.5% | 12,5 % z příjmů z obchodní činnosti pro společnosti jakékoli velikosti; nové společnosti mohou získat úlevu pro začínající podniky až na 3 roky, která snižuje splatnou daň. |
| Lucembursko | 14% | 14% daň z příjmů právnických osob z daňového základu do 175 000 EUR (před 7% přirážkou a obecní živnostenskou daní). |
| Francie | 15% | 15 % z prvních 42 500 EUR zisku pro malé a střední podniky (obrat pod 10 mil. EUR, alespoň 75 % vlastněno fyzickými osobami); 25 % nad tuto částku. |
| Kypr | 15% | Žádná snížená sazba pro malé podniky; sazba ve výši 15 % (zvýšená z 12,5 % pro rok 2026) platí pro společnosti všech velikostí. |
| Portugalsko | 15% | 15 % z prvních 50 000 EUR zdanitelného zisku pro malé a střední podniky a menší středně velké firmy, nad tuto hranici platí standardní sazba 19 % (v Madeiře a na Azorách se sazby liší). |
| Španělsko | 15% | 15 % pro nově založené společnosti v jejich prvních dvou ziskových letech; jinak se na menší společnosti vztahují snížená pásma 19–23 %. |
| Německo | 15.825% | Žádná snížená sazba pro malé podniky; uplatňuje se také obecní živnostenská daň, čímž se celkové zatížení zvyšuje na přibližně 30 %. |
| Nizozemsko | 19% | 19 % z prvních 200 000 EUR zdanitelného zisku; 25,8 % ze zisku nad tuto částku. Vztahuje se na společnosti všech velikostí. |
| Spojené království | 19% | Sazba pro malé zisky ze zisku pod 50 000 GBP; maraginální úleva se postupně zvyšuje až do 250 000 GBP, poté se uplatňuje hlavní sazba 25 %. |
| Belgie | 20% | 20 % na prvních 100 000 EUR zisku pro kvalifikované malé podniky (včetně podmínky minimální odměny jednatele); 25 % nad tuto hranici. |
| Finsko | 20% | Pevná sazba; bez samostatné úlevy pro malé podniky. |
| Švédsko | 20.6% | Pevná sazba; bez zvláštní úlevy pro malé podniky. |
| Česko | 21% | Žádná snížená sazba pro malé podniky; jednotná sazba ve výši 21 % platí pro společnosti všech velikostí. |
| Spojené státy | 21% | Žádná snížená federální sazba - 21% sazba je jednotná. Malé společnosti si místo toho zvolí status s průhledným zdaněním (S corporation, LLC): žádná daň na úrovni subjektu, vlastníci jsou zdaněni sazbami pro fyzické osoby s odpočtem na kvalifikovaný příjem z podnikání ve výši 20 %. |
| Dánsko | 22% | Paušální sazba; bez zvláštní úlevy pro malé podniky. |
| Řecko | 22% | Pro malé firmy neexistuje snížená sazba daně z příjmů právnických osob; uplatňuje se jednotná sazba 22 %. |
| Slovinsko | 22% | Pro malé podniky neexistuje snížená sazba, pro velmi malé podniky je však k dispozici paušální režim (normirani) s 80% paušálními výdaji. |
| Rakousko | 23% | Žádná snížená sazba pro malé podniky; pro ztrátové společnosti platí minimální daň z příjmů právnických osob. |
| RBO | 24% | Itálie zdaní firemní zisk 24% daní z příjmů právnických osob (IRES) plus regionální výrobní daní (IRAP, obvykle 3,9 %). DPH činí 22 %, daň z příjmů fyzických osob má tři pásma (střední sazba snížena na 33 % pro rok 2026) a sociální odvody jsou vysoké. Elektronická fakturace prostřednictvím systému SdI je povinná již řadu let. Zákonná minimální mzda neexistuje – mzdové limity vycházejí z kolektivních smluv. |
Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.