Ostair cánacha corparáide
Gearrann an Ostair cáin ioncaim corparáide ar bhrabús cuideachta ag ráta comhréidh 20%, mar aon le híostacháin bhliantúil bheag. Is é 20% an CBL, tá an càin ioncaim phearsanta céimnithe suas go 55%, agus tá ranníocaíochtaí sóisialta móide tobhach pá aois-fhostóra suntasach. Laghdaíodh caipiteal íosta GmbH go €10,000 in 2024 agus tugadh isteach foirm nua cuideachta sholúbtha (FlexCo).
Airgeadra EUR (€)Cáin-sínseal Bliain chéile (nó an bhliain airgeadais roghnaithe)AE ballstátAthbhreithnithe go deireanach 2026-07-12
- 23%Cáin ioncaim chorparáideRáta comhréidh ó 2024
- 20%Ráta caighdeánach CBLLaghdaithe: 13% agus 10%
- 0–55%Cáin ioncaimCéimnithe; saor ó cháin suas go €13,539
- 27.5%Cáin choinneála ar dhíbhinníKESt, críochach do dhaoine aonair
- ~21%Sóisialta - fostóir+ 3.7% DB agus 3% cáin bhardasach
- €500/yrÍostaicháin chorparáideGmbH/FlexCo (AG €3,500)
Foirm chuideachta & clárú
Ní fhaigheann cuideachta stádas dlíthiúil ach amháin nuair a chlárítear sa chlárlann tráchtála (Firmenbuch í); tuairiscítear tairbhithe fíor chuig an gclárlann WiEReG.
| Príomhfhoirmeacha dlíthiúla | GmbH (cuideachta phríobháideach theoranta), FlexCo (cuideachta sholúbtha), AG (cuideachta stoic)[5][4]Is í an GmbH an phrífhoirm réamhshocraithe; freastalaíonn an FlexCo (ó 2024) ar ghnólachtaí nuathionscanta agus ar rannpháirtíocht fostaithe. |
|---|---|
| Caipiteal scaireanna íosta | GmbH & FlexCo: €10,000; AG: €70,000[5][4]Laghdaíodh íostacháin an GmbH ó €35,000 in 2024; íoctar leath ar a laghad (€5,000) i gairis airgid. |
| Riachtanais a chomhlíonann fostóir nua | Firmenbuch (ionchorprú) → Finanzamt (cáin & CBL) → ÖGK (slándáil shóisialta) → WiEReG (tairbhithe fíor)[14][15] |
Riachtanais reachtúla eile
Oibleagáidí seachas tuairisceán cánach a chomhdú nach mór do gach cuideachta atá ag feidhmiú a chomhlíonadh.
| Tairbhithe fíor (WiEReG) | Tuairiscithe laistigh de 4 seachtaine; deimhnithe go bliantúil[15]Ní mór athbhreithniú agus deimhniú bliantúil a dhéanamh ar an gclárlann fiú gan aon athruithe; is féidir le fíneálacha a bheith suas le €200,000. |
|---|---|
| Comhdú cuntas bliantúil | Arna chomhdú leis an bhFirmenbuch laistigh de 9 mhí ó dheireadh na bliana[14] |
| Coinneáil doiciméad | 7 mbliana[14]Níos faide le haghaidh taifead a bhaineann le maoin. |
Cáin ioncaim chorparáide (Körperschaftsteuer)
| Ráta | 23%[1][6]Ráta comhréidh ó 2024 (ba é 24% é in 2023, agus 25% roimhe sin). |
|---|---|
| Íostaicháin chorparáide | €500/bliain (GmbH & FlexCo)[1][6]€125 sa ráithe le haghaidh GmbH/FlexCo, €3,500/bliain le haghaidh AG; creidiúnaithe i gcoinne cánach corparáide amach anseo. |
| Piléar a Dó | Íosmhéid 15% do grúpaí mór[6]Do ghrúpaí a bhfuil ioncam comhdhlúite acu os cionn €750m. |
| Tuairisceán & réamhíocaíochtaí | Tuairisceán faoin 30 Meitheamh (FinanzOnline); réamhíocaíochtaí ráithiúla[6]Titeann íocaíochtaí réamhíocaíochta dlite ar an 15 Feabhra, 15 Bealtaine, 15 Lúnasa agus 15 Samhain. Le comhairleoir cánach, sínítear an sprioc-am tuairisceáin níos faide. |
Cánacha coinneála & díbhinní
| Díbhinní (KESt) | 27.5%[3][9]Cáin toraidh caipitil, críochach d'infheisteoirí príobháideacha. Díolúne máthair-chuideachta AE go 0% le haghaidh sealbhaíochta ≥10% ar a sealbhófaí ar feadh bliana; díolúintítear díbhinní idirchomhlachta idir cuideachtaí san Ostair go ginearálta. |
|---|---|
| Ús | Go ginearálta 0% (faighteoirí corparáideacha)[3]Gearrtar cáin 25% ar ús bainc daoine aonair. |
| Ríchíosanna d'eisiamh | 20%[3][10]0% idir cuideachtaí gaolmhara AE (sealbhaíocht ≥25%, bliain amháin) faoin Treoir um Ús & Ríchíosanna; rátaí conartha murach sin. |
CBL (Umsatzsteuer)
| Ráta caighdeánach | 20%[2][7] |
|---|---|
| Rátaí laghdaithe | 13% agus 10%[2][7]13%: imeachtaí cultúrtha agus spóirt, eitiltí intíre, táirgí feirme áirithe. 10%: bia, cíos cónaithe, leabhair, leigheasanna, iompar poiblí. 0% d'onnmhairí agus soláthairtí laistigh den AE. |
| Díolúne d'fhiontair bheaga | Láimhseáil suas le €55,000[2][7]Tairsigh arna ardú ó €35,000 in 2025; ní ghearrann fiontar beag CBL ar bith agus ní chomhdhaíonn sé tuairisceáin. |
| Tuairisceán réamhíocaíochta CBL (UVA) | Faoin 15ú den dara mí ina dhiaidh sin[7]Go míosúil má shilfeann láimhseáil na bliana roimhe sin €100,000; go ráithiúil os cionn €35,000. Comhdhaítear tuairisceán bliantúil freisin. |
Párolla: cáin phá & slándáil shóisialta
Coinníonn an fostóir cáin phá chéimnithe agus íocann sé ranníocaíochtaí sóisialta móide tobhach pá breise; gearrtar cáin ar an 13ú agus an 14ú tuarastal ag rátaí fabhracha.
| Cáin ioncaim (Einkommensteuer) | 0% → 55%[3][8]Bannaí 2026: 0% go €13,539, ansin 20% / 30% / 40% / 48% / 50%, agus 55% os cionn €1m. Is í an cháin phá an scála seo a choinnítear go míosúil. |
|---|---|
| Slándáil shóisialta | Fostóir ~21% + fostaí ~18%[12]Iomlán thart ar 39% suas le huasteorainn mhíosúil de €6,930 (€97,020/bliain) in 2026. |
| Tobhach pá aois-fhostóra | DB 3.7% + DZ ~0.36% + cáin bhardasach 3%[12][13]Ar bharr na slándála sóisialta: ranníocaíocht an chiste teaghlaigh, a fhorchostas agus an cháin bhardasach (Kommunalsteuer). |
| Íosphá | Gan íosphá reachtúil[12]Socraítear íosíocaíochtaí le comhaontuithe comhchoiteanna, go praiticiúil thart ar €1,500/mí. |
| Tuairisciú | Cáin phá agus tobhaigh go míosúil faoin 15ú[8][13] |
Cánacha eile a chomhlíonann cuideachtaí
| Cáin bhardasach (Kommunalsteuer) | 3% den phárolla míosúil[13]Arna íoc leis an mbardas ina n-oibríonn fostaithe, faoin 15ú den mhí dár gcionn. |
|---|---|
| Cáin aistrithe réadmhaoine | 3.5% (0.5%–3.5% d'aistrithe teaghlaigh)[11]Ar fháil réadmhaoine san Ostair; tugadh níos doichte do mhargadh scaireanna i gcuideachtaí maoine ó lár 2025. |
| Cáin mhaoine (Grundsteuer) | Bunús cónaidhme × iolraitheoir bardasach[11] |
Cuntasaíocht & ráitis airgeadais
| Caighdeáin cuntasaíochta | GAAP na hOstaire (UGB) nó IFRS[14]Úsáidtear IFRS le haghaidh cuntas comhdhlúite de ghrúpaí liostaithe. |
|---|---|
| Ranganna méide | Beag: ≤€6.25m sócmhainní, ≤€12.5m ioncam, ≤50 fostaí[14]Meánach suas le €25m/€50m/250 fostaí; tairsigh arna ardú do bhlianta airgeadais ó 2024. |
| Iniúchadh reachtúil | Cuideachtaí meánacha agus móra[14]Tá cuideachtaí beaga díolmhaithe mura bhfuil bord maoirseachta éigeantach; déantar iniúchadh ar AG i gcónaí. |
Foirmeacha & comhduithe
Gach tuairisceán agus tuarascáil athfhillteach a mbíonn baint ag cuideachta tipiciúil leo, cad a spreagann iad, agus cén áit a dtéann siad. Marcáiltear comhduithe ama cláraithe agus aonuaire mar “in aghaidh an eachtra”.
| Foirm | Cad atá ann | Cé a chomhchuaitear | Minicíocht | Spriocdháta | Comhchuaite le |
|---|---|---|---|---|---|
KÖSt-Erklärung | Tuairisceán cánach ioncaim corparáide[6] | Corparáidí | bliantúil | 30 Aibreán (páipéar) / 30 Meitheamh (FinanzOnline) | FinanzamtFinanzOnline |
KÖSt-Voraus. | Réamhíocaíochtaí CIC[6] | Íocóirí CIC | ráithiúil | 15 Feabh, 15 Beal, 15 Lún, 15 Samh | FinanzamtFinanzOnline |
UVA | Tuairisceán réamhíocaíochta CBL[7] | Daoine cláraithe le CBL | míosúil | 15ú den 2ú mí ina dhiaidh sin | FinanzamtFinanzOnline |
Lohnsteuer | Cáin phá & tobhaigh aois-fhostóra[8] | Gach fostóir | míosúil | 15ú den mhí dár gcionn | FinanzamtFinanzOnline |
Kommunalsteuer | Cáin bhardasach[13] | Gach fostóir | míosúil | 15ú den mhí dár gcionn; dearbhú bliantúil 31 Márta | MunicipalityFinanzOnline |
Jahresabschluss | Cuntais bhliantúla (Offenlegung)[14] | Corparáidí | bliantúil | Laistigh de 9 mhí ó dheireadh na bliana | FirmenbuchFirmenbuch |
WiEReG | Deimhniú tairbhi fír[15] | Gach eintiteas dlíthiúil | bliantúil | Laistigh de 4 seachtaine ón athbhreithniú bliantúil | WiEReGWiEReG |
Féilire comhlíonta
Na comhduithe céanna grúpáilte de réir rithime - cad a athfhillíonn agus cén uair.
míosúil
UVA15ú den 2ú mí ina dhiaidh sinLohnsteuer15ú den mhí dár gcionnKommunalsteuer15ú den mhí dár gcionn; dearbhú bliantúil 31 Márta
ráithiúil
KÖSt-Voraus.15 Feabh, 15 Beal, 15 Lún, 15 Samh
bliantúil
KÖSt-Erklärung30 Aibreán (páipéar) / 30 Meitheamh (FinanzOnline)JahresabschlussLaistigh de 9 mhí ó dheireadh na blianaWiEReGLaistigh de 4 seachtaine ón athbhreithniú bliantúil
Foinsí
Tagairtí uimhrithe a luaitear ar fud na próifíle seo. Nascann dlíthe le téacsanna comhshúnaithe sa chlár oifigiúil.
- An tAcht um Cháin Ioncaim Corparáide (Körperschaftsteuergesetz 1988)
- An tAcht CBL (Umsatzsteuergesetz 1994)
- An tAcht um Cháin Ioncaim (Einkommensteuergesetz 1988)
- An tAcht um Chuideachta Sholúbtha (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)
- An tAcht um Chuideachtaí Faoi Theorainn Ráthaíochta (GmbH-Gesetz)
- Forbhreathnú ar cháin ioncaim corparáide
- Forbhreathnú ar CBL & tuairisceáin réamhíocaíochta
- Scála cánach ioncaim & cáin phá
- Cánachas ioncaim infheistíochta (KESt)
- Faoiseamh ó chánacha coinneála na hOstaire faoi DTCanna
- Cánacha maoine & aistrithe réadmhaoine
- Luachanna árachais sóisialta 2026
- Cáin bhardasach (Kommunalsteuer)
- Clár cuideachtaí & cuntais bhliantúla
- Clár na n-uinéirí tairbhiúla (WiEReG)