Österrike bolagsskatter

Österrike beskattar företagsvinster med en fast bolagsskatt på 23 %, med en årlig minimiskatt. Momsen är 20 %, den statliga inkomstskatten är progressiv upp till 55 %, och sociala avgifter samt arbetsgivaravgifter är betydande. Minimikapitalet för GmbH sänktes till 10 000 € år 2024 och en ny flexibel företagsform (FlexCo) infördes.

Valuta EUR (€)Beskattningsår Kalenderår (eller valt räkenskapsår)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

23%
Bolagsskatt
Fast skattesats sedan 2024
20%
Momssats, standard
Reducerad: 13 % och 10 %
0–55%
Inkomstskatt
Progressiv; skattefritt upp till 13 539 €
27.5%
Källskatt på utdelning
KESt, slutlig för privatpersoner
~21%
Sociala avgifter - arbetsgivare
+ 3,7 % DB och 3 % kommunalskatt
€500/yr
Minimiskatt för bolag
GmbH/FlexCo (AG 3 500 €)

Företagsformer och registrering

Ett företag får uteslutande rättslig status vid registrering i handelsregistret (Firmenbuch); verkliga huvudmän rapporteras till WiEReG-registret.

Huvudsakliga företagsformer	GmbH (privat aktiebolag), FlexCo (flexibelt bolag), AG (publikt aktiebolag)^[5][4]GmbH är standard; FlexCo (från 2024) passar för startups och medarbetardeltagande.
Minsta aktiekapital	GmbH och FlexCo: 10 000 €; AG: 70 000 €^[5][4]Minimibeloppet för GmbH sänktes från 35 000 € år 2024; minst hälften (5 000 €) betalas in kontant.
Registreringar som en ny arbetsgivare genomgår	Firmenbuch (inregistrering) -> Finanzamt (skatt och moms) -> ÖGK (socialförsäkring) -> WiEReG (verkliga huvudmän)^[14][15]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som alla verksamma företag måste uppfylla.

Verkliga huvudmän (WiEReG)	Rapporteras inom 4 veckor; bekräftas årligen^[15]Registret måste granskas och bekräftas årligen även utan ändringar; böter på upp till 200 000 € kan utdelas.
Inlämning av årsredovisning	Lämnas in till Firmenbuch inom 9 månader efter räkenskapsårets utgång^[14]
Dokumentlagring	7 år^[14]Längre tid för fastighetsrelaterade handlingar.

Bolagsskatt (Körperschaftsteuer)

Skattesats	23 %^[1][6]Fast skattesats sedan 2024 (var 24 % 2023, 25 % tidigare).
Minimiskatt för bolag	500 € per år (GmbH och FlexCo)^[1][6]125 € per kvartal för ett GmbH/FlexCo, 3 500 € per år för ett AG; avräknas mot framtida bolagsskatt.
Pelare två	15 % i minimiskatt för stora koncerner^[6]För koncerner med en konsoliderad omsättning över 750 miljoner euro.
Deklaration och förskottsbetalningar	Deklaration senast 30 juni (FinanzOnline); kvartalsvisa förskottsbetalningar^[6]Förskottsbetalningar förfaller till betalning den 15 februari, 15 maj, 15 augusti och 15 november. Med en skatterådgivare förlängs deklarationsfristen ytterligare.

Källskatt och utdelningar

Utdelningar (KESt)	27,5 %^[3][9]Kapitalvinstskatt, slutlig för privata investerare. EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv medger 0 % skatt för ett innehav om minst 10 % som innehas i ett år; internutdelningar mellan österrikiska företag är i regel undantagna.
Ränta	Generellt 0 % (företagsmottagare)^[3]Bankränta för privatpersoner beskattas med 25 %.
Royalty till utländska mottagare	20 %^[3][10]0 % mellan närstående EU-företag (innehav om minst 25 % under ett år) enligt ränta- och royaltydirektivet; i övrigt tillämpas skatteavtalssatser.

Moms (Umsatzsteuer)

Momssats, standard	20 %^[2][7]
Reducerade satser	13 % och 10 %^[2][7]13 %: kulturella och idrottsliga evenemang, inrikesflyg, vissa jordbruksprodukter. 10 %: livsmedel, bostadshyra, böcker, läkemedel, kollektivtrafik. 0 % för export och unionsinterna leveranser.
Skattebefrielse för små företag	Omsättning upp till 55 000 €^[2][7]Gränsen höjdes från 35 000 € år 2025; ett litet företag debiterar ingen moms och lämnar inte in några deklarationer.
Periodisk sammanställning eller momsdeklaration (UVA)	Senast den 15:e i den andra efterföljande månaden^[7]Månadsvis om föregående års omsättning överstiger 100 000 €; kvartalsvis över 35 000 €. En årlig deklaration lämnas också in.

Lön: källskatt och socialförsäkring

Arbetsgivaren gör ett källskatteavdrag med en progressiv skattesats och betalar sociala avgifter samt extra arbetsgivaravgifter; den 13:e och 14:e lönen beskattas till gynnsamma satser.

Inkomstskatt (Einkommensteuer)	0 % -> 55 %^[3][8]Skatteskala för 2026: 0 % upp till 13 539 €, därefter 20 % / 30 % / 40 % / 48 % / 50 %, och 55 % över 1 miljon euro. Källskatt på lön är denna skala som dras av månadsvis.
Socialförsäkring	Arbetsgivare ca 21 % + anställd ca 18 %^[12]Totalt cirka 39 % upp till ett månadstak på 6 930 € (97 020 €/år) år 2026.
Arbetsgivaravgifter	DB 3,7 % + DZ ca 0,36 % + kommunalskatt 3 %^[12][13]Utöver socialförsäkringen: familjefondsbidraget, dess tillägg och kommunalskatten (Kommunalsteuer).
Minimilön	Ingen lagstadgad minimilön^[12]Lönenivåer fastställs genom kollektivavtal, i praktiken kring 1 500 €/månad.
Rapportering	Källskatt på lön och avgifter månadsvis senast den 15:e^[8][13]

Övriga skatter som företag betalar

Kommunalskatt (Kommunalsteuer)	3 % av månadslönesumman^[13]Betalas till den kommun där de anställda arbetar, senast den 15:e i efterföljande månad.
Stämpelskatt vid fastighetsförvärv	3,5 % (0,5–3,5 % vid familjeöverlåtelser)^[11]Vid förvärv av österrikisk fastighet; andelsförvärv i fastighetsbolag skärptes från och med mitten av 2025.
Fastighetsskatt (Grundsteuer)	Federalt taxeringsvärde × kommunal multiplikator^[11]

Redovisning och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	Österrikisk redovisningslag (UGB) eller IFRS^[14]IFRS används för koncernredovisning i noterade koncerner.
Företagsstorlekar	Små företag: <= 6,25 miljoner euro i tillgångar, <= 12,5 miljoner euro i omsättning, <= 50 anställda^[14]Medelstora upp till 25 miljoner euro / 50 miljoner euro / 250 anställda; tröskelvärdena höjdes för räkenskapsår som börjar 2024 eller senare.
Lagstadgad revision	Medelstora och stora företag^[14]Små företag är undantagna såvida inte en styrelse är obligatorisk; AG revideras alltid.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`KÖSt-Erklärung`	Bolagsskattedeklaration^[6]	Aktiebolag	årsvis	30 april (papper) / 30 juni (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Förskottsbetalning av bolagsskatt^[6]	Bolagsskattebetalare	kvartalsvis	15 feb, 15 maj, 15 aug, 15 nov	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Momsdeklaration^[7]	Momsregistrerade personer	månadsvis	Den 15:e i den andra efterföljande månaden	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Källskatt på lön och arbetsgivaravgifter^[8]	Samtliga arbetsgivare	månadsvis	Den 15:e i efterföljande månad	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Kommunalskatt^[13]	Samtliga arbetsgivare	månadsvis	Den 15:e i efterföljande månad; årlig deklaration 31 mars	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Årsredovisning (Offenlegung)^[14]	Aktiebolag	årsvis	Inom 9 månader efter räkenskapsårets utgång	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Bekräftelse av verklig huvudman^[15]	Alla juridiska personer	årsvis	Inom 4 veckor efter den årliga granskningen	WiEReGWiEReG

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

UVADen 15:e i den andra efterföljande månaden
LohnsteuerDen 15:e i efterföljande månad
KommunalsteuerDen 15:e i efterföljande månad; årlig deklaration 31 mars

kvartalsvis

KÖSt-Voraus.15 feb, 15 maj, 15 aug, 15 nov

årsvis

KÖSt-Erklärung30 april (papper) / 30 juni (FinanzOnline)
JahresabschlussInom 9 månader efter räkenskapsårets utgång
WiEReGInom 4 veckor efter den årliga granskningen

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Lagen om bolagsskatt (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Federalt rättsligt informationssystem · lag
Momslagen (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Federalt rättsligt informationssystem · lag
Inkomstskattelagen (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Federalt rättsligt informationssystem · lag
Lagen om flexibla bolag (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Federalt rättsligt informationssystem · lag
Lagen om privata aktiebolag (GmbH-Gesetz)RIS - Federalt rättsligt informationssystem · lag
Översikt över bolagsskattUSP / BMF · myndighet
Momsöversikt och periodiska sammanställningarUSP / BMF · myndighet
Inkomstskatteskala och källskatt på lönBMF / WKO · myndighet
Beskattning av investeringsinkomster (KESt)BMF · myndighet
Lättnad från österrikisk källskatt enligt skatteavtalBMF · myndighet
Fastighets- och fastighetsöverlåtelseskatterBMF · myndighet
Socialförsäkringsvärden 2026WKO / ÖGK · myndighet
Kommunalskatt (Kommunalsteuer)USP · myndighet
Handelsregister och årsredovisningJustiz / Firmenbuch · register
Register över verkliga huvudmän (WiEReG)Belgien · register

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.