Nordlet

Австрія корпоративні податки

В Австрії прибуток підприємств оподатковується за фіксованою ставкою корпоративного податку 23% з невеликим щорічним мінімальним податком. ПДВ становить 20%, податок на доходи фізичних осіб є прогресивним до 55%, а суми соціальних внесків і податків на фонд оплати праці є значними. Мінімальний розмір статутного капіталу GmbH було знижено до 10 000 євро у 2024 році та запроваджено нову форму гнучкої компанії (FlexCo).

Валюта EUR (€)Податковий рік Календарний рік (або обраний фінансовий рік)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

Форми компаній та реєстрація

Компанія набуває статусу юридичної особи лише після внесення до торговельного реєстру (Firmenbuch); бенефіціарні власники декларуються в реєстрі WiEReG.

Основні організаційно-правові формиGmbH (товариство з обмеженою відповідальністю), FlexCo (гнучка компанія), AG (акціонерне товариство)[5][4]GmbH є стандартною формою; FlexCo (з 2024 року) підходить для стартапів та участі працівників у капіталі.
Мінімальний акціонерний капіталGmbH та FlexCo: 10 000 євро; AG: 70 000 євро[5][4]Мінімальний капітал для GmbH було знижено з 35 000 євро у 2024 році; щонайменше половина (5 000 євро) вноситься грошима.
Процедура реєстрації нового роботодавцяFirmenbuch (реєстрація) → Finanzamt (податки та ПДВ) → ÖGK (соціальне страхування) → WiEReG (бенефіціарні власники)[14][15]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки поза межами подання податкової декларації, яких має дотримуватися кожна діюча компанія.

Бенефіціарні власники (WiEReG)Декларування протягом 4 тижнів; щорічне підтвердження[15]Реєстр необхідно перевіряти та підтверджувати щороку навіть за відсутності змін; штрафи становлять до 200 000 євро.
Подання річної звітностіПодається до Firmenbuch протягом 9 місяців після закінчення фінансового року[14]
Зберігання документів7 років[14]Довший строк для документів, пов'язаних з нерухомістю.

Корпоративний податок на прибуток (Körperschaftsteuer)

Ставка23%[1][6]Фіксована ставка з 2024 року (становила 24% у 2023 році, 25% раніше).
Мінімальний податок на прибуток підприємств500 євро на рік (GmbH та FlexCo)[1][6]125 євро на квартал для GmbH/FlexCo, 3 500 євро на рік для AG; зараховується в рахунок майбутнього корпоративного податку.
Другий компонент (Pillar Two)Мінімум 15% для великих груп[6]Для груп із консолідованою виручкою понад 750 млн євро.
Декларація та авансові платежіДекларація до 30 червня (FinanzOnline); квартальні авансові платежі[6]Авансові платежі підлягають сплаті 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада. За наявності податкового радника строк подання декларації подовжується.

Податки біля джерела виплати та дивіденди

Дивіденди (KESt)27.5%[3][9]Податок на прибуток від капіталу, остаточний для приватних інвесторів. Звільнення материнських і дочірніх компаній ЄС до 0% за умови володіння часткою від 10% протягом року; дивіденди між австрійськими компаніями загалом звільняються від оподаткування.
ПроцентиЗагалом 0% (корпоративні одержувачі)[3]Банківські проценти фізичних осіб оподатковуються за ставкою 25%.
Роялті нерезидентам20%[3][10]0% між пов'язаними компаніями ЄС (володіння від 25% протягом одного року) відповідно до Директиви про проценти та роялті; в інших випадках застосовуються ставки за конвенціями.

ПДВ (Umsatzsteuer)

Стандартна ставка20%[2][7]
Знижені ставки13% та 10%[2][7]13%: культурні та спортивні заходи, внутрішні перельоти, окремі сільськогосподарські товари. 10%: продукти харчування, оренда житла, книги, медикаменти, громадський транспорт. 0% для експорту та постачань всередині ЄС.
Звільнення від ПДВ для малого бізнесуОборот до 55 000 євро[2][7]Поріг підвищено з 35 000 євро з 2025 року; малий бізнес не нараховує ПДВ і не подає декларації.
ПДВ-декларація (UVA)До 15-го числа другого місяця, що настає за звітним періодом[7]Щомісяця, якщо оборот за попередній рік перевищує 100 000 євро; щоквартально — при обороті понад 35 000 євро. Також подається річна декларація.

Заробітна плата: податок на доходи та соціальне страхування

Роботодавець утримує прогресивний податок на доходи та сплачує соціальні внески разом із додатковими зборами з фонду оплати праці; 13-та та 14-та зарплати оподатковуються за пільговими ставками.

Податок на доходи (Einkommensteuer)0% → 55%[3][8]Шкали на 2026 рік: від 0% до 13 539 євро, далі 20% / 30% / 40% / 48% / 50%, а також 55% для сум понад 1 млн євро. Податок на доходи фізичних осіб є цією шкалою, що утримується щомісяця.
Соціальне страхуванняРоботодавець ~21% + працівник ~18%[12]Загалом близько 39% до місячної межі 6 930 євро (97 020 євро на рік) у 2026 році.
Збори роботодавця з фонду оплати праціDB 3.7% + DZ ~0.36% + муніципальний податок 3%[12][13]Понад соціальне страхування: внесок до фонду вирівнювання сімейних витрат, надбавка до нього та муніципальний податок (Kommunalsteuer).
Мінімальна заробітна платаВідсутній законодавчо встановлений мінімум[12]Мінімальні рівні оплати праці встановлюються колективними договорами, на практиці — близько 1 500 євро на місяць.
ЗвітністьПодаток на доходи та збори — щомісяця до 15-го числа[8][13]

Інші податки для компаній

Муніципальний податок (Kommunalsteuer)3% від місячного фонду оплати праці[13]Сплачується до муніципалітету за місцем роботи працівників до 15-го числа наступного місяця.
Податок на передачу прав на нерухомість3.5% (0.5%–3.5% при сімейних передачах)[11]При придбанні нерухомості в Австрії; правила щодо операцій з акціями компаній, що володіють нерухомістю, були посилені з середини 2025 року.
Податок на майно (Grundsteuer)Федеральна база × муніципальний коефіцієнт[11]

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти облікуАвстрійський GAAP (UGB) або МСФЗ[14]МСФЗ використовується для консолідованої звітності лістингових груп.
Критерії розміру підприємствМалі: активи ≤6.25 млн євро, виручка ≤12.5 млн євро, працівники ≤50[14]Середні — до 25 млн євро / 50 млн євро / 250 працівників; пороги підвищено для фінансових років починаючи з 2024 року.
Обов'язковий аудитСередні та великі компанії[14]Малі компанії звільнені, якщо не є обов'язковою наглядова рада; AG підлягають аудиту завжди.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
KÖSt-ErklärungДекларація з податку на прибуток підприємств[6]Корпораціїщороку30 квітня (на папері) / 30 червня (FinanzOnline)FinanzamtFinanzOnline
KÖSt-Voraus.Авансові платежі з податку на прибуток[6]Платники податку на прибутокщокварталу15 лютого, 15 травня, 15 серпня, 15 листопадаFinanzamtFinanzOnline
UVAПДВ-декларація[7]Особи, зареєстровані як платники ПДВщомісяця15-те число другого місяця, що настає за звітним періодомFinanzamtFinanzOnline
LohnsteuerПодаток на доходи та збори роботодавця[8]Усі роботодавціщомісяця15-те число наступного місяцяFinanzamtFinanzOnline
KommunalsteuerМуніципальний податок[13]Усі роботодавціщомісяця15-те число наступного місяця; річна декларація — 31 березняMunicipalityFinanzOnline
JahresabschlussРічна звітність (Offenlegung)[14]КорпораціїщорокуПротягом 9 місяців після закінчення фінансового рокуFirmenbuchFirmenbuch
WiEReGПідтвердження бенефіціарного власника[15]Усі юридичні особищорокуПротягом 4 тижнів після щорічного переглядуWiEReGWiEReG

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • UVA15-те число другого місяця, що настає за звітним періодом
  • Lohnsteuer15-те число наступного місяця
  • Kommunalsteuer15-те число наступного місяця; річна декларація — 31 березня
щокварталу
  • KÖSt-Voraus.15 лютого, 15 травня, 15 серпня, 15 листопада
щороку
  • KÖSt-Erklärung30 квітня (на папері) / 30 червня (FinanzOnline)
  • JahresabschlussПротягом 9 місяців після закінчення фінансового року
  • WiEReGПротягом 4 тижнів після щорічного перегляду

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Закон про корпоративний податок на прибуток (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Федеральна правова інформаційна система · закон
  2. Закон про ПДВ (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Федеральна правова інформаційна система · закон
  3. Закон про податок на доходи (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Федеральна правова інформаційна система · закон
  4. Закон про гнучку компанію (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Федеральна правова інформаційна система · закон
  5. Закон про товариства з обмеженою відповідальністю (GmbH-Gesetz)RIS - Федеральна правова інформаційна система · закон
  6. Огляд податку на прибуток підприємствUSP / BMF · орган влади
  7. Огляд ПДВ та податкові деклараціїUSP / BMF · орган влади
  8. Шкала податку на доходи та податок на заробітну платуBMF / WKO · орган влади
  9. Оподаткування інвестиційного доходу (KESt)BMF · орган влади
  10. Звільнення від австрійських податків біля джерела згідно з ДОПBMF · орган влади
  11. Податки на майно та передачу нерухомостіBMF · орган влади
  12. Показники соціального страхування 2026WKO / ÖGK · орган влади
  13. Муніципальний податок (Kommunalsteuer)USP · орган влади
  14. Торговий реєстр та річна звітністьJustiz / Firmenbuch · реєстр
  15. Реєстр бенефіціарних власників (WiEReG)BMF · реєстр

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.