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奥地利 公司税

奥地利对公司利润征收23%的单一企业所得税，并征收较低的年度最低税。增值税为20%，个人所得税实行最高达55%的超额累进税率，社会保险以及雇主工资附加税费数额可观。有限责任公司的最低注册资本于2024年降至10,000欧元，并引入了一种新的灵活公司形式（FlexCo）。

货币 EUR (€)纳税年度 日历年（或选择的财务年度）欧盟 成员国最后审阅 2026-07-12

公司形式与注册

公司仅在登记入商业登记册（Firmenbuch）后方具备法律主体资格；受益所有人需向受益所有人登记册（WiEReG）申报。

主要法律形式有限责任公司（GmbH）、灵活公司（FlexCo）、股份公司（AG）[5][4]有限责任公司为默认形式；灵活公司（自2024年起）适用于初创企业和员工持股计划。
最低注册资本有限责任公司与灵活公司：10,000欧元；股份公司：70,000欧元[5][4]有限责任公司的最低资本于2024年由35,000欧元下调；其中至少一半（5,000欧元）须以现金缴付。
新雇主需履行的登记流程商业登记（Firmenbuch）→ 财政局（税务与增值税）→ 奥地利社会保险局（ÖGK）→ 受益所有人登记册（WiEReG）[14][15]

其他法定要求

除提交纳税申报表外，每家运营公司必须满足的其他义务。

受益所有人（WiEReG）4周内申报；每年确认[15]即使没有任何变更，也必须每年对登记册进行审阅并确认，违者最高罚款可达200,000欧元。
年度财务报表报送于财政年度结束后9个月内报送至商业登记局（Firmenbuch）[14]
文件保存7年[14]与房产相关的记录保存期限更长。

企业所得税（Körperschaftsteuer）

税率23%[1][6]自2024年起实行单一税率（2023年为24%，此前为25%）。
最低企业所得税每年500欧元（有限责任公司与灵活公司）[1][6]有限责任公司/灵活公司每季度125欧元，股份公司每年3,500欧元；可用于抵扣未来的企业所得税。
支柱二（Pillar Two）大型集团的15%最低税[6]适用于合并营收超过7.5亿欧元的集团。
申报与预缴于6月30日前申报（FinanzOnline）；按季度预缴[6]预缴税款到期日为2月15日、5月15日、8月15日和11月15日。如有税务顾问协助，申报期限可进一步延长。

预扣税与股息

股息预扣税（KESt）27.5%[3][9]资本收益税，对私人投资者而言为最终税。持股比例达10%且持股满一年的情况下，适用欧盟母子公司指令减免至0%；奥地利境内公司之间的公司间股息通常免税。
利息通常为0%（企业收款人）[3]个人银行利息按25%征税。
向非居民支付的特许权使用费20%[3][10]根据欧盟《利息与特许权使用费指令》，关联欧盟公司之间（持股比例达25%，持股满一年）适用0%税率；否则适用税收协定税率。

增值税（Umsatzsteuer）

标准税率20%[2][7]
优惠税率13%和10%[2][7]13%：文化和体育活动、国内航班、特定农产品。10%：食品、住宅租金、书籍、药品、公共交通。出口和欧盟内部供应适用0%税率。
小微企业免税额营业额不超过55,000欧元[2][7]起征点自2025年起由35,000欧元上调；小微企业无需收取增值税，也无需提交申报表。
增值税预缴申报表（UVA）次次月15日前[7]若上一年度营业额超过100,000欧元，则按月申报；超过35,000欧元则按季申报。同时还须提交年度申报表。

薪酬：工资税与社会保险

雇主代扣代缴累进工资税，并缴纳社会保险以及额外的工资附加税费；第13和第14个月工资适用优惠税率征税。

个人所得税（Einkommensteuer）0% → 55%[3][8]2026年税级：13,539欧元以下为0%，随后为20% / 30% / 40% / 48% / 50%，超过100万欧元的部分为55%。工资税即按此阶梯按月代扣代缴。
社会保险雇主约21% + 雇员约18%[12]2026年，在月度上限6,930欧元（每年97,020欧元）以内，总计约占39%。
雇主工资附加税费家庭负担平准金捐款3.7% + 附加费约0.36% + 地方市政税3%[12][13]在社会保险之外缴纳：家庭负担平准金捐款、其附加费以及地方市政税（Kommunalsteuer）。
最低工资无法定最低工资[12]薪酬底线由集体协议确定，实际操作中约为每月1,500欧元。
申报工资税及附加税费须于次月15日前按月申报[8][13]

公司须缴纳的其他税费

地方市政税（Kommunalsteuer）月工资总额的3%[13]于次月15日前向员工工作所在地的主管市政当局缴纳。
房地产转让税3.5%（亲属间转让为0.5%–3.5%）[11]对收购奥地利不动产的行为征收；自2025年中期起，收紧了对房地产公司股权交易的监管。
财产税（Grundsteuer）联邦计税基数 × 地方市政乘数[11]

会计与财务报表

会计准则奥地利公认会计原则（UGB）或国际财务报告准则（IFRS）[14]国际财务报告准则用于上市集团的合并报表。
规模标准小型：资产总额≤625万欧元，营业收入≤1250万欧元，员工人数≤50人[14]中型：资产总额/营业收入/员工人数分别不超过2500万欧元/5000万欧元/250人；自2024财年起上调了标准阈值。
法定审计中型和大型公司[14]小型公司可免于审计，除非设强制性监事会；股份公司始终须接受审计。

表格与申报

典型企业需处理的每一项定期申报表和报告、其触发条件以及提交对象。注册时申报和一次性申报标记为“按事件”。

表格事项说明申报主体频次截止日期提交机构
KÖSt-Erklärung企业所得税申报表[6]法人实体年度4月30日（纸质）/ 6月30日（FinanzOnline）FinanzamtFinanzOnline
KÖSt-Voraus.企业所得税预缴[6]企业所得税纳税人按季2月15日、5月15日、8月15日、11月15日FinanzamtFinanzOnline
UVA增值税预缴申报表[7]增值税登记人按月次次月15日FinanzamtFinanzOnline
Lohnsteuer工资税及雇主附加税费[8]所有雇主按月次月15日FinanzamtFinanzOnline
Kommunalsteuer地方市政税[13]所有雇主按月次月15日；年度申报于3月31日截止MunicipalityFinanzOnline
Jahresabschluss年度财务报表（Offenlegung）[14]法人实体年度财政年度结束后9个月内FirmenbuchFirmenbuch
WiEReG受益所有人确认[15]所有法律实体年度年度审查后4周内WiEReGWiEReG

合规日历

按节奏分组的相同申报事项 - 何时重复发生。

按月
  • UVA次次月15日
  • Lohnsteuer次月15日
  • Kommunalsteuer次月15日；年度申报于3月31日截止
按季
  • KÖSt-Voraus.2月15日、5月15日、8月15日、11月15日
年度
  • KÖSt-Erklärung4月30日（纸质）/ 6月30日（FinanzOnline）
  • Jahresabschluss财政年度结束后9个月内
  • WiEReG年度审查后4周内

来源

本概况中引用的带编号的参考文献。法律链接指向官方注册机构中的整合文本。

  1. 《企业所得税法》（Körperschaftsteuergesetz 1988）RIS - 联邦法律信息系统 · 法律
  2. 《增值税法》（Umsatzsteuergesetz 1994）RIS - 联邦法律信息系统 · 法律
  3. 《所得税法》（Einkommensteuergesetz 1988）RIS - 联邦法律信息系统 · 法律
  4. 《灵活公司法》（Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz）RIS - 联邦法律信息系统 · 法律
  5. 《有限责任公司法》（GmbH-Gesetz）RIS - 联邦法律信息系统 · 法律
  6. 企业所得税概述USP / BMF · 机构
  7. 增值税概述与预缴申报USP / BMF · 机构
  8. 所得税税级与工资税BMF / WKO · 机构
  9. 投资所得税 (KESt)BMF · 机构
  10. DTC下的奥地利预扣税减免BMF · 机构
  11. 财产税与房地产转让税BMF · 机构
  12. 2026年社会保险费率WKO / ÖGK · 机构
  13. 市税 (Kommunalsteuer)USP · 机构
  14. 商业登记与年度财务报表Justiz / Firmenbuch · 注册登记
  15. 受益所有人登记册 (WiEReG)BMF · 注册登记

本指南仅提供一般性信息，不构成税务或法律咨询。税率和截止日期可能会有变动 - 在采取行动之前，请务必对照链接的法律和官方来源进行核实，或咨询持牌顾问。