Áustria impostos das empresas
A Áustria taxa os lucros das empresas a uma taxa fixa de imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas de 23%, com um imposto mínimo anual reduzido. O IVA é de 20%, o IRS é progressivo até 55% e as contribuições para a segurança social, juntamente com as taxas sobre a folha de pagamentos, são substanciais. O capital mínimo da GmbH foi reduzido para 10.000 EUR em 2024 e foi introduzida uma nova forma societária flexível (FlexCo).
Moeda EUR (€)Ano fiscal Ano civil (ou ano fiscal escolhido)UE estado-membroÚltima revisão 2026-07-12
- 23%Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (IRC)Taxa fixa desde 2024
- 20%Taxa normal de IVAReduzida: 13% e 10%
- 0–55%Imposto sobre o rendimentoProgressivo; 13.539 EUR isentos de imposto
- 27.5%Retenção na fonte sobre dividendosKESt, liberatório para pessoas singulares
- ~21%Segurança social - entidade empregadora+ 3,7% de DB e 3% de imposto municipal
- €500/yrImposto mínimo sobre as sociedadesGmbH/FlexCo (AG 3.500 EUR)
Formas societárias e registo
Uma empresa adquire existência jurídica apenas após a inscrição no registo comercial (Firmenbuch); os beneficiários efetivos são comunicados ao registo WiEReG.
| Principais formas jurídicas | GmbH (sociedade por quotas), FlexCo (sociedade flexível), AG (sociedade anónima)[5][4]A GmbH é a forma padrão; a FlexCo (a partir de 2024) adequa-se a startups e à participação dos trabalhadores. |
|---|---|
| Capital social mínimo | GmbH e FlexCo: 10.000 EUR; AG: 70.000 EUR[5][4]O mínimo da GmbH foi reduzido de 35.000 EUR em 2024; pelo menos metade (5.000 EUR) é realizada em dinheiro. |
| Trâmites de registo para uma nova entidade empregadora | Firmenbuch (constituição) -> Finanzamt (impostos e IVA) -> ÖGK (segurança social) -> WiEReG (beneficiários efetivos)[14][15] |
Outros requisitos legais
Obrigações além da entrega da declaração fiscal que todas as empresas em atividade devem cumprir.
| Beneficiários efetivos (WiEReG) | Comunicado no prazo de 4 semanas; confirmado anualmente[15]O registo deve ser revisto e confirmado anualmente, mesmo sem alterações; as coimas podem atingir 200.000 EUR. |
|---|---|
| Depósito de contas anuais | Entregue no Firmenbuch no prazo de 9 meses após o fim do ano[14] |
| Conservação de documentos | 7 anos[14]Mais tempo para registos relacionados com bens imóveis. |
Imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas (Körperschaftsteuer)
| Taxa | 23%[1][6]Taxa fixa desde 2024 (era 24% em 2023, 25% anteriormente). |
|---|---|
| Imposto mínimo sobre as sociedades | 500 EUR/ano (GmbH e FlexCo)[1][6]125 EUR por trimestre para uma GmbH/FlexCo, 3.500 EUR/ano para uma AG; creditado contra futuros impostos sobre as sociedades. |
| Pilar Dois | Mínimo de 15% para grandes grupos[6]Para grupos com receitas consolidadas superiores a 750 milhões de EUR. |
| Declaração e pagamentos por conta | Declaração até 30 de junho (FinanzOnline); pagamentos por conta trimestrais[6]Os pagamentos por conta vencem a 15 de fevereiro, 15 de maio, 15 de agosto e 15 de novembro. Com um consultor fiscal, o prazo de entrega da declaração é prorrogado. |
Retenções na fonte e dividendos
| Dividendos (KESt) | 27,5%[3][9]Imposto sobre o rendimento de capitais, liberatório para investidores particulares. Isenção de participação UE-mãe/filha para 0% para uma participação ≥10% detida durante um ano; os dividendos intersociedades entre empresas austríacas estão geralmente isentos. |
|---|---|
| Juros | Geralmente 0% (beneficiários com personalidade jurídica)[3]Os juros bancários de pessoas singulares são taxados a 25%. |
| Royalties a não residentes | 20%[3][10]0% entre empresas associadas da UE (participação ≥25%, um ano) ao abrigo da Diretiva Juros e Royalties; taxas de convenção nos restantes casos. |
IVA (Umsatzsteuer)
| Taxa normal | 20%[2][7] |
|---|---|
| Taxas reduzidas | 13% e 10%[2][7]13%: eventos culturais e desportivos, voos domésticos, determinados produtos agrícolas. 10%: produtos alimentares, arrendamento habitacional, livros, medicamentos, transportes públicos. 0% para exportações e transmissões intracomunitárias. |
| Isenção para pequenas empresas | Volume de negócios até 55.000 EUR[2][7]Limiar aumentado de 35.000 EUR em 2025; uma pequena empresa não cobra IVA nem entrega declarações. |
| Declaração periódica de IVA (UVA) | Até ao dia 15 do segundo mês seguinte[7]Mensal se o volume de negócios do ano anterior exceder 100.000 EUR; trimestral acima de 35.000 EUR. É também apresentada uma declaração anual. |
Salários: imposto sobre os rendimentos do trabalho e segurança social
A entidade empregadora retém um imposto progressivo sobre os salários e paga as contribuições para a segurança social, além de taxas adicionais sobre a folha de pagamentos; o 13.º e o 14.º meses são taxados a taxas favoráveis.
| Imposto sobre o rendimento (Einkommensteuer) | 0% -> 55%[3][8]Escalões de 2026: 0% até 13.539 EUR, depois 20% / 30% / 40% / 48% / 50% e 55% acima de 1 milhão de EUR. O imposto sobre os rendimentos do trabalho corresponde a esta tabela retida mensalmente. |
|---|---|
| Segurança social | Entidade empregadora ~21% + trabalhador ~18%[12]Total de cerca de 39% até um limite máximo mensal de 6.930 EUR (97.020 EUR/ano) em 2026. |
| Taxas patronais sobre a folha de pagamentos | DB 3,7% + DZ ~0,36% + imposto municipal 3%[12][13]Acima da segurança social: a contribuição para o fundo familiar, a respetiva sobretaxa e o imposto municipal (Kommunalsteuer). |
| Salário mínimo | Sem mínimo legal[12]Os pisos salariais são definidos por convenções coletivas, rondando na prática os 1.500 EUR/mês. |
| Obrigações de prestação de informações | Imposto sobre os rendimentos do trabalho e taxas mensalmente até ao dia 15[8][13] |
Outros impostos aplicáveis às empresas
| Imposto municipal (Kommunalsteuer) | 3% da folha de salários mensal[13]Pago ao município onde os trabalhadores exercem funções, até ao dia 15 do mês seguinte. |
|---|---|
| Imposto sobre a transmissão de imóveis | 3,5% (0,5% a 3,5% para transmissões familiares)[11]Sobre a aquisição de imóveis na austríacos; as transações de participações em empresas imobiliárias foram endurecidas a partir de meados de 2025. |
| Imposto predial (Grundsteuer) | Coeficiente base federal x multiplicador municipal[11] |
Contabilidade e demonstrações financeiras
| Normas contabilísticas | GAAP austríaco (UGB) ou IFRS[14]As IFRS são utilizadas para as contas consolidadas de grupos cotados. |
|---|---|
| Classes de dimensão | Pequenas: ativos ≤6,25 milhões de EUR, receitas ≤12,5 milhões de EUR, trabalhadores ≤50[14]Médias até 25 milhões / 50 milhões de EUR / 250 trabalhadores; limiares aumentados para os exercícios iniciados a partir de 2024. |
| Auditoria legal de contas | Empresas médias e grandes[14]As pequenas empresas estão isentas, exceto se for obrigatório um conselho fiscal; as AG são sempre auditadas. |
Declarações e entregas
Todas as declarações e relatórios recorrentes com que uma empresa típica se depara, respetivos gatilhos e entidades recetoras. As entregas no momento do registo e pontuais estão marcadas como "por evento".
| Formulário | O que é | Quem entrega | Frequência | Prazo | Entidade recetora |
|---|---|---|---|---|---|
KÖSt-Erklärung | Declaração de IRC[6] | Pessoas coletivas | anual | 30 de abril (papel) / 30 de junho (FinanzOnline) | FinanzamtFinanzOnline |
KÖSt-Voraus. | Pagamentos por conta de IRC[6] | Sujeitos passivos de IRC | trimestral | 15 fev, 15 mai, 15 ago, 15 nov | FinanzamtFinanzOnline |
UVA | Declaração periódica de IVA[7] | Sujeitos passivos de IVA | mensal | Dia 15 do 2.º mês seguinte | FinanzamtFinanzOnline |
Lohnsteuer | Imposto sobre os rendimentos do trabalho e taxas patronais[8] | Todas as entidades empregadoras | mensal | Dia 15 do mês seguinte | FinanzamtFinanzOnline |
Kommunalsteuer | Imposto municipal[13] | Todas as entidades empregadoras | mensal | Dia 15 do mês seguinte; declaração anual a 31 mar | MunicipalityFinanzOnline |
Jahresabschluss | Contas anuais (Offenlegung)[14] | Pessoas coletivas | anual | No prazo de 9 meses após o fim do ano | FirmenbuchFirmenbuch |
WiEReG | Confirmação de beneficiário efetivo[15] | Todas as entidades jurídicas | anual | No prazo de 4 semanas após a revisão anual | WiEReGWiEReG |
Calendário de obrigações fiscais
As mesmas obrigações agrupadas por periodicidade - o que ocorre e quando.
mensal
UVADia 15 do 2.º mês seguinteLohnsteuerDia 15 do mês seguinteKommunalsteuerDia 15 do mês seguinte; declaração anual a 31 mar
trimestral
KÖSt-Voraus.15 fev, 15 mai, 15 ago, 15 nov
anual
KÖSt-Erklärung30 de abril (papel) / 30 de junho (FinanzOnline)JahresabschlussNo prazo de 9 meses após o fim do anoWiEReGNo prazo de 4 semanas após a revisão anual
Fontes
Referências numeradas citadas ao longo deste perfil. As leis remetem para os textos consolidados no registo oficial.
- Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas (Körperschaftsteuergesetz 1988)
- Código do IVA (Umsatzsteuergesetz 1994)
- Código do Imposto sobre o Rendimento (Einkommensteuergesetz 1988)
- Lei da Sociedade Flexível (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)
- Lei das Sociedades por Quotas (GmbH-Gesetz)
- Visão geral do IRC
- Visão geral do IVA e declarações periódicas
- Escalões de IRS e imposto sobre os rendimentos do trabalho
- Tributação de rendimentos de capitais (KESt)
- Isenção de retenções na fonte austríacas ao abrigo de CDTs
- Impostos sobre o património e a transmissão de imóveis
- Valores de segurança social de 2026
- Imposto municipal (Kommunalsteuer)
- Registo comercial e contas anuais
- Registo de beneficiários efetivos (WiEReG)