Ausztria vállalati adók

Ausztria a társasági nyereséget fix 23%-os társasági adóval sújtja, alacsony éves minimális adó mellett. Az áfa 20%, a személyi jövedelemadó legfeljebb 55%-ig progreszív, a társadalmi hozzájárulás és a munkáltatói bérterhek jelentősek. A GmbH minimális tőkéjét 2024-ben 10 000 €-ra csökkentették, és bevezették az új rugalmas társasági formát (FlexCo).

Pnzemnem EUR (€)Adóév Naptári év (vagy választott üzleti év)EU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12

23%
Társasági adó
Fix kulcs 2024 óta
20%
Áfa általános kulcs
Kedvezményes: 13% és 10%
0–55%
Személyi jövedelemadó
Progresszív; 13 539 € adómentes
27.5%
Osztalék forrásadója
KESt, magánszemélyek számára végleges
~21%
Szociális hozzájárulás - munkáltatói
+ 3,7% DB (családtámogatási hozzájárulás) és 3% önkormányzati adó
€500/yr
Minimális társasági adó
GmbH / FlexCo (AG 3500 €)

Cégformák és cégbejegyzés

A társaság kizárólag a cégjegyzékbe (Firmenbuch) való bejegyzéssel jön létre jogilag; a tényleges tulajdonosokat be kell jelenteni a WiEReG nyilvántartásba.

Főbb jogi formák	GmbH (korlátolt felelősségű társaság), FlexCo (rugalmas társaság), AG (részvénytársaság)^[5][4]A GmbH az alapértelmezett; a FlexCo (2024 óta) a startupoknak és a munkavállalói részvételnek felel meg.
Minimális jegyzett tőke	GmbH és FlexCo: 10 000 €; AG: 70 000 €^[5][4]A GmbH minimumát 2024-ben 35 000 €-ról csökkentették; legalább a felét (5000 €) készpénzben kell befizetni.
Az új munkáltató által teljesítendő regisztrációk	Firmenbuch (cégalapítás) → Finanzamt (adó és áfa) → ÖGK (társadalombiztosítás) → WiEReG (tényleges tulajdonosok)^[14][15]

Egyéb törvényi előírások

Az adóbevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő társaságnak eleget kell tennie.

Tényleges tulajdonosok (WiEReG)	4 héten belül bejelentve; évente megerősítve^[15]A nyilvántartást még változások hiányában is évente át kell tekinteni és meg kell erősíteni; a bírság elérheti a 200 000 €-t.
Éves beszámoló benyújtása	A Firmenbuchhoz benyújtva az üzleti év végétől számított 9 hónapon belül^[14]
Dokumentumok megőrzése	7 év^[14]Ingatlanokkal kapcsolatos dokumentumok esetében hosszabb.

Társasági adó (Körperschaftsteuer)

Adókulcs	23%^[1][6]Fix kulcs 2024 óta (2023-ban 24%, korábban 25% volt).
Minimális társasági adó	500 €/év (GmbH és FlexCo)^[1][6]Negyedévente 125 € GmbH/FlexCo esetén, 3500 €/év AG esetén; beszámítva a jövőbeli társasági adóba.
Pillér Kettő	15% minimum nagy cégcsoportok számára^[6]A 750 millió euró feletti konszolidált árbevételű csoportok esetében.
Bevallás és előlegek	Bevallás június 30-ig (FinanzOnline); negyedéves előlegek^[6]Az előlegfizetések esedékessége február 15., május 15., augusztus 15. és november 15. Adótanácsadó igénybevétele esetén a bevallási határidő tovább hosszabbodik.

Forrásadók és osztalékok

Osztalék (KESt)	27,5%^[3][9]Tőkefejlesztési adó, magánbefektetők számára végleges. EU anya-leányvállalati mentesítés 0%-ra legalább egy évig birtokolt, min. 10%-os részesedés esetén; az osztrák társaságok közötti osztalék általában mentesül.
Kamat	Általában 0% (vállalati kedvezményezettek)^[3]A magánszemélyek banki kamatát 25%-kal adóztatják.
Jogdíjak nem rezidensek részére	20%^[3][10]0% a kapcsolt vállalkozásnak minősülő EU-s társaságok között (min. 25%-os részesedés, egy év) a kamat- és jogdíj-irányelv alapján; egyébként egyezményes kulcsok.

Áfa (Umsatzsteuer)

Általános adókulcs	20%^[2][7]
Kedvezményes kulcsok	13% és 10%^[2][7]13%: kulturális és sportrendezvények, belföldi repülőutak, bizonyos mezőgazdasági termékek. 10%: élelmiszer, lakásbérlet, könyvek, gyógyszerek, tömegközlekedés. 0% exportra és EU-n belüli értékesítésre.
Kisvállalkozási adómentesség	Legfeljebb 55 000 € árbevétel^[2][7]A határ 2025-ben 35 000 €-ról emelkedett; a kisvállalkozás nem számít fel áfát és nem nyújt be bevallást.
Áfa-időszaki bevallás (UVA)	A következőt követő második hónap 15. napjáig^[7]Havi, ha az előző évi árbevétel meghaladja a 100 000 €-t; negyedéves 35 000 € felett. Éves bevallást is be kell nyújtani.

Bérszámfejtés: jövedelemadó és társadalombiztosítás

A munkáltató vonja le a progresszív jövedelemadót, és fizeti a társadalombiztosítást, valamint a további bérterheket; a 13. és 14. havi fizetést kedvezményes kulccsal adóztatják.

Személyi jövedelemadó (Einkommensteuer)	0% → 55%^[3][8]2026-os sávok: 0% 13 539 €-ig, utána 20% / 30% / 40% / 48% / 50%, és 55% 1 millió € felett. A jövedelemadó ennek a skálának a havonta levont összege.
Társadalombiztosítás	Munkáltatói kb. 21% + munkavállalói kb. 18%^[12]Összesen mintegy 39% a 2026-os havi 6930 €-s (évi 97 020 €-s) felső határig.
Munkáltatói bérterhek	DB 3,7% + DZ kb. 0,36% + önkormányzati adó 3%^[12][13]A társadalombiztosításon felül: a családtámogatási alap hozzájárulása, annak pótléka és az önkormányzati adó (Kommunalsteuer).
Minimálbér	Nincs törvényes minimálbér^[12]A béralszámpatokat kollektív szerződések rögzítik, a gyakorlatban havi 1500 € körül mozognak.
Adatszolgáltatás	A jövedelemadó és a járulékok havonta a 15. napig^[8][13]

A társaságokat terhelő egyéb adók

Önkormányzati adó (Kommunalsteuer)	A havi bérköltség 3%-a^[13]Megfizetendő annak az önkormányzatnak, ahol a munkavállalók dolgoznak, a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig.
Vagyonszerzési illeték	3,5% (0,5%–3,5% családtagok közötti átruházás esetén)^[11]Osztrák ingatlan megszerzése esetén; az ingatlanalapú társaságokban történő részesedésvásárlási szabályokat 2025 közepétől szigorították.
Helyi adók / Ingatlanadó (Grundsteuer)	Szövetségi alap × önkormányzati szorzó^[11]

Számvitel és pénzügyi kimutatások

Számviteli standardok	Osztrák számviteli törvény (UGB) vagy IFRS^[14]Az IFRS-t a tőzsdén jegyzett csoportok konszolidált beszámolójához használják.
Méretosztályok	Kisvállalkozás: ≤6,25 millió € eszközérték, ≤12,5 millió € árbevétel, ≤50 munkavállaló^[14]Középvállalkozás 25 millió / 50 millió € / 250 munkavállalóig; a határértékeket a 2024-es vagy a attól kezdődő üzleti évekre emelték.
Könyvvizsgálat	Közép- és nagyvállalatok^[14]A kisvállalkozások mentesülnek, kivéve, ha felügyelőbizottság működtetése kötelező; az AG-k auditálása mindig kötelező.

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

Formanyomtatvány	Megnevezés	Beküldő	Gyakoriság	Határidő	Benyújtás helye
`KÖSt-Erklärung`	Társasági adóbevallás^[6]	Társasági adó alanyai	éves	Április 30. (papír alapon) / Június 30. (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Társasági adóelőleg^[6]	Társasági adóalanyok	negyedéves	Feb. 15, máj. 15, aug. 15, nov. 15	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Áfa-időszaki bevallás^[7]	Áfaalanyok	havi	A következőt követő második hónap 15. napja	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Jövedelemadó és munkáltatói járulékok^[8]	Minden munkáltató	havi	A tárgyhónapot követő hónap 15. napja	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Önkormányzati adó^[13]	Minden munkáltató	havi	A tárgyhónapot követő hónap 15. napja; éves bevallás március 31.	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Éves beszámoló (Offenlegung)^[14]	Társasági adó alanyai	éves	Az üzleti év végétől számított 9 hónapon belül	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Tényleges tulajdonos megerősítése^[15]	Minden jogi személy	éves	Az éves áttekintést követő 4 héten belül	WiEReGWiEReG

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi

UVAA következőt követő második hónap 15. napja
LohnsteuerA tárgyhónapot követő hónap 15. napja
KommunalsteuerA tárgyhónapot követő hónap 15. napja; éves bevallás március 31.

negyedéves

KÖSt-Voraus.Feb. 15, máj. 15, aug. 15, nov. 15

éves

KÖSt-ErklärungÁprilis 30. (papír alapon) / Június 30. (FinanzOnline)
JahresabschlussAz üzleti év végétől számított 9 hónapon belül
WiEReGAz éves áttekintést követő 4 héten belül

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

Társasági adóról szóló törvény (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Szövetségi jogi információs rendszer · jogszabály
Általános forgalmi adóról szóló törvény (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Szövetségi jogi információs rendszer · jogszabály
Személyi jövedelemadóról szóló törvény (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Szövetségi jogi információs rendszer · jogszabály
Rugalmas társaságokról szóló törvény (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Szövetségi jogi információs rendszer · jogszabály
Korlátolt felelősségű társaságokról szóló törvény (GmbH-Gesetz)RIS - Szövetségi jogi információs rendszer · jogszabály
Társasági adó áttekintéseUSP / BMF · hatóság
Áfa áttekintése és időszaki bevallásokUSP / BMF · hatóság
Jövedelemadó-sávok és béradóBMF / WKO · hatóság
A tőkajövedelem adóztatása (KESt)BMF · hatóság
Osztrák forrásadó-mentesség és -kedvezmény a kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények alapjánBMF · hatóság
Vagyon- és ingatlanátruházási illetékekBMF · hatóság
Társadalombiztosítási mutatók 2026WKO / ÖGK · hatóság
Iparűzési adó (Kommunalsteuer)USP · hatóság
Cégjegyzék és éves beszámolóJustiz / Firmenbuch · nyilvántartás
Tényleges tulajdonosok nyilvántartása (WiEReG)BMF · nyilvántartás

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.