Rakousko firemní daně

Rakousko uplatňuje na firemní zisk rovnou daň z příjmů právnických osob ve výši 23 % a k tomu malou roční minimální daň. DPH činí 20 %, daň z příjmů fyzických osob je progresivní až do výše 55 % a sociální pojištění spolu s odvody zaměstnavatelů na mzdy jsou značné. Minimální kapitál pro GmbH byl v roce 2024 snížen na 10 000 EUR a byla zavedena nová flexibilní právní forma společnosti (FlexCo).

Měna EUR (€)Daňové období Kalendářní rok (nebo zvolený hospodářský rok)EU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

23%
Daň z příjmů právnických osob
Jednotná sazba od roku 2024
20%
Základní sazba DPH
Snížená: 13 % a 10 %
0–55%
Daň z příjmů
Progresivní; do 13 539 EUR osvobozeno od daně
27.5%
Srážková daň z dividend
KESt, s konečným dopadem pro fyzické osoby
~21%
Sociální pojištění – zaměstnavatel
+ 3,7 % DB a 3 % komunální daň
€500/yr
Minimální daň z příjmů právnických osob
GmbH / FlexCo (AG 3 500 EUR)

Formy společností a registrace

Společnost získává právní subjektivitu až zápisem do obchodního rejstříku (Firmenbuch); skuteční majitelé se hlásí do registru WiEReG.

Hlavní právní formy	GmbH (společnost s ručením omezeným), FlexCo (flexibilní společnost), AG (akciová společnost)^[5][4]GmbH je standardní forma; FlexCo (od roku 2024) se hodí pro začínající podniky a zaměstnanecké akcie.
Minimální základní kapitál	GmbH a FlexCo: 10 000 EUR; AG: 70 000 EUR^[5][4]Minimum pro GmbH bylo v roce 2024 sníženo z 35 000 EUR; nejméně polovina (5 000 EUR) se splácí v peněžité vkladu.
Registrace, které nový zaměstnavatel absolvuje	Firmenbuch (založení) -> Finanzamt (daň a DPH) -> ÖGK (sociální zabezpečení) -> WiEReG (skuteční majitelé)^[14][15]

Další zákonné povinnosti

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost plnit.

Skuteční majitelé (WiEReG)	Nahlášení do 4 týdnů; potvrzení každý rok^[15]Registr je nutné každoročně přezkoumat a potvrdit i bez změn; pokuty dosahují až 200 000 EUR.
Ukládání účetní závěrky	Podává se do registru Firmenbuch do 9 měsíců od skončení roku^[14]
Uchovávání dokumentů	7 let^[14]Delší doba platí pro záznamy týkající se nemovitostí.

Daň z příjmů právnických osob (Körperschaftsteuer)

Sazba	23 %^[1][6]Jednotná sazba od roku 2024 (v roce 2023 činila 24 %, dříve 25 %).
Minimální daň z příjmů právnických osob	500 EUR za rok (GmbH a FlexCo)^[1][6]125 EUR čtvrtletně pro GmbH/FlexCo, 3 500 EUR za rok pro AG; započítává se na budoucí daň z příjmů právnických osob.
Pilíř dva	15% minimum pro velké skupiny^[6]Pro skupiny se konsolidovanými výnosy nad 750 mil. EUR.
Přiznání a zálohy	Přiznání do 30. června (FinanzOnline); čtvrtletní zálohy^[6]Zálohy jsou splatné 15. února, 15. května, 15. srpna a 15. listopadu. S daňovým poradcem se lhůta pro podání přiznání dále prodlužuje.

Srážkové daně a dividendy

Dividendy (KESt)	27,5 %^[3][9]Daň z kapitálových výnosů, s konečným dopadem pro soukromé investory. Osvobození mateřských a dceřiných společností v EU až do výše 0 % při držbě podílu >= 10 % drženého po dobu jednoho roku; vzájemné dividendy mezi rakouskými společnostmi jsou obecně osvobozeny od daně.
Úroky	Obecně 0 % (korporátní příjemci)^[3]Bankovní úroky fyzických osob jsou zdaněny sazbou 25 %.
Licenční poplatky nerezidentům	20 %^[3][10]0 % mezi propojenými společnostmi v EU (podíl >= 25 %, jeden rok) podle směrnice o úrocích a licenčních poplatcích; jinak sazby dle smluv o zamezení dvojího zdanění.

DPH (Umsatzsteuer)

Základní sazba	20 %^[2][7]
Snížené sazby	13 % a 10 %^[2][7]13 %: kulturní a sportovní akce, vnitrostátní lety, určité zemědělské produkty. 10 %: potraviny, nájemné pro bytové účely, knihy, léky, veřejná doprava. 0 % pro vývozy a dodávky uvnitř EU.
Osvobození pro malé podniky	Obrat do 55 000 EUR^[2][7]Hranice zvýšena z 35 000 EUR v roce 2025; malý podnik neuplatňuje DPH a nepodává přiznání.
Dílčí přiznání k DPH (UVA)	Do 15. dne druhého měsíce následujícího po zdaňovacím období^[7]Měsíčně, pokud obrat v předchozím roce přesáhl 100 000 EUR; čtvrtletně při obratu nad 35 000 EUR. Rovněž se podává roční přiznání.

Mzdová agenda: daň ze mzdy a sociální zabezpečení

Zaměstnavatel sráží progresivní daň ze mzdy a odvádí sociální pojištění spolu s dodatečnými mzdovými odvody; 13. a 14. plat jsou zdaněny zvýhodněnými sazbami.

Daň z příjmů (Einkommensteuer)	0 % -> 55 %^[3][8]Pásma pro rok 2026: 0 % do 13 539 EUR, dále 20 % / 30 % / 40 % / 48 % / 50 % a 55 % nad 1 mil. EUR. Daň ze mzdy je tato stupnice srážená měsíčně.
Sociální zabezpečení	Zaměstnavatel cca 21 % + zaměstnanec cca 18 %^[12]Celkem přibližně 39 % do měsíčního stropu 6 930 EUR (97 020 EUR za rok) v roce 2026.
Mzdové odvody zaměstnavatele	DB 3,7 % + DZ cca 0,36 % + komunální daň 3 %^[12][13]Nad rámec sociálního zabezpečení: příspěvek do rodinného fondu, jeho přirážka a komunální daň (Kommunalsteuer).
Minimální mzda	Žádná zákonná minimální mzda^[12]Mzdové dolní limity jsou stanoveny kolektivními smlouvami, v praxi kolem 1 500 EUR měsíčně.
Hlášení	Daň ze mzdy a odvody měsíčně do 15. dne^[8][13]

Další daně, které se týkají společností

Komunální daň (Kommunalsteuer)	3 % z měsíčního mzdového základu^[13]Platí se obci, kde zaměstnanci pracují, do 15. dne následujícího měsíce.
Daň z převodu nemovitostí	3,5 % (0,5 % až 3,5 % u rodinných převodů)^[11]Při nabytí rakouské nemovitosti; pravidla pro prodeje podílů v nemovitostních společnostech byla od poloviny roku 2025 zpřísněna.
Daň z nemovitostí (Grundsteuer)	Spolkový základ × obecní koeficient^[11]

Účetnictví a účetní závěrka

Účetní předpisy	Rakouské účetní předpisy (UGB) nebo IFRS^[14]IFRS se používá pro konsolidované účetní závěrky kotovaných skupin.
Kategorie velikosti	Malé: <= 6,25 mil. EUR aktiva, <= 12,5 mil. EUR výnosy, <= 50 zaměstnanců^[14]Střední do 25 mil. EUR / 50 mil. EUR / 250 zaměstnanců; limity byly pro hospodářské roky od roku 2024 zvýšeny.
Zákonný audit	Střední a velké společnosti^[14]Malé společnosti jsou osvobozeny, pokud není povinná dozorčí rada; společnosti typu AG podléhají auditu vždy.

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

Formulář	O co jde	Kdo podává	Frekvence	Termín	Podává se u
`KÖSt-Erklärung`	Přiznání k dani z příjmů právnických osob^[6]	Korporace	ročně	30. duben (v listinné podobě) / 30. červen (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Zálohy na daň z příjmů právnických osob^[6]	Plátci daně z příjmů právnických osob	čtvrtletně	15. únor, 15. květen, 15. srpen, 15. listopad	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Dílčí přiznání k DPH^[7]	Osoby registrované k DPH	měsíčně	15. den druhého měsíce následujícího po zdaňovacím období	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Daň ze mzdy a mzdové odvody zaměstnavatele^[8]	Všichni zaměstnavatelé	měsíčně	15. den následujícího měsíce	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Komunální daň^[13]	Všichni zaměstnavatelé	měsíčně	15. den následujícího měsíce; roční vyúčtování do 31. března	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Účetní závěrka (Offenlegung)^[14]	Korporace	ročně	Do 9 měsíců od skončení roku	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Potvrzení skutečného majitele^[15]	Všechny právnické osoby	ročně	Do 4 týdnů od ročního přezkumu	WiEReGWiEReG

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně

UVA15. den druhého měsíce následujícího po zdaňovacím období
Lohnsteuer15. den následujícího měsíce
Kommunalsteuer15. den následujícího měsíce; roční vyúčtování do 31. března

čtvrtletně

KÖSt-Voraus.15. únor, 15. květen, 15. srpen, 15. listopad

ročně

KÖSt-Erklärung30. duben (v listinné podobě) / 30. červen (FinanzOnline)
JahresabschlussDo 9 měsíců od skončení roku
WiEReGDo 4 týdnů od ročního přezkumu

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

Zákon o dani z příjmů právnických osob (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS – Spolkový právní informační systém · zákon
Zákon o DPH (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS – Spolkový právní informační systém · zákon
Zákon o dani z příjmů (Einkommensteuergesetz 1988)RIS – Spolkový právní informační systém · zákon
Zákon o flexibilní společnosti (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS – Spolkový právní informační systém · zákon
Zákon o společnostech s ručením omezeným (GmbH-Gesetz)RIS – Spolkový právní informační systém · zákon
Přehled daně z příjmů právnických osobUSP / BMF · úřad
Přehled DPH a dílčí přiznáníUSP / BMF · úřad
Stupnice daně z příjmů a daň ze mzdyBMF / WKO · úřad
Zdanění příjmů z kapitálového majetku (KESt)BMF · úřad
Ulevy od rakouských srážkových daní podle SDZBMF · úřad
Daň z nemovitostí a daň z převodu nemovitostíBMF · úřad
Hodnoty sociálního pojištění 2026WKO / ÖGK · úřad
Komunální daň (Kommunalsteuer)USP · úřad
Obchodní rejstřík a účetní závěrkaJustiz / Firmenbuch · registr
Evidence skutečných majitelů (WiEReG)BMF · registr

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.