Nordlet

Австрия корпоративные налоги

В Австрии прибыль компании облагается корпоративным подоходным налогом по фиксированной ставке 23%, при этом действует небольшой ежегодный минимальный налог. НДС составляет 20%, подоходный налог с физических лиц является прогрессивным со ставкой до 55%, а социальные взносы и сборы с фонда оплаты труда весьма значительны. Минимальный размер капитала GmbH был снижен до 10 000 евро в 2024 году, а также была введена новая гибкая форма компании (FlexCo).

Валюта EUR (€)Налоговый год Календарный год (или выбранный финансовый год)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

Организационно-правовые формы и регистрация

Компания приобретает статус юридического лица только после внесения записи в торговый реестр (Firmenbuch); сведения о бенефициарных владельцах передаются в реестр WiEReG.

Основные правовые формыGmbH (общество с ограниченной ответственностью), FlexCo (гибкая компания), AG (акционерное общество)[5][4]GmbH является стандартной формой; FlexCo (с 2024 года) подходит для стартапов и участия сотрудников в капитале.
Минимальный акционерный капиталGmbH и FlexCo: 10 000 евро; AG: 70 000 евро[5][4]Минимальный размер капитала GmbH был снижен с 35 000 евро в 2024 году; по меньшей мере половина (5 000 евро) должна быть внесена деньгами.
Регистрационные инстанции для нового работодателяFirmenbuch (регистрация) -> Finanzamt (налоги и НДС) -> ÖGK (социальное обеспечение) -> WiEReG (бенефициарные владельцы)[14][15]

Прочие требования законодательства

Обязанности помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Бенефициарные владельцы (WiEReG)Декларирование в течение 4 недель; ежегодное подтверждение[15]Реестр подлежит проверке и ежегодному подтверждению даже при отсутствии изменений; штрафы составляют до 200 000 евро.
Подача годовой отчетностиПодается в Firmenbuch в течение 9 месяцев после окончания года[14]
Хранение документов7 лет[14]Сроки хранения документов по недвижимости дольше.

Корпоративный подоходный налог (Körperschaftsteuer)

Ставка23%[1][6]Фиксированная ставка с 2024 года (в 2023 году составляла 24%, ранее - 25%).
Минимальный корпоративный налог500 евро в год (для GmbH и FlexCo)[1][6]125 евро в квартал для GmbH/FlexCo, 3 500 евро в год для AG; засчитывается в счет будущего корпоративного налога.
Компонент TwoМинимум 15% для крупных групп[6]Для групп с консолидированной выручкой более 750 млн евро.
Декларация и авансовые платежиДекларация до 30 июня (FinanzOnline); квартальные авансовые платежи[6]Авансовые платежи наступают 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. При наличии налогового консультанта срок подачи декларации продлевается.

Налог у источника и дивиденды

Дивиденды (KESt)27,5%[3][9]Налог на прирост капитала, окончательный для частных инвесторов. Льгота для материнских и дочерних компаний в ЕС до 0% при владении долей не менее 10% в течение года; внутригрупповые дивиденды между австрийскими компаниями, как правило, освобождены от налога.
ПроцентыКак правило, 0% (корпоративные получатели)[3]Банковские проценты физических лиц облагаются налогом по ставке 25%.
Роялти нерезидентам20%[3][10]0% между связанными компаниями ЕС (владение не менее 25% в течение одного года) в соответствии с Директивой о процентах и роялти; в остальных случаях применяются ставки по соглашениям.

НДС (Umsatzsteuer)

Стандартная ставка20%[2][7]
Пониженные ставки13% и 10%[2][7]13%: культурные и спортивные мероприятия, внутренние авиаперевозки, определенная сельскохозяйственная продукция. 10%: продукты питания, жилая аренда, книги, медикаменты, общественный транспорт. 0% для экспорта и внутрисоюзных поставок в ЕС.
Освобождение для малого бизнесаОборот до 55 000 евро[2][7]Порог повышен с 35 000 евро в 2025 году; малый бизнес не начисляет НДС и не подает декларации.
Налоговая декларация по НДС (UVA)До 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным[7]Ежемесячно, если оборот за предыдущий год превысил 100 000 евро, или ежеквартально при обороте свыше 35 000 евро. Также подается годовая декларация.

Зарплата: подоходный налог и социальное обеспечение

Работодатель удерживает прогрессивный подоходный налог с заработной платы и уплачивает социальные взносы плюс дополнительные сборы с фонда оплаты труда; 13-я и 14-я зарплаты облагаются налогом по льготным ставкам.

Подоходный налог (Einkommensteuer)0% -> 55%[3][8]Шкалы на 2026 год: от 0% до 13 539 евро, далее 20% / 30% / 40% / 48% / 50% и 55% для суммы свыше 1 млн евро. Подоходный налог с зарплаты представляет собой эту шкалу, удерживаемую ежемесячно.
Социальное обеспечениеРаботодатель ~21% + работник ~18%[12]В целом около 39% до ежемесячного предела в 6 930 евро (97 020 евро в год) в 2026 году.
Сборы с фонда оплаты труда работодателяDB 3,7% + DZ ~0,36% + муниципальный налог 3%[12][13]Помимо социального обеспечения: взносы в фонд поддержки семьи, надбавка к ним и муниципальный налог (Kommunalsteuer).
Минимальная заработная платаЗаконом не установлена[12]Минимальные уровни оплаты труда устанавливаются коллективными договорами, на практике составляют около 1 500 евро в месяц.
ОтчетностьПодоходный налог с зарплаты и сборы ежемесячно до 15-го числа[8][13]

Прочие налоги для компаний

Муниципальный налог (Kommunalsteuer)3% от месячного фонда оплаты труда[13]Уплачивается в муниципалитет по месту работы сотрудников до 15-го числа следующего месяца.
Налог на передачу недвижимости3,5% (0,5%–3,5% при передаче между родственниками)[11]При приобретении австрийской недвижимости; сделки с долями компаний, владеющих недвижимостью, были ужесточены с середины 2025 года.
Налог на имущество (Grundsteuer)Федеральная база × муниципальный коэффициент[11]

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учетаАвстрийские ОПБУ (UGB) или МСФО[14]МСФО применяются для консолидированной отчетности листинговых групп.
Категории по размеруМалые: активы ≤6,25 млн евро, выручка ≤12,5 млн евро, сотрудники ≤50[14]Средние: до 25 млн евро активов / 50 млн евро выручки / 250 сотрудников; пороги повышены для финансовых лет начиная с 2024 года.
Обязательный аудитСредние и крупные компании[14]Малые компании освобождены, если не обязательно создание наблюдательного совета; компании типа AG подлежат аудиту всегда.

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

ФормаЧто это такоеКто сдаетПериодичностьСрокКуда подается
KÖSt-ErklärungДекларация по корпоративному подоходному налогу[6]Юридические лицаежегодно30 апреля (на бумаге) / 30 июня (FinanzOnline)FinanzamtFinanzOnline
KÖSt-Voraus.Авансовые платежи по CIT[6]Плательщики CITквартально15 фев, 15 мая, 15 авг, 15 нояFinanzamtFinanzOnline
UVAНалоговая декларация по НДС[7]Лица, зарегистрированные по НДСежемесячно15-е число второго месяца, следующего за отчетнымFinanzamtFinanzOnline
LohnsteuerПодоходный налог с зарплаты и сборы работодателя[8]Все работодателиежемесячно15-е число следующего месяцаFinanzamtFinanzOnline
KommunalsteuerМуниципальный налог[13]Все работодателиежемесячно15-е число следующего месяца; годовая декларация 31 марMunicipalityFinanzOnline
JahresabschlussГодовая отчетность (Offenlegung)[14]Юридические лицаежегодноВ течение 9 месяцев после окончания годаFirmenbuchFirmenbuch
WiEReGПодтверждение бенефициарного владельца[15]Все юридические лицаежегодноВ течение 4 недель после ежегодной проверкиWiEReGWiEReG

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно
  • UVA15-е число второго месяца, следующего за отчетным
  • Lohnsteuer15-е число следующего месяца
  • Kommunalsteuer15-е число следующего месяца; годовая декларация 31 мар
квартально
  • KÖSt-Voraus.15 фев, 15 мая, 15 авг, 15 ноя
ежегодно
  • KÖSt-Erklärung30 апреля (на бумаге) / 30 июня (FinanzOnline)
  • JahresabschlussВ течение 9 месяцев после окончания года
  • WiEReGВ течение 4 недель после ежегодной проверки

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

  1. Закон о корпоративном подоходном налоге (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Федеральная правовая информационная система · закон
  2. Закон о налоге на добавленную стоимость (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Федеральная правовая информационная система · закон
  3. Закон о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Федеральная правовая информационная система · закон
  4. Закон о гибких компаниях (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Федеральная правовая информационная система · закон
  5. Закон об обществах с ограниченной ответственностью (GmbH-Gesetz)RIS - Федеральная правовая информационная система · закон
  6. Обзор корпоративного подоходного налогаUSP / BMF · ведомство
  7. Обзор НДС и декларацииUSP / BMF · ведомство
  8. Шкала подоходного налога и налог с зарплатыBMF / WKO · ведомство
  9. Налогообложение инвестиционного дохода (KESt)BMF · ведомство
  10. Освобождение от австрийских налогов у источника на основе СОИДBMF · ведомство
  11. Имущественные налоги и налоги на передачу недвижимостиBMF · ведомство
  12. Показатели социального страхования на 2026 годWKO / ÖGK · ведомство
  13. Муниципальный налог (Kommunalsteuer)USP · ведомство
  14. Торговый реестр и годовая отчетностьJustiz / Firmenbuch · реестр
  15. Реестр бенефициарных владельцев (WiEReG)BMF · реестр

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.