Østrig selskabsskatter

Østrig beskatter overskud i selskaber med en fast selskabsskat på 23 %, med en lille årlig minimumsskat. Momsen er 20 %, den personlige indkomstskat er progressiv op til 55 %, og sociale bidrag samt arbejdsgiverafgifter er væsentlige. Minimumskapitalen for en GmbH blev nedsat til €10.000 i 2024, og en ny fleksibel selskabsform (FlexCo) blev indført.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskabsår)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

23%
Selskabsskat
Fast sats siden 2024
20%
Moms normalsats
Reduceret: 13 % og 10 %
0–55%
Indkomstskat
Progressiv; €13.539 skattefrit
27.5%
Udbyttekildeskat
KESt, endelig for fysiske personer
~21%
Sociale bidrag - arbejdsgiver
+ 3,7 % DB og 3 % kommuneskat
€500/yr
Minimumsselskabsskat
GmbH/FlexCo (AG €3.500)

Selskabsformer og registrering

Et selskab opnår først juridisk personlighed ved registrering i erhvervsregistret (Firmenbuch); reelle ejere indberettes til WiEReG-registret.

Vigtigste selskabsformer	GmbH (anpartsselskab), FlexCo (fleksibelt selskab), AG (aktieselskab)^[5][4]GmbH er standarden; FlexCo (fra 2024) egner sig til startups og medarbejderdeltagelse.
Minimumsaktiekapital	GmbH & FlexCo: €10.000; AG: €70.000^[5][4]GmbH-minimummet blev sænket fra €35.000 i 2024; mindst halvdelen (€5.000) indbetales kontant.
Registreringer som en ny arbejdsgiver skal opfylde	Firmenbuch (stiftelse) → Finanzamt (skat og moms) → ÖGK (social sikring) → WiEReG (reelle ejere)^[14][15]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indsendelse af selvangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Reelle ejere (WiEReG)	Indberettes inden for 4 uger; bekræftes årligt^[15]Registret skal gennemgås og bekræftes årligt, selv uden ændringer; bøder løber op til €200.000.
Indsendelse af årsregnskab	Indsendes til Firmenbuch inden for 9 måneder efter regnskabsårets udløb^[14]
Opbevaring af dokumenter	7 år^[14]Længere for ejendomsrelaterede bilag.

Selskabsskat (Körperschaftsteuer)

Sats	23 %^[1][6]Fast sats siden 2024 (var 24 % i 2023, 25 % tidligere).
Minimumsselskabsskat	€500/år (GmbH & FlexCo)^[1][6]€125 pr. kvartal for et GmbH/FlexCo, €3.500/år for et AG; modregnes i fremtidig selskabsskat.
Pillar Two	15 % minimum for store koncerner^[6]For koncerner med en konsolideret omsætning over €750 mio.
Selvangivelse og A-skatterater	Selvangivelse inden den 30. juni (FinanzOnline); kvartalsvise acontorater^[6]Acontobetalinger forfalder den 15. februar, 15. maj, 15. august og 15. november. Med en skatterådgiver udvides fristen for selvangivelsen yderligere.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte (KESt)	27,5 %^[3][9]Kapitalafkastskat, endelig for private investorer. EU-moderselskabsfritagelse til 0 % for en ejerandel på ≥10 % holdt i et år; koncernintern udbytte mellem østrigske selskaber er generelt skattefrit.
Renter	Generelt 0 % (selskabsaftagere)^[3]Bankrenter for fysiske personer beskattes med 25 %.
Royalty til ikke-hjemmehørende	20 %^[3][10]0 % mellem associerede EU-selskaber (≥25 % ejerandel, ét år) i henhold til renteskatte- og royaltidirektivet; skatteaftalesatser ellers.

Moms (Umsatzsteuer)

Normalsats	20 %^[2][7]
Reducerede satser	13 % og 10 %^[2][7]13 %: kulturelle og sportsbegivenheder, indenrigsflyvninger, visse landbrugsprodukter. 10 %: fødevare, boligleje, bøger, medicin, offentlig transport. 0 % for eksport og EU-interne leverancer.
Momsfritagelse for mindre virksomheder	Omsætning op til €55.000^[2][7]Beløbsgrænse hævet fra €35.000 i 2025; en mindre virksomhed opkræver ikke moms og indberetter ikke momsregnskab.
Momscirkulære / momsangivelse (UVA)	Senest den 15. i den anden efterfølgende måned^[7]Månedligt, hvis den foregående års omsætning overstiger €100.000; kvartalsvis over €35.000. Der indsendes også en årsangivelse.

Lønsum: A-skat og social sikring

Arbejdsgiveren indeholder en progressiv A-skat og betaler sociale bidrag samt yderligere lønsumsafgifter; den 13. og 14. månedsløn beskattes til gunstige satser.

Indkomstskat (Einkommensteuer)	0 % → 55 %^[3][8]2026-skattatrin: 0 % til €13.539, derefter 20 % / 30 % / 40 % / 48 % / 50 % og 55 % over €1 mio. A-skat er denne skala indeholdt månedligt.
Social sikring	Arbejdsgiver ~21 % + lønmodtager ~18 %^[12]I alt ca. 39 % op til et månedligt loft på €6.930 (€97.020/år) i 2026.
Arbejdsgivernes lønsumsafgifter	DB 3,7 % + DZ ~0,36 % + kommuneskat 3 %^[12][13]Oveni social sikring: bidrag til familieudligningsfonden, tillæg dertil og kommuneskatten (Kommunalsteuer).
Mindsteløn	Ingen lovbestemt mindsteløn^[12]Løngulve fastsættes af overenskomster, i praksis omkring €1.500/måned.
Rapportering	A-skat og afgifter månedligt senest den 15.^[8][13]

Andre skatter som selskaber møder

Kommuneskat (Kommunalsteuer)	3 % af den månedlige lønsum^[13]Betales til den kommune, hvor medarbejderne arbejder, senest den 15. i den efterfølgende måned.
Tinglysningsafgift ved fast ejendom	3,5 % (0,5 %–3,5 % ved familieoverdragelser)^[11]Ved erhvervelse af østrigsk fast ejendom; andelshandler med ejendomsselskaber blev strammet fra midten af 2025.
Ejendomsskat (Grundsteuer)	Forbundsgrundlag × kommunal koefficient^[11]

Regnskab og årsregnskab

Regnskabsstandarder	Østrigsk årsregnskabslov (UGB) eller IFRS^[14]IFRS anvendes til konsoliderede regnskaber for børsnoterede koncerner.
Størrelsesklasser	Små: ≤€6,25 mio. aktiver, ≤€12,5 mio. omsætning, ≤50 medarbejdere^[14]Mellemstore op til €25 mio./€50 mio./250 medarbejdere; beløbsgrænser hævet for regnskabsår fra 2024.
Lovpligtig revision	Mellemstore og store virksomheder^[14]Små virksomheder er fritaget, medmindre en bestyrelse er obligatorisk; aktieselskaber revideres altid.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`KÖSt-Erklärung`	Selvangivelse for selskabsskat^[6]	Selskaber	årligt	30. april (papir) / 30. juni (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Acontobetalinger af selskabsskat^[6]	Selskabsskatteydere	kvartalsvis	15. feb, 15. maj, 15. aug, 15. nov	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Momsangivelse^[7]	Momsprofessionelle	månedligt	15. i den 2. efterfølgende måned	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	A-skat og arbejdsgiverafgifter^[8]	Alle arbejdsgivere	månedligt	15. i den efterfølgende måned	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Kommuneskat^[13]	Alle arbejdsgivere	månedligt	15. i den efterfølgende måned; årsangivelse 31. mar	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Årsregnskab (Offenlegung)^[14]	Selskaber	årligt	Inden for 9 måneder efter regnskabsårets udløb	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Bekræftelse af reel ejer^[15]	Alle juridiske enheder	årligt	Inden for 4 uger efter den årlige gennemgang	WiEReGWiEReG

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

UVA15. i den 2. efterfølgende måned
Lohnsteuer15. i den efterfølgende måned
Kommunalsteuer15. i den efterfølgende måned; årsangivelse 31. mar

kvartalsvis

KÖSt-Voraus.15. feb, 15. maj, 15. aug, 15. nov

årligt

KÖSt-Erklärung30. april (papir) / 30. juni (FinanzOnline)
JahresabschlussInden for 9 måneder efter regnskabsårets udløb
WiEReGInden for 4 uger efter den årlige gennemgang

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

Selskabsskatteloven (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Forbundets juridiske informationssystem · lov
Momsloven (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Forbundets juridiske informationssystem · lov
Kildeskatteloven / Indkomstskatteloven (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Forbundets juridiske informationssystem · lov
Loven om fleksible selskaber (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Forbundets juridiske informationssystem · lov
Anpartsselskabsloven (GmbH-Gesetz)RIS - Forbundets juridiske informationssystem · lov
Oversigt over selskabsskatUSP / BMF · myndighed
Moms-oversigt og -angivelserUSP / BMF · myndighed
Indkomstskatteskala og A-skatBMF / WKO · myndighed
Beskatning af kapitalindkomst (KESt)BMF · myndighed
Lemmelse af oest oesterrigske kildeskatter i henhold til dobbeltbeskatningsoverenskomsterBMF · myndighed
Ejendoms- og tinglysningsafgifterBMF · myndighed
Socialsikringsbidrag 2026WKO / ÖGK · myndighed
Kommunal skat (Kommunalsteuer)USP · myndighed
Erhvervsregister og aarsregnskabJustiz / Firmenbuch · register
Ejerregister (WiEReG)BMF · register

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.