Itävalta yhteisöverot

Itävallassa yrityksen voittoa verotetaan kiinteällä 23 prosentin yhteisöverolla, johon liittyy pieni vuotuinen vähimmäisvero. Arvonlisävero on 20 %, tulovero on progressiivinen enintään 55 % asti, ja sosiaaliturvamaksut sekä työnantajan palkan sivukulut ovat merkittäviä. GmbH-yhtiön vähimmäispääoma laski 10 000 euroon vuonna 2024 ja uusi joustava yhtiömuoto (FlexCo) otettiin käyttöön.

Valuutta EUR (€)Verovuosi Kalenterivuosi (tai valittu tilikausi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

23%
Yhteisövero
Kiinteä verokanta vuodesta 2024
20%
Arvonlisäveron yleinen verokanta
Alennetut: 13 % ja 10 %
0–55%
Tulovero
Progressiivinen; 13 539 € verovapaa
27.5%
Osinkojen lähdevero
KESt, lopullinen luonnollisille henkilöille
~21%
Sosiaaliturva – työnantaja
+ 3,7 % DB ja 3 % kunnallisvero
€500/yr
Vähimmäisyhteisövero
GmbH/FlexCo (AG 3 500 €)

Yhtiömuodot ja rekisteröinti

Yritys saa oikeuskelpoisuuden vasta, kun se merkitään kaupparekisteriin (Firmenbuch); tosiasialliset edunsaajat ilmoitetaan WiEReG-rekisteriin.

Pääasialliset yhtiömuodot	GmbH (rajoitetun vastuun yhtiö), FlexCo (joustava yhtiö), AG (osakeyhtiö)^[5][4]GmbH on oletusmuoto; FlexCo (vuodesta 2024) sopii startupeille ja työntekijöiden osallistamiseen.
Vähimmäisosakepääoma	GmbH ja FlexCo: 10 000 €; AG: 70 000 €^[5][4]GmbH:n vähimmäismäärää alennettiin 35 000 eurosta vuonna 2024; vähintään puolet (5 000 €) maksetaan rahana.
Uuden työnantajan kohtaamat rekisterit	Firmenbuch (perustaminen) → Finanzamt (vero ja alv) → ÖGK (sosiaaliturva) → WiEReG (edunsaajat)^[14][15]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Velvoitteet veroilmoituksen antamisen lisäksi, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Tosiasialliset edunsaajat (WiEReG)	Ilmoitettava 4 viikon kuluessa; vahvistettava vuosittain^[15]Rekisteri on tarkistettava ja vahvistettava vuosittain ilman muutoksiakin; sakot ovat enintään 200 000 €.
Tilinpäätöksen ilmoittaminen	Toimitettava Firmenbuchiin 9 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä^[14]
Asiakirjojen säilytys	7 vuotta^[14]Pidempi kiinteistöihin liittyville asiakirjoille.

Yhteisövero (Körperschaftsteuer)

Verokanta	23 %^[1][6]Kiinteä verokanta vuodesta 2024 (oli 24 % vuonna 2023, 25 % sitä ennen).
Vähimmäisyhteisövero	500 €/vuosi (GmbH ja FlexCo)^[1][6]125 € neljänneksessä GmbH/FlexCo:lle, 3 500 €/vuosi AG:lle; hyvitetään tulevasta yhteisöverosta.
Pilari kaksi	15 prosentin vähimmäisvero suurille konserneille^[6]Konserneille, joiden konsolidoitu liikevaihto ylittää 750 miljoonaa euroa.
Veroilmoitus ja ennakkomaksut	Veroilmoitus 30. kesäkuuta mennessä (FinanzOnline); neljännesvuosittaiset ennakkomaksut^[6]Ennakkomaksut erääntyvät 15. helmikuuta, 15. toukokuuta, 15. elokuuta ja 15. marraskuuta. Veroasiamiehen kanssa ilmoituksen määräaika pitenee.

Lähdeverot ja osingot

Osingot (KESt)	27,5 %^[3][9]Pääomatulovero, lopullinen yksityissijoittajille. EU:n emoyhtiö-tytäryhtiödirektiivin mukainen vapautus 0 %:iin vähintään 10 prosentin omistukselle, jota on pidetty vuosi; itävaltalaisten yritysten väliset osingot ovat yleensä verovapaita.
Korkotulot	Yleensä 0 % (yhteisösaajat)^[3]Luonnollisten henkilöiden pankkikorot verotetaan 25 % mukaan.
Roaltit ulkomaisille saajille	20 %^[3][10]0 % sidoksissa olevien EU-yritysten välillä (vähintään 25 % omistus, yksi vuosi) korko- ja rojalptidirektiivin nojalla; muuten verosopimuksen mukaiset korot.

Arvonlisävero (Umsatzsteuer)

Yleinen verokanta	20 %^[2][7]
Alennetut verokannat	13 % ja 10 %^[2][7]13 %: kulttuuri- ja urheilutapahtumat, kotimaan lennot, tietyt maataloustuotteet. 10 %: elintarvikkeet, asuinvuokrat, kirjat, lääkkeet, julkinen liikenne. 0 % viennistä ja EU-sisäisistä luovutuksista.
Pienyritysten vapautus	Liikevaihto enintään 55 000 €^[2][7]Raja-arvo nousi 35 000 eurosta vuonna 2025; pienyritys ei peri arvonlisäveroa eikä anna ilmoituksia.
Arvonlisäveron kausi-ilmoitus (UVA)	Toista seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä^[7]Kuukausittain, jos edellisen vuoden liikevaihto ylittää 100 000 euroa; neljännesvuosittain yli 35 000 euron liikevaihdolla. Myös tilinpäätöksen yhteydessä annetaan tilikausittainen ilmoitus.

Palkat: ennakonpidätys ja sosiaaliturva

Työnantaja pidättää progressiivisen ennakonpidätyksen ja maksaa sosiaaliturvamaksut sekä lisäpalkkaverot; 13. ja 14. kuukauden palkat verotetaan edullisin verokannoin.

Tulovero (Einkommensteuer)	0 % → 55 %^[3][8]Vuoden 2026 veroluokat: 0 % 13 539 € asti, sitten 20 % / 30 % / 40 % / 48 % / 50 %, ja yli 1 miljoonan euron osalta 55 %. Ennakonpidätys on tämä asteikko pidätettynä kuukausittain.
Sosiaaliturva	Työnantaja noin 21 % + työntekijä noin 18 %^[12]Yhteensä noin 39 % kuukausittaiseen kattoon 6 930 € (97 020 €/vuosi) asti vuonna 2026.
Työnantajan palkan sivukulut	DB 3,7 % + DZ noin 0,36 % + kunnallisvero 3 %^[12][13]Sosiaaliturvan lisäksi: perheavustusmaksu, sen lisämaksu ja kunnallisvero (Kommunalsteuer).
Vähimmäispalkka	Ei lakisääteistä vähimmäispalkkaa^[12]Palkkatasot määräytyvät työehtosopimusten mukaan, käytännössä noin 1 500 €/kk.
Raportointi	Ennakonpidätys ja -maksut kuukausittain 15. päivään mennessä^[8][13]

Muut yritysten maksamat verot

Kunnallisvero (Kommunalsteuer)	3 % kuukausipalkkojen summasta^[13]Maksetaan sille kunnalle, jossa työntekijät työskentelevät, seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä.
Varainsiirtovero	3,5 % (0,5 %–3,5 % perheen sisäisissä siirroissa)^[11]Itävaltalaisten kiinteistöjen hankinnasta; kiinteistöyhtiöiden osakekauppoja kiristettiin vuoden 2025 puolivälistä alkaen.
Kiinteistövero (Grundsteuer)	Liittovaltion peruste × kunnallinen kerroin^[11]

Kirjanpito ja tilinpäätös

Kirjanpitostandardit	Itävallan kirjanpitolaki (UGB) tai IFRS^[14]IFRS:ää käytetään listattujen konsernien konsernitilinpäätöksissä.
Kokoluokat	Pienet: enintään 6,25 milj. € tase, enintään 12,5 milj. € liikevaihto, enintään 50 työntekijää^[14]Keskisuuret enintään 25 milj. € / 50 milj. € / 250 työntekijää; raja-arvoja nostettiin tilikausille alkaen vuodesta 2024.
Lakisääteinen tilintarkastus	Keskisuuret ja suuret yritykset^[14]Pienet yritykset on vapautettu, ellei hallintoneuvosto ole pakollinen; AG-yhtiöt tarkastetaan aina.

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`KÖSt-Erklärung`	Yhteisöveroilmoitus^[6]	Yhteisöt	vuosittain	30. huhtikuuta (paperi) / 30. kesäkuuta (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Yhteisöveron ennakkomaksut^[6]	Yhteisöveron maksajat	neljännesvuosittain	15. helmikuuta, 15. toukokuuta, 15. elokuuta, 15. marraskuuta	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Arvonlisäveron kausi-ilmoitus^[7]	Arvonlisäverovelvolliset	kuukausittain	Toista seuraavan kuukauden 15. päivä	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Ennakonpidätys ja sivukulut^[8]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 15. päivä	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Kunnallisvero^[13]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	Seuraavan kuukauden 15. päivä; vuosi-ilmoitus 31. maaliskuuta	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Tilinpäätöksen ilmoittaminen (Offenlegung)^[14]	Yhteisöt	vuosittain	9 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Tosiasiallisen edunsaajan vahvistus^[15]	Kaikki oikeushenkilöt	vuosittain	4 viikon kuluessa vuosittaisesta tarkistuksesta	WiEReGWiEReG

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

UVAToista seuraavan kuukauden 15. päivä
LohnsteuerSeuraavan kuukauden 15. päivä
KommunalsteuerSeuraavan kuukauden 15. päivä; vuosi-ilmoitus 31. maaliskuuta

neljännesvuosittain

KÖSt-Voraus.15. helmikuuta, 15. toukokuuta, 15. elokuuta, 15. marraskuuta

vuosittain

KÖSt-Erklärung30. huhtikuuta (paperi) / 30. kesäkuuta (FinanzOnline)
Jahresabschluss9 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä
WiEReG4 viikon kuluessa vuosittaisesta tarkistuksesta

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Yhteisöverolaki (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS – Liittovaltion oikeudellinen tietojärjestelmä · laki
Arvonlisäverolaki (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS – Liittovaltion oikeudellinen tietojärjestelmä · laki
Tuloverolaki (Einkommensteuergesetz 1988)RIS – Liittovaltion oikeudellinen tietojärjestelmä · laki
Joustavan yhtiön laki (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS – Liittovaltion oikeudellinen tietojärjestelmä · laki
Osakeyhtiölaki (GmbH-Gesetz)RIS – Liittovaltion oikeudellinen tietojärjestelmä · laki
Yhteisöveron yleiskatsausUSP / BMF · viranomainen
Arvonlisäveron yleiskatsaus ja kausi-ilmoituksetUSP / BMF · viranomainen
Tuloveroasteikko ja ennakonpidätysBMF / WKO · viranomainen
Sijoitustulojen verotus (KESt)BMF · viranomainen
Itävallan lähdeveron huojennukset verosopimusten nojallaBMF · viranomainen
Kiinteistö- ja varainsiirtoverotBMF · viranomainen
Sosiaalivakuutusmaksut 2026WKO / ÖGK · viranomainen
Kunnallisvero (Kommunalsteuer)USP · viranomainen
Kaupparekisteri ja tilinpäätösJustiz / Firmenbuch · rekisteri
Tosiasiallisten edunsaajien rekisteri (WiEReG)BMF · rekisteri

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.