Nordlet

Австрия корпоративни данъци

Австрия облага печалбата на дружествата с фиксиран данък върху печалбата от 23%, с малък годишен минимален данък. ДДС е 20%, подоходният данък за физическите лица е прогресивен до 55%, а социалните осигуровки заедно с данъците върху трудовите възнаграждения за сметка на работодателя са значителни. Минималният капитал за дружество с ограничена отговорност (GmbH) беше намален на 10 000 евро през 2024 г. и беше въведена нова гъвкава правна форма на дружество (FlexCo).

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избрана финансова година)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

Правчни форми на дружествата и регистрация

Едно дружество придобива правоспособност само след вписване в търговския регистър (Firmenbuch); действителните собственици се декларират в регистъра WiEReG.

Основни правни формиGmbH (дружество с ограничена отговорност), FlexCo (гъвкаво дружество), AG (акционерно дружество)[5][4]GmbH е стандартната форма, а FlexCo (от 2024 г.) е подходяща за стартиращи предприятия и участие на служителите.
Минимален акционерен капиталGmbH и FlexCo: 10 000 евро; AG: 70 000 евро[5][4]Минималният праг за GmbH беше понижен от 35 000 евро през 2024 г.; най-малко половината (5 000 евро) се внесе в брой.
Регистрации, които новият работодател трябва да извършиFirmenbuch (регистрация) → Finanzamt (данъци и ДДС) → ÖGK (социално осигуряване) → WiEReG (действителни собственици)[14][15]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяко действащо дружество трябва да изпълнява.

Действителни собственици (WiEReG)Декларират се в рамките на 4 седмици; потвърждават се ежегодно[15]Регистърът трябва да се преглежда и потвърждава ежегодно дори при липса на промени; глобите стигат до 200 000 евро.
Подаване на годишни финансови отчетиПодават се във Firmenbuch в рамките на 9 месеца след края на финансовата година[14]
Съхранение на документи7 години[14]По-дълъг срок за документи, свързани с недвижими имоти.

Корпоративен данък (Körperschaftsteuer)

Ставка23%[1][6]Фиксирана ставка от 2024 г. (беше 24% през 2023 г., 25% преди това).
Минимален корпоративен данък500 евро на година (GmbH и FlexCo)[1][6]125 евро на тримесечие за GmbH/FlexCo, 3 500 евро на година за AG; приспада се от бъдещ корпоративен данък.
Двустълбов модел15% минимум за големи групи[6]За групи с консолидирани приходи над 750 милиона евро.
Декларация и авансови вноскиДекларация до 30 юни (FinanzOnline); тримесечни авансови вноски[6]Авансовите плащания са дължими на 15 февруари, 15 май, 15 август и 15 ноември. С данъчен консултант срокът за подаване на декларацията се удължава допълнително.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти (KESt)27,5%[3][9]Данък върху доходите от капитал, окончателен за частни инвеститори. Изключение за лихви и роялти между дружества майки и дъщерни дружества в ЕС до 0% за дялово участие от поне 10%, държано една година; вътрешнодружествените дивиденти между австрийски дружества обикновено са освободени.
ЛихвиОбикновено 0% (корпоративни получатели)[3]Банковите лихви на физическите лица се облагат с 25%.
Авторски и лицензионни възнаграждения към лица извън страната20%[3][10]0% между свързани предприятия в ЕС (поне 25% дялово участие за една година) съгласно Директивата за лихвите и роялтите; в останалите случаи се прилагат ставките от спогодбите.

ДДС (Umsatzsteuer)

Стандартна ставка20%[2][7]
Намалени ставки13% и 10%[2][7]13%: културни и спортни събития, вътрешни полети, определени селскостопански продукти. 10%: храни, жилищен наем, книги, лекарства, обществен транспорт. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Освобождаване за малки предприятияОборот до 55 000 евро[2][7]Прагът е повишен от 35 000 евро през 2025 г.; малкото предприятие не начислява ДДС и не подава декларации.
Месечна/тримесечна справка декларация по ДДС (UVA)До 15-о число на втория месец, следващ отчетния период[7]Месечно, ако оборота от предходната година надвишава 100 000 евро; тримесечно при над 35 000 евро. Подава се и годишна данъчна декларация.

Работни заплати: данък върху доходите от наети лица и социално осигуряване

Работодателят удържа прогресивен данък върху доходите на наетите лица и плаща социални осигуровки заедно с допълнителни данъци върху трудовите възнаграждения; 13-ата и 14-ата заплата се облагат с преференциални ставки.

Подоходен данък (Einkommensteuer)0% → 55%[3][8]Ска̀ли за 2026 г.: 0% до 13 539 евро, след това 20% / 30% / 40% / 48% / 50% и 55% за суми над 1 милион евро. Данъкът върху доходите на наетите лица се удържа месечно по тази скала.
Социално осигуряванеРаботодател ~21% + служител ~18%[12]Общо около 39% до месечен таван от 6 930 евро (97 020 евро на година) през 2026 г.
Данъци върху трудовите възнаграждения за сметка на работодателяВноски за семейни фондове 3,7% + допълнителна вноска ~0,36% + общински данък 3%[12][13]Върху социалните осигуровки: вноска за семейни фондове, надбавка към нея и общински данък (Kommunalsteuer).
Минимална работна заплатаНяма законов минимум[12]Праговете на заплащане се определят с колективни трудови договори, като на практика са около 1 500 евро на месец.
ОтчитанеДанък върху доходите на наетите лица и осигуровки месечно до 15-о число[8][13]

Други данъци, дължими от дружествата

Общински данък (Kommunalsteuer)3% от месечния фонд за работни заплати[13]Плаща се на общината, където работят служителите, до 15-о число на следващия месец.
Данък при придобиване на недвижими имоти3,5% (0,5%–3,5% при прехвърляне между роднини)[11]При придобиване на австрийски недвижими имоти; сделките с акции в дружества собственици на недвижими имоти бяха затегнати от средата на 2025 г.
Данък върху недвижимите имоти (Grundsteuer)Федерална данъчна основа × общински коефициент[11]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандартиАвстрийски счетоводни стандарти (UGB) или МСФО[14]МСФО се използват за консолидирани отчети на регистрирани на борсата групи.
Класове предприятия според размераМалки: активи до 6,25 млн. евро, приходи до 12,5 млн. евро, до 50 служители[14]Средни до 25 млн. евро / 50 млн. евро / 250 служители; праговете бяха повишени за финансови години, започващи от 2024 г.
Законов одитен контролСредни и големи предприятия[14]Малките предприятия са освободени, освен ако надзорен съвет е задължителен; акционерните дружества подлежат на одит винаги.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

ФормулярКакво представляваКой подаваЧестотаКраен срокПодава се в
KÖSt-ErklärungГодишна данъчна декларация по корпоративен данък[6]Юридически лицагодишно30 април (на хартиен носител) / 30 юни (FinanzOnline)FinanzamtFinanzOnline
KÖSt-Voraus.Авансови вноски по корпоративен данък[6]Платци на корпоративен данъктримесечно15 фев, 15 май, 15 авг, 15 ноемFinanzamtFinanzOnline
UVAМесечна/тримесечна справка декларация по ДДС[7]Регистрирани по ДДС лицамесечно15-о число на втория месец, следващ отчетния периодFinanzamtFinanzOnline
LohnsteuerДанък върху доходите на наетите лица и осигуровки за сметка на работодателя[8]Всички работодателимесечно15-о число на следващия месецFinanzamtFinanzOnline
KommunalsteuerОбщински данък[13]Всички работодателимесечно15-о число на следващия месец; годишна декларация до 31 мартMunicipalityFinanzOnline
JahresabschlussГодишни финансови отчети (Offenlegung)[14]Юридически лицагодишноВ рамките на 9 месеца след края на финансовата годинаFirmenbuchFirmenbuch
WiEReGПотвърждение на действителния собственик[15]Всички юридически лицагодишноВ рамките на 4 седмици от годишния прегледWiEReGWiEReG

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно
  • UVA15-о число на втория месец, следващ отчетния период
  • Lohnsteuer15-о число на следващия месец
  • Kommunalsteuer15-о число на следващия месец; годишна декларация до 31 март
тримесечно
  • KÖSt-Voraus.15 фев, 15 май, 15 авг, 15 ноем
годишно
  • KÖSt-Erklärung30 април (на хартиен носител) / 30 юни (FinanzOnline)
  • JahresabschlussВ рамките на 9 месеца след края на финансовата година
  • WiEReGВ рамките на 4 седмици от годишния преглед

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

  1. Закон за корпоративния данък (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Федерална правна информационна система · закон
  2. Закон за данък върху добавената стойност (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Федерална правна информационна система · закон
  3. Закон за данъка върху доходите (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Федерална правна информационна система · закон
  4. Закон за гъвкавото дружество (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Федерална правна информационна система · закон
  5. Закон за дружествата с ограничена отговорност (GmbH-Gesetz)RIS - Федерална правна информационна система · закон
  6. Преглед на корпоративния данъкUSP / BMF · институция
  7. Преглед на ДДС и справки декларацииUSP / BMF · институция
  8. Подоходна скала и данък върху доходите на наетите лицаBMF / WKO · институция
  9. Данъчно облагане на инвестиционните доходи (KESt)BMF · институция
  10. Освобождаване от австрийски данъци при източника съгласно спогодбите за избягване на двойното данъчно облаганеBMF · институция
  11. Данъци върху имуществото и прехвърлянето на недвижими имотиBMF · институция
  12. Прагове за социално осигуряване за 2026 г.WKO / ÖGK · институция
  13. Общински данък (Kommunalsteuer)USP · институция
  14. Търговски регистър и годишни финансови отчетиJustiz / Firmenbuch · регистър
  15. Регистър на действителните собственици (WiEReG)BMF · регистър

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.