Austria ettevõtte maksud

Austria maksustab ettevõtte kasumit 23%-lise ühtse tulumaksu määraga, millele lisandub väike iga-aastane miinimummaks. Käibemaks on 20%, füüsilise isiku tulumaks on progressiivne kuni 55% ning sotsiaalmaks ja tööandja palgamaksud on märkimisväärsed. Osaühingu (GmbH) minimaalset osakapitali vähendati 2024. aastal 10 000 euroni ja kasutusele võeti uus paindlik ettevõtte vorm (FlexCo).

Valuuta EUR (€)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

23%
Ettevõtte tulumaks
Ühtne määr alates 2024. aastast
20%
Käibemaksu standardmäär
Soodustariifid: 13% ja 10%
0–55%
Tulumaks
Progressiivne; maksuvaba kuni 13 539 €
27.5%
Dividendide tulumaks
KESt, füüsilistele isikutele lõplik
~21%
Sotsiaalkindlustus – tööandja
+ 3,7% DB ja 3% kohalik maks
€500/yr
Miinimumtulumaks
GmbH / FlexCo (AG 3500 €)

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõte omab juriidilise isiku õigusvõimet alates äriregistrisse (Firmenbuch) kandmisest; tegelikest kasusaajatest teatatakse WiEReG registrisse.

Peamised õiguslikud vormid	GmbH (osaühing), FlexCo (paindlik ettevõte), AG (aktsiaselts)^[5][4]GmbH on vaikimisi valik; FlexCo (alates 2024. aastast) sobib idufirmadele ja töötajate osaluseks.
Miinimumosakapital	GmbH ja FlexCo: 10 000 €; AG: 70 000 €^[5][4]GmbH miinimumkapitali vähendati 2024. aastal 35 000 eurolt; vähemalt pool (5000 €) makstakse sularahas.
Uue tööandja kohustused	Firmenbuch (asutamine) → Finanzamt (maksustamine ja käibemaks) → ÖGK (sotsiaalkindlustus) → WiEReG (tegelikud kasusaajad)^[14][15]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.

Tegelikud kasusaajad (WiEReG)	Teatatakse 4 nädala jooksul; kinnitatakse kord aastas^[15]Registrit tuleb igal aastal üle vaadata ja kinnitada ka muudatuste puudumisel; trahvid on kuni 200 000 €.
Aastaaruande esitamine	Esitatakse Firmenbuchi 9 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu^[14]
Dokumentide säilitamine	7 aastat^[14]Kinnisvaraga seotud dokumentide puhul pikem.

Ettevõtte tulumaks (Körperschaftsteuer)

Määr	23%^[1][6]Ühtne määr alates 2024. aastast (2023. aastal oli 24%, varem 25%).
Miinimumtulumaks	500 € / aastas (GmbH ja FlexCo)^[1][6]125 € kvartalis GmbH/FlexCo puhul, 3500 € / aastas AG puhul; arvestatakse maha tulevasest tulumaksust.
Pillar Two	15% miinimum suurtele kontsernidele^[6]Kontsernidele, mille konsolideeritud käive ületab 750 miljonit eurot.
Deklaratsioon ja avansilised maksed	Deklaratsioon 30. juuniks (FinanzOnline); kvartalipõhised avansid^[6]Avansilised maksed tasutakse 15. veebruaril, 15. mail, 15. augustil ja 15. novembril. Maksunõustaja kaasamisel pikeneb deklaratsiooni esitamise tähtaeg veelgi.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendide tulumaks (KESt)	27,5%^[3][9]Kapitalitootluse maks, eraisikutest investoritele lõplik. EL-i emapõhisaastate maksuvabastus 0% tasemeni vähemalt 10% osaluse korral, mida on hoitud aasta; Austria ettevõtete vahelised dividendid on üldjuhul maksuvabad.
Intressid	Üldjuhul 0% (juriidilisest isikust saajad)^[3]Füüsiliste isikute pangaintressid maksustatakse 25% määraga.
Litsentsitasud mitteresidentidele	20%^[3][10]0% seotud EL-i ettevõtete vahel (vähemalt 25% osalus, üks aasta) intressi- ja litsentsitasude direktiivi alusel; muul juhul kehtivad topeltmaksustamise vältimise lepingu määrad.

Käibemaks (Umsatzsteuer)

Standardmäär	20%^[2][7]
Soodustariifid	13% ja 10%^[2][7]13%: kultuuri- ja spordiüritused, siseriiklikud lennud, teatavad põllumajandustooted. 10%: toit, eluruumide üür, raamatud, ravimid, ühistransport. 0% ekspordile ja EL-sisestele tarnetele.
Väikeettevõtte maksuvabastus	Käive kuni 55 000 €^[2][7]Lävendit tõsteti 2025. aastal 35 000 eurolt; väikeettevõte ei lisa käibemaksu ega esita deklaratsioone.
Käibemaksu avansideklaratsioon (UVA)	Ülevõtva kuu teise kuu 15. kuupäevaks^[7]Iga kuu, kui eelneva aasta käive ületab 100 000 €; kvartalipõhiselt üle 35 000 €. Esitatakse ka aastaaruanne.

Palk: tulumaks ja sotsiaalkindlustus

Tööandja peab kinni progressiivse tulumaksu ning maksab sotsiaalmaksu ja täiendavad palgamaksud; 13. ja 14. kuupalka maksustatakse soodsate määradega.

Tulumaks (Einkommensteuer)	0% → 55%^[3][8]2026. aasta astmed: 0% kuni 13 539 €, seejärel 20% / 30% / 40% / 48% / 50% ja üle 1 miljoni euro 55%. Tulumaks on selle skaala alusel igakuiselt kinni peetav maks.
Sotsiaalkindlustus	Tööandja ~21% + töötaja ~18%^[12]Kokku umbes 39% kuni 2026. aasta igakuise ülempiirini 6930 € (97 020 € / aastas).
Tööandja palgamaksud	DB 3,7% + DZ ~0,36% + kohalik maks 3%^[12][13]Sotsiaalkindlustusele lisaks: peretoetuse makse, selle lisatasu ja kohalik maks (Kommunalsteuer).
Miinimumpalk	Seadusjärgne miinimumpalk puudub^[12]Palga alammäärad kehtestatakse kollektiivlepingutega, praktikas umbes 1500 € kuus.
Aruandlus	Tulumaks ja maksud igakuiselt 15. kuupäevaks^[8][13]

Muud ettevõtete makstavad maksud

Kohalik maks (Kommunalsteuer)	3% kuupalgast^[13]Makstakse sellele omavalitsusele, kus töötajad töötavad, järgmise kuu 15. kuupäevaks.
Kinnisvara võõrandamise maks	3,5% (0,5%–3,5% pereliikmete vahelistel ülekannetel)^[11]Austria kinnisvara omandamisel; kinnisvaraettevõtete osaluste müüki karmistati alates 2025. aasta keskpaigast.
Maamaks (Grundsteuer)	Riiklik baasväärtus × kohaliku omavalitsuse kordaja^[11]

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamisstandardid	Austria raamatupidamisseadus (UGB) või IFRS^[14]IFRS-i kasutatakse börsil noteeritud kontsernide konsolideeritud aruannetes.
Suuruskategooriad	Väike: varad ≤ 6,25 mln €, käive ≤ 12,5 mln €, töötajaid ≤ 50^[14]Keskmine kuni 25 mln € / 50 mln € / 250 töötajat; lävendeid tõsteti alates 2024. aastast algavate majandusaastate jaoks.
Kohustuslik audit	Keskmised ja suured ettevõtted^[14]Väikeettevõtted on vabastatud, välja arvatud juhul, kui nõukogu on kohustuslik; AG-sid auditeeritakse alati.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`KÖSt-Erklärung`	Ettevõtte tulumaksu deklaratsioon^[6]	Ettevõtted	aastapõhine	30. aprill (paberil) / 30. juuni (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Tulumaksu avansilised maksed^[6]	Tulumaksukohuslased	kvartalipõhine	15. veebruar, 15. mai, 15. august, 15. november	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Käibemaksu avansideklaratsioon^[7]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Ülevõtva kuu teise kuu 15. kuupäev	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Tulumaks ja tööandja maksud^[8]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Järgmise kuu 15. kuupäev	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Kohalik maks^[13]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Järgmise kuu 15. kuupäev; aasta deklaratsioon 31. märts	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Aastaaruanded (Offenlegung)^[14]	Ettevõtted	aastapõhine	9 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Tegeliku kasusaaja kinnitamine^[15]	Kõik juriidilised isikud	aastapõhine	4 nädala jooksul alates iga-aastasest ülevaatusest	WiEReGWiEReG

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

UVAÜlevõtva kuu teise kuu 15. kuupäev
LohnsteuerJärgmise kuu 15. kuupäev
KommunalsteuerJärgmise kuu 15. kuupäev; aasta deklaratsioon 31. märts

kvartalipõhine

KÖSt-Voraus.15. veebruar, 15. mai, 15. august, 15. november

aastapõhine

KÖSt-Erklärung30. aprill (paberil) / 30. juuni (FinanzOnline)
Jahresabschluss9 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu
WiEReG4 nädala jooksul alates iga-aastasest ülevaatusest

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Ettevõtte tulumaksu seadus (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS – Föderaalne õigusteabe süsteem · seadus
Käibemaksuseadus (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS – Föderaalne õigusteabe süsteem · seadus
Tulumaksuseadus (Einkommensteuergesetz 1988)RIS – Föderaalne õigusteabe süsteem · seadus
Paindliku ettevõtte seadus (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS – Föderaalne õigusteabe süsteem · seadus
Osaühingute seadus (GmbH-Gesetz)RIS – Föderaalne õigusteabe süsteem · seadus
Ettevõtte tulumaksu ülevaadeUSP / BMF · asutus
Käibemaksu ülevaade ja avansideklaratsioonidUSP / BMF · asutus
Tulumaksu skaala ja tulumaksu kinnipidamineBMF / WKO · asutus
Investiga tulude maksustamine (KESt)BMF · asutus
Austria kinnipeetavate maksude leevendamine topeltmaksustamise vältimise lepingute aluselBMF · asutus
Varahaldus- ja kinnisvara võõrandamismaksudBMF · asutus
Sotsiaalkindlustuse määrad 2026WKO / ÖGK · asutus
Kohalik maks (Kommunalsteuer)USP · asutus
Äriregister ja aastaaruandedJustits / Firmenbuch · register
Tegelike kasusaajate register (WiEReG)BMF · register

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.